Definition der ausländischen Steuergutschrift

Was ist eine ausländische Steuergutschrift?

Die ausländische Steuergutschrift ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift für Einkommensteuern, die aufgrund ausländischer Einkommensteuereinbehalte an eine ausländische Regierung gezahlt werden. Die ausländische Steuergutschrift steht jedem zur Verfügung, der entweder im Ausland arbeitet oder Kapitalerträge aus einer ausländischen Quelle hat.

Verständnis der ausländischen Steuergutschrift

Die ausländische Steuergutschrift ist eine Steuervergünstigung, die von der Regierung gewährt wird, um die Steuerschuld bestimmter Steuerzahler zu verringern. Eine Steuergutschrift wird auf den Steuerbetrag angewendet, den der Steuerpflichtige schuldet, nachdem alle Abzüge von seinem zu versteuernden Einkommen vorgenommen wurden, und reduziert die Gesamtsteuerrechnung eines einzelnen Dollars auf Dollar. Wenn eine Person der Regierung 3.000 US-Dollar schuldet und Anspruch auf eine Steuergutschrift von 1.100 US-Dollar hat, muss sie nach Beantragung der Gutschrift nur 1.900 US-Dollar zahlen. Eine Steuergutschrift kann entweder erstattungsfähig oder nicht erstattungsfähig sein. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift führt in der Regel zu einer Rückerstattungsprüfung, wenn die Steuergutschrift höher ist als die Steuerrechnung der Person. Ein Steuerzahler, der eine Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD auf seine Steuerrechnung in Höhe von 3.000 USD anwendet, wird seine Rechnung auf Null reduzieren und den verbleibenden Teil der Gutschrift, dh 400 USD, an ihn zurückerstatten.

Andererseits führt eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift nicht zu einer Rückerstattung an den Steuerpflichtigen, da sie nur die geschuldete Steuer auf Null reduziert. Nach dem obigen Beispiel, wenn die $ 3.400 Steuergutschrift nicht zurückerstattet wurde, wird die Person nichts an die Regierung schulden, sondern auch den Betrag von $ 400 verfällt, die nach der Gutschrift bleibt angewendet wird. Die am häufigsten beanspruchten Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähig, eine davon ist die ausländische Steuergutschrift.

Die ausländische Steuergutschrift gilt für Steuerzahler, die ihre ausländischen Kapitalerträge an eine ausländische Regierung versteuern. Im Allgemeinen qualifizieren sich nur Einkommen, Kriegsgewinne und überschüssige Gewinnsteuern für den Kredit. Der Kredit kann von Einzelpersonen, Nachlässen oder Trusts verwendet werden, um ihre Einkommensteuerschuld zu reduzieren. Darüber hinaus können Steuerzahler ungenutzte Beträge auf zukünftige Steuerjahre vortragen, bis zu zehn Jahre.

Nicht alle an eine ausländische Regierung gezahlten Steuern können als Gutschrift auf die US-Bundeseinkommensteuer geltend gemacht werden. Ein Steuerpflichtiger hat keinen Anspruch auf eine ausländische Steuergutschrift, wenn er die Steuer nicht gezahlt oder erhoben hat, die Steuer dem Steuerpflichtigen nicht auferlegt wurde, die Steuer keine gesetzliche und tatsächliche ausländische Steuerschuld darstellt oder die Steuer nicht auf dem Einkommen basiert. Also, ein amerikanischer Steuerzahler, der das Vereinigte Königreich hat. regierung verhängen eine gesetzliche und tatsächliche Grundsteuer auf sie nicht in der Lage sein, diese Steuer als ausländische Steuergutschrift zu behaupten, weil es keine Einkommensteuer ist.

Die ausländische Steuergutschrift wird auf Formular 1116 beantragt, es sei denn, der Steuerpflichtige hat Anspruch auf die De-Minimis-Ausnahme. In diesem Fall kann er die Steuergutschrift für den vollen Betrag der direkt auf Formular 1040 gezahlten ausländischen Steuern in Anspruch nehmen. Die Gutschrift kann nur auf Einkommen geltend gemacht werden, die ebenfalls der inländischen Besteuerung unterliegen. Wenn beispielsweise ein Teil des ausländischen Einkommens des Steuerpflichtigen steuerpflichtig und ein Teil des Einkommens steuerbefreit ist, muss der Steuerpflichtige in der Lage sein, nur die auf das ausländische Einkommen gezahlten Steuern aufzuschlüsseln und nur die Gutschrift der auf dieses ausländische Einkommen gezahlten Steuern zu verlangen.

Während einige oder alle ausländischen Erwerbseinkommen von der Bundeseinkommensteuer ausgeschlossen werden können, kann ein Steuerpflichtiger nicht sowohl ausländische Erwerbseinkommen als auch ausländische Steuergutschriften für dasselbe Einkommen geltend machen. Wenn der Steuerpflichtige sich entscheidet, entweder ausländische Erwerbseinkommen oder ausländische Wohnkosten auszuschließen, kann er keine ausländische Steuergutschrift für Steuern auf das Einkommen erhalten, das Sie ausschließen können. Wenn sie den Kredit in Anspruch nehmen, kann eine oder beide der Optionen vom Internal Revenue Service (IRS) als widerrufen angesehen werden.