外国税額控除の定義

外国税額控除とは何ですか？

外国税額控除は、外国所得税の源泉徴収の結果として外国政府に支払われた所得税に対する払い戻し不可の税額控除です。 外国税額控除は、外国で働くか、外国のソースからの投資収入を持っている人のいずれかに利用可能です。

外国税額控除の理解

外国税額控除は、特定の納税者の納税義務を軽減するために政府が提供する税制優遇措置です。 税額控除は、すべての控除が課税所得から行われた後、納税者が支払うべき税額に適用され、それはドルに個々のドルの総税法案を削減します。 個人が政府にow3,000を負っており、tax1,100税額控除の対象となる場合、クレジットが適用された後にのみ$1,900を支払う必要があります。 税額控除は、返金または返金不可のいずれかにすることができます。 税額控除は、個々の税の法案よりも多くの場合、払い戻し可能な税額控除は、通常、払い戻しのチェックになります。 彼らのtax3,400税額控除にapplies3,000税額控除を適用する納税者は、彼らの法案がゼロに減少し、クレジットの残りの部分、つまりthem400は、それらに返金されます。

一方、還付されない税額控除は、納税者に払い戻しを行わないため、納税者に支払うべき税金をゼロに減らすだけである。 上記の例に続いて、tax3,400税額控除が返金不可であった場合、個人は政府に何も借りませんが、クレジットが適用された後に残るamount400の金額も没収されます。 最も一般的に主張税額控除は、外国税額控除であるそのうちの一つは、払い戻しできません。

外国税額控除は、外国政府に外国投資所得に税金を支払う納税者に適用されます。 一般的に、唯一の収入、戦争利益、および超過利益税は、信用のために修飾します。 クレジットは、個人、不動産、または信託によって所得税の責任を軽減するために使用することができます。 さらに、納税者は、未使用の金額を将来の課税年度（最大10年）に繰り越すことができます。

外国政府に支払われたすべての税金が、米国連邦所得税に対する信用として主張できるわけではありません。 納税者は、納税者が税金を支払ったり計上したりしなかった場合、税金が納税者に課されなかった場合、税金が法的かつ実際の外国納税義務ではな だから、英国を持っているアメリカの納税者 政府は、それが所得税ではないため、外国税額控除としてこの税を請求することはできませんそれらに法的および実際の固定資産税を課します。

外国税額控除は、納税者がde minimis例外の資格がない限り、フォーム1116で請求され、その場合、フォーム1040で直接支払われた外国税額控除を請求することができます。 クレジットは、国内課税の対象となる所得に対してのみ請求することができます。 例えば、納税者の外国所得の一部が課税対象であり、所得の一部が免除されている場合、納税者は外国所得のみに支払われた税金を分解し、その外国所得に支払われた税金のクレジットのみを請求することができなければならない。

外国所得の一部または全部は連邦所得税から除外することができるが、納税者は同じ所得に対して外国所得と外国税額控除の両方の除外を請求す 納税者は、外国の所得や外国の住宅費のいずれかを除外することを選択した場合、彼らはあなたが除外することができます所得に税金のための外国 彼らが信用を取る場合、選択肢の一方または両方は、内国歳入庁（IRS）によって取り消されたとみなされることがあります。