Mikä ero on veronkierron ja veronkierron välillä? – A Canadian Tax Lawyer Analysis

Johdatus veronkiertoon ja veronkiertoon

tässä artikkelissa tarkastellaan eroja veronkierron ja veronkierron välillä. Yleisesti ottaen ero on siinä, että edellinen, veronkierto, on rikollinen teko ja jälkimmäinen, veronkierto, ei ole. Tarkemmin sanottuna veronkiertoon kuuluu lakisääteisten velvollisuuksien laiton rikkominen verojen maksamisen kiertämiseksi, kun taas veronkiertoon kuuluu asioiden laillinen järjestäminen verorasituksen minimoimiseksi. Ero on ratkaiseva, koska veronkierron seuraukset ovat ankarammat kuin epäonnistuneiden veronkiertoyritysten seuraukset.

mitä on veronkierto?

veroasioiden järjestäminen verorasituksen minimoimiseksi ei ole laitonta. Westminsterin herttua-periaate, joka on peräisin ehkä kuuluisimmasta common law tax case Inland Revenue commissions v Duke of Westminsteristä, toteaa, että veronmaksajilla on oikeus järjestää veroasiansa maksettavan veron määrän vähentämiseksi. Kaikki yritykset vähätellä veroasioita eivät kuitenkaan onnistu. Vastauksena Kanadan korkeimman oikeuden tapaukseen Stubart Investments Ltd V. R, jossa ehdotettiin suuntaviivoja veronkierron estämiseksi, parlamentti hyväksyi yleisen veronkierron vastaisen säännön (GAAR).

GAAR: n tavoitteena on estää verovähennykset vilpillisistä veronkiertotoimista ja sallia verovähennykset muutoin laillisista kaupallisista liiketoimista. Säännössä erotetaan toisistaan laillinen verosuunnittelu ja väärinkäytetty veronkierto. Toisin sanoen GAAR: n tarkoituksena on evätä veroetuudet sellaisista erityisjärjestelyistä, jotka ovat tuloverolain (ITA) säännösten väärinkäyttöä. Tuloverolain 245§: n 3 momentissa ”veron välttämistä koskeva liiketoimi” määritellään liiketoimeksi, josta saadaan verohyötyä, ellei liiketoimea voida kohtuudella pitää ensisijaisesti vilpittömässä mielessä toteutettuna muuna kuin verohyödyn saamiseksi.

Kanadan korkein oikeus Kanadassa Trustco Mortgage Co v r tiivisti GAAR: n soveltamisen, joka käsittää kolme vaihetta:

1. määritetään, johtuuko ”liiketoimesta” ”veroetu” ITA: n 245§: n 1 momentin ja 245§: n 2 momentin mukaisesti;
2. määritetään, onko liiketoimi VEROVÄLTTELYÄ koskeva liiketoimi ITA: n s. 245§: n 3 momentin nojalla; ja
3. määritetään, onko veron välttämistä koskeva liiketoimi väärinkäyttöä ITA: n s. 245§: n 4 momentin nojalla.

ero laillisen verotuksen keventämisen ja väärinkäytön veronkierron välillä on kaikkea muuta kuin selvä. Ero on ratkaiseva, koska epäonnistuneet verovälttelyyritykset johtavat vähennysten epäämiseen, vaikka seuraamuksia ei peritä. Jos sinulla siis on kysyttävää näistä veroasioista, ota yhteyttä kokeneeseen kanadalaiseen verojuristiimme.

mitä on veronkierto?

Yksinkertaisesti sanottuna veronkiertoon kuuluu lakisääteisten velvollisuuksien laiton rikkominen verojen maksamisen kiertämiseksi. Yksityiskohtainen kuvaus veronkierrosta on ITA: n 238 ja 239 pykälässä ja valmisteverolain 327 pykälässä. Jotta verovelvollinen voidaan tuomita veronkierrosta, CRA: n on näytettävä toteen verovelvollisen actus reus, joka on verorikoksen teko, ja verovelvollisen mens rea, joka on aikomus tehdä verorikos. Nämä kaksi tekijää, syyllinen teko ja syyllinen mieli, on todistettava ilman järkevää epäilystä. Syytetyn on siis tietoisesti jätettävä ilmoittamatta tulot tai vaadittava sellaisia kuluja tai verohyvityksiä, joita hänellä ei ole oikeutta vähentää. Jotkut käytännöt, joita voidaan pitää veronkierto liittyy:

• väärennettyjen tunnisteiden käyttäminen yritysten perustamiseen ja GST/HST-petosten tekemiseen;
• hakemalla aiheettomasti vähennyksiä ja
• ilmoittamatta jääneet tai ilmoittamatta jätetyt tulot tietystä lähteestä, mukaan lukien käteisrahatransaktiot tai ilmoittamattomat offshore-tulot.

veronkierron ja veronkierron erottaminen

yksi tapa erottaa veronkierto ja veronkierto toisistaan on verovelvollisen tahallisuuden tutkiminen. Veronkierrosta verovelvollisella on oltava aikomus kiertää tiettävästi maksamatta olevat verot. Ontarion muutoksenhakutuomioistuin r v Klundert tutki keskeistä eroa veronkierron ja veronkierron välillä. Oikeuden mukaan syyntakeinen mielentila on se tekijä, joka erottaa laillisen verosuunnittelijan epärehellisestä veronkiertäjästä. Ensin mainittu ei aio välttyä maksamasta perittävää veroa, vaan aikoo välttää veron maksamisen.

toinen tapa erottaa veronkierto ja veronkierto toisistaan on tutkia, onko liiketoimi selvästi veronalainen. Veronkierron toteamisen edellytyksenä on, että liiketoimesta on maksettava veroa. Jos on kuitenkin epäselvää, onko kauppa veronalainen, kysymys voi olla verovälttelystä.

Torontolaiset Verojuristit voivat auttaa

asianmukainen veroesitys on ratkaisevaa veronmaksajan asian lopputuloksen kannalta. Ota yhteyttä kokeneisiin kanadalaisiin vero-ja oikeudenkäyntijuristeihimme, jos sinua syytetään veronkierrosta tai jos CRA on ohjannut kansiosi CRA: n aggressiivisen verosuunnittelun osastolle.