탈세 및 조세 회피 소개
이 기사에서는 탈세와 조세 회피의 차이점을 조사합니다. 일반적으로 말하자면,다름은 이전,탈세,범죄 행위이고,후자,조세 회피는,이지 않는다 이다. 보다 구체적으로,탈세는 세금 납부를 피하기 위해 법적 의무를 불법적으로 위반하는 반면,세금 회피는 세금 부담을 최소화하기 위해 합법적으로 업무를 조직하는 것을 포함합니다. 탈세의 결과가 조세 회피에 실패한 시도에 관련시키는 결과보다는 더 가혹하기 때문에 이 구별은 결정적 이다.
세금 회피 란 무엇입니까?
세금 부담을 최소화하기 위해 세무 업무를 조직하는 것은 불법이 아닙니다. 웨스트민스터 공작의 원칙은,아마도 가장 유명한 관습법 세금 사건에서 국세 위원 대 웨스트민스터 공작은 납세자가 납부 할 세금의 양을 줄이기 위해 세금 업무를 준비 할 권리가 있다고 말합니다. 그러나 세무 업무를 최소화하려는 모든 시도가 성공적인 것은 아닙니다. 에 대한 응답으로 대법원은 캐나다의 경우 Stubart 투자 Ltd v R 는 제안된 지침을 제한하는 수없는 조세 회피를 의회에 제정된 일반적인 반대로 회피 규칙(GAAR).
가아르의 목표는 부당한 조세 회피 거래에서 세금 공제를 방지하는 동시에 합법적 인 상업 거래에 대한 세금 공제를 허용하는 것입니다. 이 규칙은 합법적 인 세금 계획과 학대적인 세금 회피를 구분합니다. 즉,가아르의 목적은 소득세법 조항의 남용에 해당하는 특정 약정의 세금 혜택을 거부하는 것입니다. 제 245 조(3)는”회피 거래”를 세금 혜택을 발생시키는 거래로 정의했는데,그 거래가 주로 세금 혜택을 얻는 것 이외의 선의의 목적으로 수행된 것으로 합리적으로 간주될 수 없는 경우.
캐나다 트러스트코 모기지 공동 브이 연구 캐나다 대법원은 세 단계를 포함 가아의 응용 프로그램을 요약:
- 제 245 조 1 항 및 제 245 조 2 항에 따른”거래”에서 발생하는”세금 혜택”이 있는지 여부를 결정하고,
- 제 245 조 4 항에 따른 회피 거래인지 여부를 결정하고,
- 제 245 조 4 항에 따른 회피 거래가 남용되는지 여부를 결정합니다.
합법적 인 세금 완화와 학대적인 세금 회피의 구별은 명확하지 않습니다. 세금 회피에 실패 한 시도 공제의 불허 귀 착될 것 이다,비록 아무 처벌 부과 됩니다 때문에 차이 결정적 이다. 그러므로,이러한 세금 문제에 대한 질문이있는 경우,우리의 경험이 풍부한 캐나다 세금 변호사 중 하나와 상담.
탈세 란 무엇입니까?
간단히 말해서,탈세에는 세금 납부를 피하기 위해 불법적으로 법적 의무를 위반하는 것이 포함됩니다. 탈세에 대한 자세한 설명은 소비세 법의 섹션 238 및 239 및 섹션 327 에서 찾을 수 있습니다. 납세자의 탈세 유죄를 입증하기 위해서는 납세자의 범죄행위,즉 납세자의 범죄행위,그리고 납세자의 망행위,즉 조세범죄를 저지를 의도가 있음을 증명해야 합니다. 이 두 가지 요소,유죄 행위와 유죄 마음은 합리적인 의심을 넘어 입증되어야합니다. 따라서,고의로 소득 또는 청구 비용 또는 세금 공제 하나 공제 받을 수 없습니다 보고 실패 해야 합니다. 탈세로 간주 될 수있는 몇 가지 관행은 다음과 같습니다:
- 가짜 식별을 사용하여 비즈니스 설정 및 사기 저지;
- 부적절하게 공제를 청구하는 경우,그리고
- 현금 거래 또는 보고되지 않은 해외 소득을 포함하여 특정 출처의 소득을 과소 보고하거나 보고하지 못함.
탈세와 조세 회피의 차별화
탈세와 조세 회피를 구별하는 한 가지 방법은 납세자의 의도를 조사하는 것입니다. 탈세에 대 한 납세자 때문에 것으로 알려진 세금의 지불을 회피 하는 의도 있어야 합니다. 온타리오 항소 법원은 세금 회피와 세금 회피의 주요 차이점을 조사했습니다. 법원은 마음의 과실 상태는 부정직 한 탈세에서 합법적 인 세금 플래너를 구별하는 요인이라고 밝혔다. 전자는 빚 진 세금의 지불을 피하기 위해 의도 하지 않습니다 하지만 대신 세금을 빚 지 고 피하기 위해 의도.
탈세와 조세 회피를 구별하는 또 다른 방법은 거래가 명확하게 과세 대상인지 여부를 조사하는 것입니다. 탈세를 발견하기에 필요한 것은 거래가 세금에 지배를 받아야 한다 고 이다. 그러나 거래가 과세 대상인지 불분명 한 경우 문제는 조세 회피 영역에있을 수 있습니다.
토론토 세무 변호사는
적절한 세금 표현은 납세자의 사건의 결과에 매우 중요합니다. 귀하가 탈세 혐의를 받고 있거나,귀하의 신고서를 해당 관할 구역의 공격적인 세금 계획 부서에 회부한 경우,당사의 경험이 풍부한 캐나다 세금 및 재판 변호사 중 한 명에게 대리인을 요청하십시오.
면책 조항:
“이 문서는 일반적인 성격의 정보만을 제공합니다. 이 게시 날짜에만 현재입니다. 업데이트되지 않으며 더 이상 현재 상태가 아닐 수 있습니다. 그것은 법률 자문을 제공하지 않으며 그것을 할 수 또는 그것은에 의존해야한다. 모든 세금 상황은 그들의 사실에 특정 하 고 기사에서 상황에서 다를 것 이다. 당신은 특정한 법적인 질문이 있는 경우에 당신은 변호사를 상담해야 한다.”