FBAR vs 8938: (nou) care este diferența 2021

FBAR vs 8938

FBAR vs 8938: comparația dintre FBAR și 8938 poate fi o analiză foarte complicată . FBAR este pentru conturi străine și formularul FATCA 8938 este pentru active străine, iar cerințele de formular se suprapun — acestea nu se exclud reciproc.

IRS oferă unele resurse, dar de multe ori aceste instrucțiuni și publicații sunt neclare.

FBAR este depus electronic la FinCEN și este separat de o declarație fiscală. Formularul 8938 este inclus cu o declarație fiscală. În ultimii ani, Internal Revenue Service a făcut din respectarea conturilor străine o prioritate cheie de executare. Deși există mai multe potențiale sancțiuni offshore pentru depunerea Formularului(formularelor) cu întârziere, IRS a dezvoltat diverse programe de amnistie FBAR și 8938 — denumite colectiv dezvăluire voluntară offshore.

vom oferi o comparație actualizată a FBAR vs 8938 pentru raportarea offshore.

Compararea formularului FinCEN 114 cu formularul FATCA 8938

FBAR vs 8938 comparație de IRS offshore raportare formular actualizare

există multe diferențe între FBAR vs 8938, și compararea diferitelor cerințe IRS este un proces intensiv în timp. FBAR este raportul de bancă străină și formularul de Cont financiar.

este folosit în principal pentru a raporta conturi străine, și nu în mod specific active greu. De exemplu, FBAR este utilizat pentru a raporta conturi de acțiuni străine, dar nu acțiuni deținute direct de acțiuni. De asemenea, include asigurări de viață străine, pensii și fonduri mutuale sau de investiții.

8938 este raportarea activelor financiare externe specificate formular. Aceasta necesită raportarea activelor financiare străine specificate, care are un domeniu de aplicare mai mare decât conturile bancare și financiare străine. Deci, continuând din exemplul de mai sus, fie un certificat de stoc, fie un cont de stoc ar fi inclus pe un formular 8938. Dar, spre deosebire de FBAR care are un singur prag de raportare, există mai multe praguri de raportare pentru 8938.

cerințele de raportare pentru 8938 vor varia în funcție de starea de depunere și de rezidența fișierului. De asemenea, formularul 8938 este utilizat pentru a raporta activele în care fișierul are un interes; dimpotrivă, chiar și o persoană are doar autoritate de semnătură asupra unui cont străin, FBAR poate fi în continuare necesar.

care este diferența dintre FBAR vs. 8938?

atât formularul 8938, cât și formularele FBAR necesită S. U. A. Persoanele care raportează conturi străine (conturi situate în străinătate) pentru a-și raporta conturile offshore către IRS.

fiecare dintre aceste două formulare sunt diferite și fiecare formular are cerințe de raportare diferite.

patru probleme principale de reținut:

• formularele FBAR & 8938 nu sunt aceleași
• formularele FBAR & 8938 nu se exclud reciproc.
• poate fi necesar să depuneți ambele formulare.
• dacă nu depuneți aceste formulare, sancțiunile pot fi extreme.

amintiți — vă să respirați…

când oamenii află mai întâi că li se cere să-și raporteze contul bancar străin, contul de pensionare, contul de investiții sau contul de afaceri către IRS și Guvernul SUA-primul lucru care se întâmplă este de obicei un pahar de vin (sau două sau trei) și o noapte petrecută pe Google căutând (citiți: panică inutilă). Până la sfârșitul căutării lor la miezul nopții, au ajuns la concluzia că, dacă nu ar fi fost FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), nu ar fi raportat cerința – dar acest lucru este fals.

chiar înainte de FATCA, exista în regula IRS și cerința de a depune și raporta conturile străine din SUA numite raportare FBAR (raport de bancă străină și formular de Cont financiar). FBAR există de 50 de ani, dar odată cu introducerea FATCA, aplicarea FBAR a fost amplificată.

eșecul de a depune în mod corespunzător un raport FBAR de formular FATCA anual poate duce la amenzi excesive și penalități – care este modul în care IRS și Guvernul SUA vă motivează pentru a obține în conformitate.

și, odată cu introducerea deținerilor vamale, a Revocărilor pașapoartelor și, mai rău, este mai bine să rămâneți în conformitate cu legislația SUA, indiferent unde locuiți.

care sunt legile de raportare Offshore ale contului străin?

conform legilor, regulilor și reglementărilor fiscale actuale din SUA, există cerințe semnificative de raportare pentru persoanele fizice, proprietățile și întreprinderile care au conturi străine, adică persoane din SUA — nu doar cetățeni.. Acestea sunt persoane care, în general, se încadrează în categoria de a fi fie un SUA. Cetățean (accidental sau nu), rezident permanent Legal (aka deținător de carte verde) sau cetățean străin supus impozitului american în cadrul testului de prezență substanțială.

dacă o persoană se încadrează într-una din aceste categorii comune (există și altele) și îndeplinește anumite cerințe de raportare a pragurilor, atunci în conformitate cu legislația fiscală actuală din SUA, el sau ea trebuie să raporteze conturile lor străine și alți bani străini Guvernului SUA.

există două cerințe principale de raportare, după cum urmează:

FBAR (FinCEN 114)

în cazul în care orice punct în cursul anului un SUA. Persoana are mai mult de $10,000 în total anual total în conturi străine (aka conturi în afara Statelor Unite) în orice zi a anului, acestea sunt raportate pentru a raporta aceste informații anual pe un FBAR.

nu contează dacă persoana deține banii, este un titular de cont comun cu o persoană din afara SUA sau are doar autoritate de semnătură asupra contului-ei sunt încă obligați să raporteze.

acest formular nu este depus direct cu o declarație fiscală, ci este un formular separat care este depus electronic direct la Departamentul Trezoreriei.

FATCA & 8938

în plus, începând cu 2011, în conformitate cu noua lege FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), persoanele fizice pot avea, de asemenea, o cerință de raportare direct pe declarația fiscală cu 8938. Spre deosebire de FBAR, formularul FATCA are cerințe de prag diferite care variază în funcție de faptul dacă o persoană este căsătorită depunând în comun (MFJ), depunerea căsătorită separată (MFS) sau singură.

acesta va varia, de asemenea, în funcție de faptul dacă o persoană este un rezident din SUA pentru rezident străin. De fapt, cerințele de prag pentru raportare sunt mult mai mari (de asemenea, trebuie să aveți mai mulți bani pentru a raporta) atunci când locuiți în străinătate (în afara Statelor Unite).

Golding & Golding International FBAR & FATCA Tax Library

am scris nenumărate articole pe FBAR și FATCA, și au fost prezentate în multe publicații.

vă rugăm să nu ezitați să căutați biblioteca fiscală internațională gratuită pe site-ul nostru pentru asistență în cercetarea unei probleme specifice.

sunteți în afara conformității FBAR sau 8938?

dacă sunteți deja în afara conformității pentru că nu raportați corect sau plătiți impozite care implică criptocurrency, puteți lua în considerare obținerea conformității înainte de a fi prea târziu.

Golding & Golding: despre firma noastră internațională de avocatură fiscală

Golding & Golding este specializată exclusiv în impozitul internațional și, în special, în dezvăluirea offshore a IRS.

contactați firma noastră astăzi pentru asistență.