mange mennesker starter en virksomhed og er forvirrede over, hvad en LLC eller en S-Corp er. De forstår heller ikke, hvorfor de vælger at være en LLC eller et S-Corp. da det drejer sig om en virksomhed og dens skatter, er det meget værdifuldt at forstå, hvad der er anderledes ved en LLC eller en S-Corp.
Hvad er en LLC?
et LLC eller aktieselskab er en forretningsenhed, der er juridisk adskilt fra dens ejere, som kan være et eller mange medlemmer. Som en separat enhed har en LLC sit eget skatteidentifikationsnummer. Det kan endda have en bankkonto og gøre forretninger under eget navn. På den anden side er en S-Corp ikke en type forretningsenhed. I stedet er det en betegnelse, der henviser til S underkapitel i Internal Revenue Code, der adresserer den skattemæssige behandling af virksomheder og deres aktionær.
single Member LLCs
single member LLCs beskattes automatisk som eneejere, hvilket betyder, at LLC-medlemmet rapporterer virksomhedens indtægter og udgifter på deres selvangivelse og betaler personlig indkomstskat af virksomhedens overskud. Multi-medlem LLC beskattes som partnerskaber, hvilket betyder i de fleste tilfælde overskud og tab af LLC er forholdsmæssigt opdelt baseret på hvert medlems procentdel af interesse i virksomheden. Multi-medlem LLC ‘ er behøver ikke forholdsmæssigt at opdele overskud og tab baseret på deres medlems procentdel af interesse; dette er bare den mest almindelige måde at gøre det på. Uanset hvordan overskud og tab fordeles, beskattes hele distributionsandelen. Hvis LLC ikke fordeler hele overskuddet, skal medlemmerne stadig betale skat på det fulde beløb. Nettooverskuddet / distributive aktier i LLC-medlemmet eller medlemmer, der arbejder for virksomheden, der er underlagt selvstændig skat, hvilket er 15,3%. Selvstændig skat er social sikring og Medicare skat (fica) betalt af en selvstændig erhvervsdrivende. Socialsikrings-og Medicare-skatten opdeles normalt af en arbejdsgiver og en medarbejder, men i tilfælde af en selvstændig erhvervsdrivende skal man betale det fulde beløb. Hvis deres andel af indtjeningen er over $128.400, beskattes de overskydende beløb yderligere 2,9%. Personer med høj indkomst kan også være underlagt den ekstra Medicare-skat på 0,9% på en del af deres indtjening.
LLCs valg af S Corp skattestatus:
enkelt-eller Flermedlems LLCs kan gøre valget til at blive behandlet som et S-selskab til skatteformål. Normale udlodninger er ikke skattepligtige til medlemmerne, medmindre udlodningen overstiger medlemmernes aktiebasis. Den del, der overstiger skattegrundlaget, beskattes til kapitalgevinstsatser. Ingen udlodninger fra et s-korps til dets aktionærer er heller ikke underlagt FICA-skatter. Så for LLC-medlemmer, der ikke aktivt arbejder i virksomheden, betaler de kun skat af deres andel af forretningsoverskud. For de medlemmer, der arbejder aktivt i virksomheden, er de forpligtet til at betale sig selv en “markedsrenteløn” for de job, de udfører. Lønnen betragtes som en forretningsomkostning, der reducerer overskud, der passerer til aktionærerne, men lønnen er underlagt FICA-skatter. Men i modsætning til enkelt og multi-medlem LLCs FICA skatter vil kun blive betalt på aktionærernes løn, ikke på alle overskud. Dette gør det muligt for medlemmet eller medlemmerne at opdele virksomheder, der tjener i både løn og overskud, og betale mindre i FICA-skatter ved at gøre det.
der er nogle virksomheder, som IRS ikke tillader at blive beskattet som et S-Corp. Virksomheder, der ikke kan foretage S-Corp-valget, er udenlandske LLC ‘ er, virksomheder, der ejes af en ikke-hjemmehørende udlænding, og virksomheder arrangeret, så ejeren er et selskab eller partnerskab.
Vil S-Corp Valget Spare Dig Penge?
selvom det kan synes, at temmelig ligetil, er det ikke garanteret, at gøre S-Corp valget vil spare dig penge i skat. Du skal først overveje, hvad der er en rimelig løn for en person, der gør hvad du gør for din virksomhed. Det er vigtigt at bemærke, at IRS lægger stor vægt på, hvor meget en ejers løn er, så det beløb, du betaler dig selv, er en betydelig beslutning. Så skal du overveje, om hvis du er betalt, at lønnen ville der være nogen overskud tilovers. Hvis der ikke er overskud tilbage, er S-Corp-valget muligvis ikke godt for dig. På den anden side, hvis din virksomheds fortjeneste er større end din rimelige løn, kan S-Corp-valget være godt for dig.
hvis du har en LLC, og du vil foretage S-Corp-valget, kan du generelt gøre dette når som helst i skatteåret forud for det år, du vil have valget til at træde i kraft. Nye virksomheder har på den anden side omkring 75 dage til at foretage valget.
ud over de skattemæssige konsekvenser af en LLC vs En S-Corp er der generelle forretningsmæssige fordele og ulemper for hver situation. Disse vil ikke blive diskuteret her, men det er vigtigt at nævne, at der er andre ting, man skal overveje, når man beslutter at foretage S-Corp-valget eller ej. Før du beslutter dig for en LLC vs S-Corp, skal du sørge for at konsultere en forretningsadvokat og en revisor.
ting at overveje
en lille hjemmebaseret virksomhed eller mikrovirksomhed, der lader sige, tjener $10.000 overskud pr. Når valget er foretaget for at blive behandlet som et S Corp, der er krav forbundet, såsom omkostningerne ved at indgive en ekstra selvangivelse for S Corp og lønningsskatter. Omkostningerne ved at indgive den ekstra selvangivelse og betale lønskat kunne være mere betydningsfulde end de skattebesparelser, der blev nævnt tidligere (dvs.undgå selvstændig erhvervsskat).
på den anden side er der for eneejere, der tjener $30.000 til $50.000, en bedre mulighed for at drage fordel af at foretage S Corp-valget. Det beløb, man kan spare på grund af forskellen på, hvad der ellers ville være selvstændig skat og de omkostninger, der opstår ved at foretage S Corp-valget (dvs. ekstra selvangivelsesomkostninger, lønningsskatter, arbejdsløshedsskatter) kan være betydelige nok på dette indkomstpunkt for skatteyderne. Nedenstående eksempel er ikke nøjagtigt, hvordan tingene ville fungere, da jeg bruger en meget forenklet metode for at gøre tingene mindre komplicerede, mens jeg stadig viser, hvordan dette ville fungere.
som eneejer:
fortjeneste: $50,000
selvstændig erhvervsskat @ 15%: $7,500
indkomstskat federal @ 12%: $4,560
Total skat ($7,500 + $4,560): $12,060
som en S corporation:
Profit: $50,000
ejerens løn: $20,000
selvstændig skat (løn @ 15%): $3,000
indkomstskat $50.000 (overskud plus lønninger) @ 12%: $6,000
afgift i alt ($3,000 + $6,000): $9,000
**lønskat og arbejdsløshedsskat er ikke inkluderet, fradragsberettiget del af selvstændig erhvervsskat på løn ikke inkluderet**
naturligvis, da overskud fra erhvervslivet fortsat øger muligheden for at spare ved at gøre S Corp-valget stiger også. På et tidspunkt kunne det beløb, man kunne spare, blive så betydningsfuldt, at det ikke ville være som at sætte penge i brand.
hvordan disse ideer alle kommer sammen er forskellige for hver virksomhed baseret på dens unikke faktorer. Din molen & Associates skat professionel kan hjælpe med, hvordan alle numrene arbejde for at hjælpe dig med at træffe en informeret beslutning.