FBAR vs 8938: (Nuovo) Qual è la differenza 2021

FBAR vs 8938

FBAR vs 8938: Il confronto tra FBAR e 8938 può essere un’analisi molto complicata . Il FBAR è per i conti esteri e il modulo FATCA 8938 è per le attività estere e i requisiti del modulo si sovrappongono — non si escludono a vicenda.

L’IRS fornisce alcune risorse, ma spesso queste istruzioni e pubblicazioni non sono chiare.

Il FBAR è depositato elettronicamente presso FinCEN ed è separato da una dichiarazione dei redditi. Il modulo 8938 è incluso con una dichiarazione dei redditi. Negli ultimi anni, l’Internal Revenue Service ha reso la conformità dei conti esteri una priorità chiave di applicazione. Mentre ci sono diversi potenziali sanzioni offshore per il deposito del modulo(s) in ritardo, l’IRS ha sviluppato vari programmi di amnistia FBAR e 8938 — collettivamente denominato off-shore voluntary disclosure.

Forniremo un confronto aggiornato tra FBAR vs 8938 per la segnalazione offshore.

Confronto FinCEN Forma 114 a FATCA Forma 8938

FBAR vs 8938 Confronto di IRS Offshore Modulo di Segnalazione di Aggiornamento

Ci sono molte differenze tra i FBAR vs 8938, e confrontando i diversi requisiti di IRS è un processo intensivo. Il FBAR è il rapporto di banca estera e conto finanziario forma.

Viene utilizzato principalmente per segnalare conti esteri, e non specificamente beni duri. Ad esempio, l’FBAR viene utilizzato per segnalare conti azionari esteri, ma non azioni di proprietà diretta di azioni. Esso comprende anche l’assicurazione sulla vita estera, pensione e fondi comuni o di investimento.

Il modulo 8938 è la segnalazione di attività finanziarie estere specificate. Richiede la segnalazione di attività finanziarie estere specificate,che ha un ambito più ampio rispetto ai conti bancari e finanziari esteri. Quindi, continuando dall’esempio precedente, un certificato azionario o un conto azionario sarebbero inclusi in un modulo 8938. Ma, a differenza del FBAR che ha una sola soglia per la segnalazione, ci sono diverse soglie di segnalazione per l ‘ 8938.

I requisiti di segnalazione per l ‘ 8938 variano a seconda dello stato di archiviazione e della residenza del filer. Inoltre, il modulo 8938 viene utilizzato per segnalare le attività in cui il filer ha un interesse; al contrario, anche una persona ha solo l’autorità di firma su un conto estero, l’FBAR può ancora essere richiesto.

Qual è la differenza tra FBAR vs. 8938?

Entrambi i moduli Form 8938 e FBAR richiedono U. S. Persone di segnalare conti esteri (conti che si trovano all’estero) per segnalare i loro conti offshore per l’IRS.

Ciascuno di questi due moduli è diverso e ogni modulo ha requisiti di segnalazione diversi.

Quattro questioni principali da ricordare:

• I moduli FBAR & 8938 non sono gli stessi
• I moduli FBAR & 8938 non si escludono a vicenda.
• Potrebbe essere necessario archiviare entrambi i moduli.
• Se non si archiviano questi moduli, le sanzioni possono essere estreme.

Ricordarsi di respirare

Quando le persone prima apprendono che sono tenuti a segnalare il loro conto bancario estero, conto pensionistico, conto di investimento, o conto aziendale per l’IRS e il governo degli Stati Uniti — la prima cosa che accade è di solito un bicchiere di vino (o due o tre) e una notte trascorsa Google Ricerca (Leggi: panico inutile). Entro la fine della loro ricerca di mezzanotte, sono giunti alla conclusione che se non fosse per FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), non avrebbero requisito di segnalazione – ma questo è falso.

Anche prima di FATCA, c’era nella regola IRS e obbligo di archiviare e segnalare conti esteri statunitensi chiamati FBAR Reporting (Report of Foreign Bank and Financial Account Form). Il FBAR è stato intorno per 50 anni, ma con l’introduzione di FATCA, applicazione FBAR è stato amplificato.

La mancata presentazione di un rapporto FBAR del modulo FATCA annualmente può comportare multe e sanzioni eccessive – che è il modo in cui l’IRS e il governo degli Stati Uniti motivano a entrare in conformità.

E, con l’introduzione di stive doganali, revoche dei passaporti e peggio, è meglio rimanere in conformità con la legge degli Stati Uniti, non importa dove risiedi.

Quali sono le leggi di segnalazione offshore dei conti esteri?

In base alle attuali leggi, norme e regolamenti fiscali statunitensi, ci sono obblighi di segnalazione significativi per individui, proprietà e aziende che hanno conti esteri, ovvero persone statunitensi, non solo cittadini.. Questi sono individui che generalmente rientrano nella categoria di essere o un U. S. Cittadino (accidentale o meno), residente permanente legale (aka titolare della carta verde), o straniero soggetto a imposta degli Stati Uniti sotto il test Presenza sostanziale.

Se una persona rientra in una di queste categorie comuni (ce ne sono altre) e soddisfa determinati requisiti di segnalazione di soglia, ai sensi dell’attuale legge fiscale statunitense, è tenuta a segnalare i propri conti esteri e altri soldi stranieri al governo degli Stati Uniti.

Ci sono due principali obblighi di segnalazione come segue:

FBAR (FinCEN 114)

Se qualsiasi punto durante l’anno un U. S. Persona ha più di $10.000 in totale aggregato annuale in conti esteri (aka conti al di fuori degli Stati Uniti) in qualsiasi giorno dell’anno, sono segnalati per segnalare che le informazioni ogni anno su un FBAR.

Non importa se la persona possiede il denaro, è un titolare di un conto congiunto con una persona non statunitense, o semplicemente ha l’autorità di firma sul conto-sono ancora tenuti a segnalare.

Questo modulo non è archiviato direttamente con una dichiarazione dei redditi, ma è un modulo separato che viene archiviato elettronicamente direttamente al Dipartimento del Tesoro.

FATCA & 8938

inoltre, a partire dal 2011 secondo la nuova legge FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), gli individui possono anche avere un obbligo di segnalazione direttamente sulla loro dichiarazione dei redditi con il 8938. A differenza del FBAR, il modulo FATCA ha diversi requisiti di soglia che variano a seconda che una persona è sposato Deposito congiuntamente (MFJ), sposato Deposito separato (MFS), o Singolo.

Varierà anche a seconda che una persona sia residente negli Stati Uniti per residente straniero. In realtà, i requisiti di soglia per la segnalazione sono molto più alti (aka è necessario avere più soldi per segnalare) quando si risiede all’estero (al di fuori degli Stati Uniti).

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