¿Qué Es El Crédito Fiscal Extranjero?
El crédito fiscal extranjero es un crédito fiscal no reembolsable para los impuestos sobre la renta pagados a un gobierno extranjero como resultado de retenciones de impuestos sobre la renta extranjeros. El crédito tributario extranjero está disponible para cualquier persona que trabaje en un país extranjero o tenga ingresos de inversión de una fuente extranjera.
Las Deducciones De Impuestos Vs. Créditos Fiscales
Conclusiones Clave
- El crédito fiscal extranjero es una desgravación fiscal proporcionada por el gobierno para reducir la responsabilidad tributaria de ciertos contribuyentes.
- El crédito tributario extranjero se aplica a los contribuyentes que pagan impuestos sobre sus ingresos de inversión extranjera a un gobierno extranjero.
- Si bien algunos o todos los ingresos del trabajo en el extranjero pueden excluirse del impuesto federal sobre la renta, un contribuyente no puede reclamar exclusiones de ingresos del trabajo en el extranjero y de créditos fiscales extranjeros sobre los mismos ingresos.
Comprensión del Crédito Fiscal Extranjero
El crédito fiscal extranjero es una desgravación fiscal proporcionada por el gobierno para reducir la responsabilidad fiscal de ciertos contribuyentes. Se aplica un crédito fiscal a la cantidad de impuestos adeudados por el contribuyente después de que se realicen todas las deducciones de su ingreso imponible, y reduce la factura total de impuestos de un dólar individual a un dólar. Si una persona debe 3 3,000 al gobierno y es elegible para un crédito tributario de 1 1,100, solo tendrá que pagar 1 1,900 después de que se aplique el crédito. Un crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable. Un crédito fiscal reembolsable generalmente resulta en un cheque de reembolso si el crédito fiscal es más que la factura de impuestos de la persona. Un contribuyente que aplique un crédito fiscal de 3 3,400 a su factura de impuestos de 3 3,000 tendrá su factura reducida a cero, y la porción restante del crédito, es decir, 4 400, se le reembolsará.
Por otro lado, un crédito fiscal no reembolsable no resulta en un reembolso al contribuyente, ya que solo reducirá el impuesto adeudado a cero. Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de 3 3,400 no era reembolsable, la persona no deberá nada al gobierno, pero también perderá la cantidad de 4 400 que quede después de que se aplique el crédito. Los créditos fiscales más comúnmente reclamados no son reembolsables, uno de los cuales es el crédito fiscal extranjero.
El crédito tributario extranjero se aplica a los contribuyentes que pagan impuestos sobre sus ingresos de inversión extranjera a un gobierno extranjero. En general, solo los ingresos, las ganancias de guerra y los impuestos sobre el exceso de ganancias califican para el crédito. El crédito puede ser utilizado por individuos, patrimonios o fideicomisos para reducir su obligación de impuestos sobre la renta. Además, los contribuyentes pueden transferir cantidades no utilizadas a años fiscales futuros, hasta diez años.
No todos los impuestos pagados a un gobierno extranjero pueden reclamarse como crédito contra el impuesto federal sobre la renta de los Estados Unidos. Un contribuyente no es elegible para un crédito fiscal extranjero si no pagó o acumuló el impuesto, el impuesto no se impuso al contribuyente, el impuesto no es una obligación fiscal extranjera legal y real, o el impuesto no se basa en los ingresos. Entonces, un contribuyente estadounidense que tiene el Reino Unido. el gobierno impone un impuesto a la propiedad legal y real sobre ellos no podrá reclamar este impuesto como un crédito fiscal extranjero porque no es un impuesto sobre la renta.
El crédito tributario extranjero se reclama en el Formulario 1116, a menos que el contribuyente califique para la excepción de minimis, en cuyo caso, puede reclamar el crédito tributario por el monto total de los impuestos extranjeros pagados directamente en el Formulario 1040. El crédito solo puede reclamarse sobre ingresos que también están sujetos a impuestos nacionales. Por ejemplo, si parte de los ingresos extranjeros del contribuyente son imponibles y parte de los ingresos están exentos, entonces el contribuyente debe poder desglosar los impuestos pagados sobre los ingresos extranjeros únicamente y reclamar el crédito por los impuestos pagados sobre esos ingresos extranjeros.
Si bien algunos o todos los ingresos del trabajo en el extranjero pueden excluirse del impuesto federal sobre la renta, un contribuyente no puede reclamar exclusiones de ingresos del trabajo en el extranjero y de créditos fiscales extranjeros sobre los mismos ingresos. Si el contribuyente opta por excluir los ingresos del trabajo en el extranjero o los costos de vivienda en el extranjero, no puede aceptar un crédito fiscal extranjero para los impuestos sobre los ingresos que puede excluir. Si aceptan el crédito, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) puede considerar revocadas una o ambas opciones.