Many people start a business and are confused about what a LLC or an S-Corp is. He eivät myöskään ymmärrä, miksi he olisivat valinneet olla LLC tai S-Corp. koska se koskee liiketoimintaa ja sen verot, ymmärtää, mikä on erilainen noin LLC tai S-Corp on erittäin arvokas.
mikä on LLC?
LLC tai osakeyhtiö on omistajistaan juridisesti erillinen liiketoimintayksikkö, jossa voi olla yksi tai useita jäseniä. Erillisenä yksikkönä LLC: llä on oma verotunniste. Sillä voi olla jopa pankkitili ja se voi harjoittaa liiketoimintaa omalla nimellään. Toisaalta S-Corp ei ole yritystyyppinen kokonaisuus. Sen sijaan se on nimitys, joka viittaa verolain s-alaluokkaan, jossa käsitellään yritysten ja niiden osakkeenomistajien verokohtelua.
Yksijäseniset LLC: t
Yksijäseniset LLC: t verotetaan automaattisesti yksityisinä elinkeinonharjoittajina, mikä tarkoittaa, että LLC: n jäsen ilmoittaa yritystulot ja-kulut veroilmoituksessaan ja maksaa henkilökohtaisen tuloveron yrityksen voitoista. Monijäsenisiä LLC-yhtiöitä verotetaan kumppanuuksina, mikä tarkoittaa, että useimmissa tapauksissa LLC: n voitot ja tappiot jaetaan suhteellisesti perustuen kunkin jäsenen prosenttiosuuteen liiketoiminnasta. Monijäsenisten LLC-yhtiöiden ei tarvitse jakaa voittoa ja tappiota suhteellisesti jäsentensä korkoprosentin perusteella; tämä on vain yleisin tapa tehdä se. Riippumatta siitä, miten voitto ja tappio jaetaan, koko jako-osuus verotetaan. Jos LLC ei jaa koko osuutta voitoista, jäsenten on silti maksettava veroja koko määrästä. LLC: n jäsenen tai yritysten palveluksessa olevien jäsenten nettovoitot/jako-osuudet, joihin sovelletaan itsenäistä ammatinharjoittamista koskevaa veroa, joka on 15,3 prosenttia. Itsenäisen ammatinharjoittamisen vero on sosiaaliturva-ja Medicare-vero (fica), jonka maksaa itsenäinen ammatinharjoittaja. Sosiaaliturva ja Medicare vero on yleensä jakaa työnantajan ja työntekijän, mutta jos kyseessä on itsenäinen ammatinharjoittaja, yksi on maksettava koko summa. Jos niiden osuus tuloista on yli $128,400, niin liikaa verotetaan vielä 2,9%. Suurituloiset henkilöt voidaan myös soveltaa ylimääräistä Medicare vero 0,9% osa ansioistaan.
LLC: t, jotka valitsevat S Corp: n verotuksellisen aseman:
yksi-tai monijäseninen LLC voi verotuksellisesti rinnastaa vaalin s-yhtiöksi. Normaalijakelu ei ole verollista jäsenille, paitsi jos jako ylittää jäsenkannan perustan. Veroperusteen ylittävää osuutta verotetaan myyntivoittoprosenteilla. Myöskään s-Corpsin osakkeenomistajilleen maksamista voitonjaoista ei peritä FICA-veroa. Joten LLC: n jäsenille, jotka eivät aktiivisesti työskentele liiketoiminnassa, he maksavat vain veroja osuudestaan liiketoiminnan voitoista. Niiden jäsenten, jotka työskentelevät aktiivisesti liike-elämässä, on maksettava itselleen ”markkinakorkoista palkkaa” tekemistään töistä. Palkka katsotaan liikekuluksi, joka vähentää osakkaille siirtyviä voittoja, mutta palkasta peritään FICA-veroa. Toisin kuin yhden ja monijäsenisen LLCs: n FICA-vero maksetaan kuitenkin vain osakkaiden palkoista, ei kaikista voitoista. Näin jäsen tai jäsenet voivat jakaa liikeyritykset sekä palkkoihin että voittoihin ja maksaa näin vähemmän fica-veroja.
on joitakin yrityksiä, joita verottaja ei salli verotettavan S-yhtiönä. Yritykset, jotka eivät voi tehdä S-Corp vaaleissa ovat ulkomaisia LLCs, yritykset omistaa ulkomailla asuva ulkomaalainen, ja yritykset järjestetty niin, että omistaja on yhtiö tai kumppanuus.
Säästyykö S-Corpin Vaalissa Rahaa?
vaikka voi vaikuttaa siltä, että aika suoraviivaiselta, ei ole varmaa, että s-Corpin vaalitulos säästää rahaa veroissa. Sinun täytyy ensin miettiä, mikä on kohtuullinen palkka henkilölle, joka tekee mitä teet yrityksesi hyväksi. On tärkeää huomata, että IRS kiinnittää tarkkaa huomiota, kuinka paljon omistajan palkka on, joten summa maksat itse on merkittävä päätös. Sitten pitää miettiä, jääkö tuota palkkaa maksettaessa voittoja yli. Jos voittoja ei jää yli, S-Corpin vaalit eivät välttämättä tee hyvää. Toisaalta, jos liikevoittosi ovat suuremmat kuin kohtuullinen palkkasi, niin s-Corpin vaalit voivat tehdä sinulle hyvää.
jos sinulla on LLC ja haluat tehdä s-Corpin vaalit, voit yleensä tehdä sen milloin tahansa verovuoden aikana ennen sitä vuotta, jona haluat vaalien tulevan voimaan. Uusilla yrityksillä taas on noin 75 päivää aikaa tehdä vaalit.
LLC: n ja S-Corp: n veroseuraamusten lisäksi jokaisessa tilanteessa on yleisiä liiketoiminnan etuja ja haittoja. Näistä ei tässä puhuta, mutta on tärkeää mainita, että on muitakin asioita, jotka pitää ottaa huomioon päätettäessä, lähdetäänkö S-ryhmän vaaleihin vai ei. Ennen kuin päätät LLC vs S-Corp varmista, että kuulet liiketoiminnan asianajaja ja kirjanpitäjä.
asioita pitää
pienenä kotibisneksenä tai mikrobisneksenä, jonka sanotaan ansaitsevan 10 000 dollaria voittoa vuodessa, saattaa kallistua siihen, ettei S Corp-vaaleihin pääse. Kun vaalit on tehty kohdeltavaksi S Corp, on olemassa vaatimuksia, kuten kustannukset arkistointi ylimääräinen veroilmoitus S Corp ja työnantajamaksut. Ylimääräisen veroilmoituksen jättämisestä ja työnantajamaksujen maksamisesta aiheutuvat kustannukset voisivat olla merkittävämmät kuin aiemmin mainitut verosäästöt (eli itsensä työllistämisen verotuksen välttäminen).
toisaalta 30 000-50 000 dollaria tienaavilla yksityisyrittäjillä on parempi mahdollisuus hyötyä s Corpin vaalivoitosta. Summa, joka voidaan säästää, koska ero, mikä muuten olisi itsenäistä ammatinharjoittamista vero ja kustannukset, jotka aiheutuvat tehdä S Corp vaaleissa (ts. ylimääräiset veroilmoituksen kustannukset, työnantajamaksut, työttömyysverot), voisivat olla riittävän merkittäviä tässä tulokohdassa veronmaksajalle. Alla olevassa esimerkissä ei ole tarkalleen, miten asiat toimisivat, koska käytän hyvin yksinkertaistettua menetelmää, jotta asiat olisivat yksinkertaisempia, mutta silti osoittaa, miten tämä toimisi.
Yksinyrittäjänä:
voitto: $50,000
itsensä työllistämisen vero @ 15%: $7,500
tulovero federal @ 12%: $4,560
kokonaisvero ($7,500 + $4,560): $12,060
s-yhtymänä:
voitto: 50 000 dollaria
omistajan palkka: 20 000 $
itsensä työllistämisen vero (palkat @ 15%): $3,000
tulovero $50,000 (voitto plus palkat) @ 12%: $6,000
vero yhteensä($3,000 + $6,000): $9,000
**Työnantajamaksua ja työttömyysveroa ei lasketa mukaan, itsenäisten ammatinharjoittajien veron vähennyskelpoinen osuus palkasta ei lasketa mukaan**
ilmeisesti, koska liike-elämän voitot kasvavat edelleen mahdollisuus säästää tekemällä S Corp vaaleissa nousee myös. Jossain vaiheessa säästösumma voi nousta niin merkittäväksi, että SAK: n vaalituloksen jättäminen tekemättä olisi kuin rahan sytyttämistä tuleen.
se, miten nämä ideat yhdistyvät, on erilainen jokaisella yrityksellä sen ainutlaatuisten tekijöiden perusteella. Molen & Associates tax professional voi auttaa miten kaikki numerot toimivat auttaa sinua tekemään tietoon perustuvan päätöksen.