Nachlasssteuer (Code of Virginia Abschnitte 58.1-1711 bis 1718)
Die Nachlasssteuer wird dem Nachlass der meisten Testamente und Verwaltungszuschüsse auferlegt und gilt für Immobilien in Virginia. Keine Steuer wird auf Güter im Wert von $ 15.000 oder weniger erhoben.
Die Steuer gilt nicht für die folgenden Arten von Immobilien innerhalb eines Nachlasses:
- Eigentum, das durch die Ausübung einer Ernennungsbefugnis übergeht.
- Gemeinsam gehaltenes Eigentum mit Hinterbliebenenrecht.
- Versicherungserlöse, die an einen benannten Begünstigten zu zahlen sind, mit Ausnahme des Nachlasses.
- Schuldverschreibungen im Todesfall an einen benannten Begünstigten.
Die Steuer gilt für Immobilien, die sich im gemeinsamen Besitz von Mietern befinden, soweit das Interesse des Erblassers an der Immobilie besteht. Die Steuer gilt auch für Eigentum, das durch ein Testament an einen Begünstigten weitergegeben wird.
Gebietsansässige und gebietsfremde Erblasser
Mit Ausnahme der oben diskutierten Immobilienarten gilt die Steuer für reales und materielles persönliches Eigentum des Erblassers, das sich in Virginia befindet. Für einen ansässigen Verstorbenen, immaterielles persönliches Eigentum (Bankkonten, Aktien, Anleihen usw.) unterliegt der Steuer, unabhängig davon, wo sie sich befindet. Für einen nicht ansässigen Verstorbenen gilt die Steuer nicht für immaterielles persönliches Eigentum, unabhängig davon, wo es sich befindet.
Steuersatz
Die Steuer wird in Höhe von 10 Cent pro 100 US-Dollar auf Immobilien mit einem Wert von mehr als 15.000 US-Dollar einschließlich der ersten 15.000 US-Dollar an Vermögenswerten erhoben. Zum Beispiel beträgt die Steuer auf einen Nachlass im Wert von 15.500 US-Dollar 15,50 US-Dollar. Ortschaften können auch eine lokale Nachlasssteuer in Höhe von 1/3 der staatlichen Nachlasssteuer erheben.
Einreichung und Zahlung
Nachlasssteuererklärungen, Nachlassinventare und andere für das Nachlassrecht erforderliche Dokumente werden beim Circuit Court für den Ort eingereicht, an dem der Erblasser ansässig war. Die Steuer muss zu dem Zeitpunkt gezahlt werden, zu dem das Testament zum Nachlass vorgelegt oder die Erteilung der Verwaltung beantragt wird.
Rückerstattungen
Obwohl die staatliche Steuer über die Circuit Courts erhoben wird, sind die Gerichte nicht befugt, Überzahlungen zurückzuerstatten. Um eine Rückerstattung zu beantragen, sollte der Testamentsvollstrecker oder Vertreter des Nachlasses schreiben an:
Sondersteuern und Dienstleistungen
P.O. Box 546
Richmond, Virginia 23218-0546
Der Antrag auf Rückerstattung muss Unterlagen enthalten, die den Anspruch auf Überzahlung belegen, z. B. Kopien der ursprünglichen und geänderten Inventare, die vom Rechnungsführer genehmigt wurden, und einen Nachweis über die Zahlung der fälligen Steuer. Keine Rückerstattung erfolgt, wenn die Überzahlung der Steuer weniger als 25 US-Dollar beträgt.
Gebühr anstelle der Nachlasssteuer
Das Gesetz von Virginia erhebt eine Gebühr von 25 USD für die Aufzeichnung einer Liste von Erben oder einer bestimmten eidesstattlichen Erklärung. Der Ort, an dem die Liste aufgezeichnet wird, kann eine zusätzliche lokale Gebühr von 25 USD erheben. Die Gebühr gilt nicht, wenn ein Testament für den Erblasser bezeugt wurde oder eine Verwaltungsbewilligung für den Nachlass des Erblassers vorliegt.
Wenn eine Person stirbt, verlangt das Gesetz von Virginia, dass der persönliche Vertreter oder eine andere qualifizierte Person dem Gericht oder dem Gerichtsschreiber in der Stadt oder im Landkreis, in der sich Immobilien des Erblassers befinden, eine Liste der Erben vorlegt und wo der persönliche Vertreter hat sich qualifiziert. Wenn sich innerhalb von 30 Tagen nach dem Tod eines verstorbenen Eigentümers kein persönlicher Vertreter qualifiziert, kann jeder Erbe des Erblassers die Liste der Erben beim Gericht einreichen.