Was ist die Equity-Methode der Rechnungslegung?

Es gibt viele Möglichkeiten, den Investitionswert zu erfassen, abhängig von den beteiligten Einsätzen. Die Equity-Methode zur Bilanzierung von Investitionen bietet Unternehmen die Möglichkeit, ihr Eigentum an einem anderen Unternehmen genau widerzuspiegeln. Erfahren Sie unten, wann und wie diese Regeln gelten.

Verständnis der Equity-Methode der Rechnungslegung

Wenn ein Unternehmen einen Teil eines anderen besitzt, verfolgt die Equity-Methode der Rechnungslegung diese Zinsen. Mit anderen Worten, die Eigenkapitalbilanzierung ist einfach eine Methode zur Erfassung von Investitionen in assoziierte Unternehmen oder andere Unternehmen. Sie gilt jedoch nur, wenn der Anleger einen hohen Prozentsatz des assoziierten Unternehmens besitzt, in der Regel zwischen 20% und 50% der Aktie. Dieser hohe Anteil an stimmberechtigten Aktien bedeutet, dass der Anleger eine erhebliche Kontrolle über das eigene Unternehmen ausübt.

Zwecke der Equity-Methode zur Bilanzierung von Anlagen

Die Equity-Methode zur Bilanzierung von GAAP-Regeln ermöglicht es Anlegern, Gewinne oder Verluste proportional zu ihrem Eigentumsanteil zu erfassen. Es nimmt regelmäßige Anpassungen des Wertes des Vermögenswerts in der Bilanz des Anlegers vor, um dieses Eigentum zu berücksichtigen.

Der Zweck der Eigenkapitalbilanzierung besteht darin, sicherzustellen, dass die Konten des Anlegers den Gewinn und Verlust des Beteiligungsunternehmens genau widerspiegeln. Ein erfasster Gewinn erhöht den Wert der Investition, während ein erfasster Verlust ihren Wert entsprechend verringert.

Was ist Investoreneinfluss?

Damit die Eigenkapitalbilanzierung anwendbar ist, muss der Anleger „erheblichen“ Einfluss auf die finanziellen oder operativen Entscheidungen des Beteiligungsunternehmens haben. Dies wird normalerweise durch den Prozentsatz des Stimmrechtsanteils bestimmt, der wie oben erwähnt zwischen 20% und 50% liegt. Andere Indikatoren für einen signifikanten Einfluss könnten sein:

• Ein Sitz im Verwaltungsrat

• Wesentliche Transaktionen zwischen Unternehmen

• Personalaustausch zwischen Unternehmen

• Abhängigkeit von gemeinsamer Technologie

Wie funktioniert die Equity-Methode der Rechnungslegung?

Eine Beteiligungsgesellschaft erfasst ihren Anteil an den Gewinnen und Verlusten des Beteiligungsunternehmens nach der Equity-Methode. Diese Zahlen werden in den folgenden Dokumenten festgehalten:

• Bilanz

• Gewinn- und Verlustrechnung

Die Erstinvestition wird als Vermögenswert in der Bilanz des investierenden Unternehmens ausgewiesen. Der Wert dieses Vermögenswerts wird sich jedoch im Laufe der Zeit ändern. Wenn der Gewinn des Beteiligungsunternehmens steigt, steigt auch der Anlagewert. Wenn das Beteiligungsunternehmen einen Verlust verzeichnet, spiegelt sich dies im Anlagewert wider. Diese Gewinne und Verluste müssen ebenfalls in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst werden.

Hier sind zwei Equity-Methode der Bilanzierung von Investitionen Beispiele:

• Beispiel 1: Firma A erwirbt 25% der Anteile an Firma B. Firma B.

• £1,000,000 des Nettoeinkommens in der letzten Abrechnungsperiode. Infolgedessen muss Unternehmen A £ 250.000 dieses Nettoertragsbetrags in seiner Gewinn- und Verlustrechnung als Kapitalertrag erfassen und damit auch seinen Anlagewert erhöhen.

• Beispiel 2: Unternehmen B von oben verzeichnete in der letzten Abrechnungsperiode einen Verlust von £ 400.000. In diesem Fall müsste Unternehmen A £ 100.000 als Anlageverlust registrieren und den Anlagewert entsprechend anpassen.

In beiden Beispielen müssten diese Beträge nach der nächsten Abrechnungsperiode angepasst werden, da Gewinn und Verlust schwanken, um das Eigentum von Unternehmen A an Unternehmen B widerzuspiegeln.

Equity Accounting vs. andere Bilanzierungsmethoden

Um die Equity-Methode der Bilanzierung von Investitionsbeispielen oben besser zu verstehen, ist es auch hilfreich, das Eigenkapital mit Konsolidierungs- und Kostenmethoden zu vergleichen.

Gemäß der Equity-Methode der Rechnungslegungsvorschriften berichten die Anleger ihren anteiligen Anteil am Eigenkapital zu Anschaffungskosten. Jeder Gewinn und Verlust sollte proportional zum Prozentsatz der Aktien ausgewiesen werden, wobei Dividenden vom Konto abgezogen werden.

Im Gegensatz dazu wird die Konsolidierungsrechnung verwendet, wenn der Anleger die volle Kontrolle über das Unternehmen ausübt, in das er investiert. Dadurch entsteht eine Mutter-Tochter-Beziehung. Bei der Konsolidierungsmethode werden Beteiligungen an der Tochtergesellschaft in der Bilanz der Muttergesellschaft als Vermögenswert und in der Bilanz der Tochtergesellschaft im Eigenkapital erfasst.

Die Kostenrechnungsmethode wird angewendet, wenn ein Investor weniger als 20% des Beteiligungsunternehmens besitzt und eine Minderheitsbeteiligung hält. In diesem Fall werden Investitionen anhand ihrer historischen Anschaffungskosten als Vermögenswert erfasst. Während die Equity-Methode periodische Wertberichtigungen vornimmt, ändern sich diese Werte bei der Kostenmethode im Laufe der Zeit nicht.

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