Hvad er forskellen mellem skatteunddragelse og skatteunddragelse? – En canadisk skat advokat analyse

Introduktion til skatteunddragelse og skatteunddragelse

denne artikel vil undersøge forskellene mellem skatteunddragelse og skatteunddragelse. Generelt er forskellen, at førstnævnte, skatteunddragelse, er en kriminel handling, og sidstnævnte, skatteunddragelse, er det ikke. Mere specifikt indebærer skatteunddragelse ulovligt overtrædelse af lovbestemte pligter til at undgå at betale skat, mens Skatteundgåelse indebærer lovligt at organisere ens anliggender for at minimere skattebyrden. Denne sondring er afgørende, fordi konsekvenserne af skatteunddragelse er mere alvorlige end konsekvenserne i forbindelse med mislykkede forsøg på skatteunddragelse.

Hvad er Skatteundgåelse?

det er ikke ulovligt at organisere ens skatteforhold for at minimere skattebyrden. Den mest berømte almindelige skattesag Inland Revenue Commissioners mod hertug af Vestminster, siger, at skatteyderne har ret til at arrangere deres skatteforhold for at reducere det skyldige skattebeløb. Imidlertid vil ikke alle forsøg på at minimere ens skatteforhold være vellykkede. Som svar på Canadas Højesteret sag Stubart Investments Ltd v R, som foreslog retningslinjer for at begrænse uacceptable skatteundgåelsesordninger, vedtog Parlamentet den generelle anti-Undgåelsesregel (GAAR).

målet med GAAR er at forhindre skattefradrag fra misbrug Skatteundgåelse transaktioner samtidig tillade skattefradrag for ellers legitime kommercielle transaktioner. Reglen skelner mellem legitim skatteplanlægning og misbrug af skatteundgåelse. Med andre ord er formålet med GAAR at nægte skattefordele ved specifikke ordninger, der svarer til misbrug af bestemmelserne i indkomstskatteloven (ITA). Ita ‘ s afsnit 245, stk.3, definerede en “undgåelsestransaktion” som en transaktion, der giver anledning til skattefordel, medmindre transaktionen med rimelighed kan anses for primært at være gennemført til andre bona fide formål end at opnå skattefordelen.

Canadas Højesteret i Canada Trustco Mortgage Co v R opsummerede anvendelsen af GAAR, som involverer tre trin:

1. afgøre, om der er en “skattefordel” som følge af en “transaktion” i henhold til afsnit 245(1) og 245(2) i ITA;
2. afgøre, om transaktionen er en undgåelsestransaktion i henhold til S. 245(3) i ITA; og
3. afgøre, om undgåelsestransaktionen er misbrug i henhold til S. 245(4) i ITA.

sondringen mellem legitim skattereduktion og misbrug af skatteundgåelse er langt fra klar. Forskellen er afgørende, fordi mislykkede forsøg på Skatteundgåelse vil resultere i afvisning af fradrag, selvom der ikke opkræves nogen sanktioner. Dermed, hvis du har spørgsmål om disse skattespørgsmål, konsultere en af vores erfarne Canadiske skatteadvokater.

Hvad er skatteunddragelse?

kort sagt indebærer skatteunddragelse ulovligt overtrædelse af lovbestemte pligter for at undgå at betale skat. En detaljeret beskrivelse af skatteunddragelse kan findes i afsnit 238 og 239 i ITA og afsnit 327 i Punktafgiftsloven. For at dømme en skatteyder for skatteunddragelse skal CRA bevise skatteyderens actus reus, som er handlingen med at begå skatteforbrydelsen, og skatteyderens Herre rea, som har til hensigt at begå skatteovertrædelsen. Disse to elementer, den skyldige handling og det skyldige sind, skal bevises ud over en rimelig tvivl. Således skal den tiltalte bevidst undlade at rapportere indtægter eller kræve udgifter eller skattefradrag, som man ikke har ret til at fratrække. Nogle praksis, der kan betragtes som skatteunddragelse, involverer:

• brug af falske identifikationer til at oprette virksomheder og begå GST/HST-svig;
• forkert påstand om fradrag; og
• underrapportering eller manglende rapportering af indtægter fra en bestemt kilde, herunder kontanttransaktioner eller urapporteret offshore-indkomst.

differentiering mellem skatteunddragelse og skatteunddragelse

en måde at skelne mellem skatteunddragelse og skatteunddragelse er ved at undersøge skatteydernes hensigt. For skatteunddragelse skal skatteyderne have til hensigt at unddrage sig betaling af skatter, der vides at skyldes. Ontario Court of Appeal i R mod Klundert undersøgte den vigtigste sondring mellem skatteunddragelse og skatteunddragelse. Retten erklærede, at den skyldige sindstilstand er den faktor, der adskiller den legitime skatteplanlægger fra den uærlige skatteunddrager. Førstnævnte har ikke til hensigt at undgå betaling af en skat, der skyldes, men har i stedet til hensigt at undgå at skylde skatten.

en anden måde at skelne mellem skatteunddragelse og skatteunddragelse er ved at undersøge, om transaktionen klart er skattepligtig. En forudsætning for at finde skatteunddragelse er, at en transaktion skal være skattepligtig. Men hvis det er uklart, om transaktionen er skattepligtig, kan spørgsmålet være inden for skatteundgåelse.

Toronto skat advokater kan hjælpe

korrekt skat repræsentation er afgørende i udfaldet af en skatteyders sag. Kontakt en af vores erfarne Canadiske skatte-og retssagsadvokater for repræsentation, hvis du står over for et gebyr for skatteunddragelse, eller hvis CRA har henvist din fil til CRA ‘ s Aggressive Skatteplanlægningsafdeling.