Mange starter en bedrift og er forvirret om hva EN LLC eller En S-Corp er. De forstår heller ikke hvorfor de ville velge Å være EN LLC Eller Et S-Corp. Når det gjelder en bedrift og dens skatter, er det svært verdifullt å forstå hva som er annerledes med EN LLC eller Et S-Corp.
Hva ER EN LLC?
EN LLC Eller Aksjeselskap er en forretningsenhet som er lovlig atskilt fra sine eiere, som kan være en eller flere medlemmer. SOM en egen enhet HAR EN LLC sitt Eget Skatteidentifikasjonsnummer. Det kan til og med ha en bankkonto og gjøre forretninger under eget navn. På Den annen side er En S-Corp ikke en type forretningsenhet. I stedet er det en betegnelse som refererer Til S Underkapittel Av Internal Revenue Code, som omhandler skattebehandling av selskaper og deres aksjonær.
Single Member LLCs
Single member LLCs blir automatisk beskattet som eneeiere, noe som betyr AT LLC-medlemmet rapporterer forretningsinntekter og utgifter på selvangivelsen og betaler personlig inntektsskatt på forretningsresultatet. LLCs med Flere medlemmer beskattes som partnerskap, noe som i de fleste tilfeller betyr at FORTJENESTEN og tapene TIL LLC er proporsjonalt delt basert på hvert medlems prosentandel av interesse i virksomheten. Multi-medlem LLCs trenger ikke å proporsjonalt dele fortjeneste og tap basert på deres medlem andel av interesse; dette er bare den vanligste måten å gjøre det på. Uansett hvordan resultatet og tapene fordeles, beskattes hele fordelingsandelen. HVIS LLC ikke distribuerer hele andelen av overskuddet, må medlemmene fortsatt betale skatt på hele beløpet. Netto fortjeneste / fordelingsandeler AV LLC-medlemmet eller medlemmer som jobber for virksomheten som er underlagt selvstendig næringsvirksomhet, som er 15,3%. Selvstendig næringsdrivende skatt er social security og Medicare skatt (FICA) betalt av en selvstendig næringsdrivende person. Social security og Medicare skatt er normalt delt av en arbeidsgiver og en ansatt, men i tilfelle av en selvstendig næringsdrivende person, må man betale hele beløpet. Hvis deres andel av inntektene er over $128 400, blir de overskytende beløpene beskattet ytterligere 2,9%. Høyinntektsindivider kan også være underlagt Den Ekstra Medicare-Skatten på 0,9% på en del av inntektene sine.
LLCs Valg Av S Corp Skattestatus:
Enkelt-Eller flermedlem LLCs kan gjøre valget til å bli behandlet som et S Corporation for skatteformål. Normalfordelinger er ikke skattepliktig for medlemmene, med mindre fordelingen overstiger medlemmenes aksjegrunnlag. Den delen som overstiger skattegrunnlaget beskattes til salgsgevinster. Også ingen utdelinger fra Et S-Corps til sine aksjonærer er ikke gjenstand FOR FICA-skatter. Så, FOR LLC-medlemmer som ikke jobber aktivt i virksomheten, betaler de bare skatt på sin andel av forretningsresultatet. For de medlemmene som jobber aktivt i virksomheten, er de pålagt å betale seg en «markedsrentelønn» for jobbene de gjør. Lønnen regnes som en forretningsutgift som reduserer fortjenesten som går gjennom til aksjonærene, men lønnen er underlagt FICA-skatter. MEN i motsetning til single Og multi-medlem LLCs FICA skatt vil bare bli utbetalt på aksjonærenes lønn, ikke på all fortjeneste. Dette gjør at medlemmet eller medlemmene kan dele opp bedrifter som tjener i både lønn og fortjeneste og betaler mindre I FICA-skatter ved å gjøre det.
det er noen virksomheter SOM IRS ikke vil tillate å bli beskattet som Et S-Corp. Bedrifter som ikke kan gjøre s-Corp valget er utenlandske LLCs, bedrifter eid av en ikke-resident fremmed, og bedrifter arrangert slik at eieren er et selskap eller partnerskap.
Vil S-Corp Valget Spare Deg For Penger?
selv om det kan virke som ganske rett frem, er det ikke garantert At å gjøre s-Corp valget vil spare deg for penger i skatt. Du må først vurdere hva som er en rimelig lønn for en person som gjør hva du gjør for din bedrift. DET ER viktig å merke SEG AT IRS legger stor vekt på hvor mye en eiers lønn er, så beløpet du betaler deg selv er en betydelig beslutning. Deretter må du vurdere om hvis du er betalt som lønn ville det være noen fortjeneste igjen. Hvis det ikke blir noen fortjeneste igjen, kan S-Corp-valget ikke være bra for deg. På den annen side, hvis fortjenesten din er større enn din rimelige lønn, kan S-Corp-valget være bra for deg.
hvis du har EN LLC og du vil gjøre s-Corp-valget, kan du vanligvis gjøre dette når som helst i løpet av skatteåret før året du vil at valget skal tre i kraft. Nye bedrifter har derimot ca 75 dager til å gjøre valget.
i tillegg til skattekonsekvensene AV EN LLC vs En S-Corp, er det generelle forretningsmessige fordeler og ulemper for hver situasjon. Disse vil ikke bli diskutert her, men det er viktig å nevne at det er andre ting å vurdere når man bestemmer Seg for Å gjøre s-Corp-valget eller ikke. Før du bestemmer DEG FOR EN LLC vs S-Corp, sørg for at du konsulterer en forretningsadvokat og en regnskapsfører.
Ting Å Vurdere
en liten hjemmebasert virksomhet eller mikrovirksomhet som kan si tjener $10.000 fortjeneste per år, kan lene seg mot ikke å gjøre s Corp-valget. Når valget er gjort for å bli behandlet Som Et S Corp, er det krav knyttet til kostnaden for å sende inn en ekstra selvangivelse for S Corp og lønnsskatt. Kostnaden ved å sende inn den ekstra selvangivelsen og betale lønnsskatt kan være mer signifikant enn skattebesparelsene som ble nevnt tidligere (dvs.unngå selvstendig næringsskatt).
På den annen side, for eneeiere som gjør $ 30.000 til $50.000, er det en bedre mulighet til å dra nytte Av å gjøre s Corp-valget. Beløpet som man kan spare på grunn av forskjellen på hva som ellers ville være selvstendig næringsskatt og kostnadene som oppstår ved å gjøre s Corp-valget (dvs . ekstra selvangivelseskostnad, lønnsskatt, arbeidsledighetsskatt), kan være betydelig nok på dette inntektspunktet for skattebetaleren. Eksemplet nedenfor er ikke akkurat hvordan ting ville fungere som jeg bruker en veldig forenklet metode for å gjøre ting mindre komplisert, samtidig som det viser hvordan dette ville fungere.
Som Eneeier:
Resultat: $50,000
selvstendig næringsvirksomhet skatt @ 15%: $ 7,500
Inntektsskatt federal @ 12%: $4,560
Total skatt ($7,500 + $4,560): $12,060
Som et s-selskap:
Fortjeneste: $50 000
Eierens lønn: $20 000
selvstendig næringsvirksomhet skatt (lønn @ 15%): $3,000
Inntektsskatt $50 000 (fortjeneste pluss lønn) @ 12%: $6,000
Total skatt ($3,000 + $6,000): $9,000
**Lønnsskatt og arbeidsledighetsskatt er Ikke inkludert, Fradragsberettiget del av selvstendig næringsvirksomhet skatt på lønn ikke inkludert**
Åpenbart, som fortjeneste fra virksomheten fortsetter å øke muligheten til å spare ved å gjøre s Corp valget stiger også. På et tidspunkt beløpet som man kunne spare kan bli så betydelig at ikke å gjøre s Corp valget ville være som å sette penger i brann.
hvordan disse ideene alle kommer sammen er forskjellig for hver bedrift basert på sine unike faktorer. Din Molen & Associates tax professional kan hjelpe deg med hvordan alle tallene fungerer for å hjelpe deg med å ta en informert beslutning.