Qu’Est-Ce Que Le Crédit pour Impôt Étranger?
Le crédit pour impôt étranger est un crédit d’impôt non remboursable pour l’impôt sur le revenu payé à un gouvernement étranger à la suite de retenues d’impôt sur le revenu à l’étranger. Le crédit pour impôt étranger est offert à toute personne qui travaille dans un pays étranger ou qui a des revenus de placement provenant d’une source étrangère.
Déductions fiscales Vs. Crédits D’Impôt
Points à retenir
- Le crédit pour impôt étranger est un allégement fiscal accordé par le gouvernement pour réduire l’impôt à payer de certains contribuables.
- Le crédit pour impôt étranger s’applique aux contribuables qui paient de l’impôt sur leur revenu de placement étranger à un gouvernement étranger.
- Bien qu’une partie ou la totalité du revenu gagné à l’étranger puisse être exclue de l’impôt fédéral sur le revenu, un contribuable ne peut pas demander à la fois l’exclusion du revenu gagné à l’étranger et du crédit d’impôt étranger pour le même revenu.
Comprendre le Crédit pour impôt étranger
Le crédit pour impôt étranger est un allégement fiscal accordé par le gouvernement pour réduire l’impôt à payer de certains contribuables. Un crédit d’impôt est appliqué au montant d’impôt dû par le contribuable après que toutes les déductions sont effectuées sur son revenu imposable, et il réduit le compte d’impôt total d’un dollar individuel à un dollar. Si un particulier doit 3 000 $ au gouvernement et est admissible à un crédit d’impôt de 1 100 $, il n’aura à payer que 1 900 after après l’application du crédit. Un crédit d’impôt peut être remboursable ou non remboursable. Un crédit d’impôt remboursable donne généralement lieu à une vérification du remboursement si le crédit d’impôt est supérieur à la facture d’impôt de la personne. Un contribuable qui applique un crédit d’impôt de 3 400 $ à son compte d’impôt de 3 000 tax verra sa facture réduite à zéro et la partie restante du crédit, soit 400 $, lui sera remboursée.
Par contre, un crédit d’impôt non remboursable n’entraîne pas de remboursement au contribuable car il ne fera que réduire l’impôt dû à zéro. Suivant l’exemple ci-dessus, si le crédit d’impôt de 3 400 $ n’était pas remboursable, le particulier ne devra rien au gouvernement, mais perdra également le montant de 400 $ qui reste après l’application du crédit. Les crédits d’impôt les plus couramment demandés ne sont pas remboursables, dont le crédit pour impôt étranger.
Le crédit pour impôt étranger s’applique aux contribuables qui paient de l’impôt sur leur revenu de placement étranger à un gouvernement étranger. En règle générale, seuls les impôts sur le revenu, les bénéfices de guerre et les bénéfices excédentaires sont admissibles au crédit. Le crédit peut être utilisé par des particuliers, des successions ou des fiducies pour réduire leur impôt sur le revenu. De plus, les contribuables peuvent reporter les montants inutilisés sur des années d’imposition futures, jusqu’à concurrence de dix ans.
Tous les impôts payés à un gouvernement étranger ne peuvent pas être réclamés à titre de crédit de l’impôt fédéral sur le revenu des États-Unis. Un contribuable n’est pas admissible à un crédit pour impôt étranger s’il n’a pas payé ou accumulé l’impôt, l’impôt n’a pas été imposé au contribuable, l’impôt n’est pas une obligation légale et réelle d’impôt étranger, ou l’impôt n’est pas basé sur le revenu. Donc, un contribuable américain qui a le Royaume-Uni. les gouvernements qui leur imposent un impôt foncier légal et réel ne pourront pas demander cet impôt en tant que crédit d’impôt étranger car il ne s’agit pas d’un impôt sur le revenu.
Le crédit d’impôt étranger est demandé sur le formulaire 1116, à moins que le contribuable ne soit admissible à l’exception de minimis, auquel cas il peut demander le crédit d’impôt pour le montant total des impôts étrangers payés directement sur le formulaire 1040. Le crédit ne peut être réclamé que sur des revenus également soumis à l’impôt national. Par exemple, si une partie du revenu étranger du contribuable est imposable et qu’une partie du revenu est exonérée, le contribuable doit pouvoir décomposer les impôts payés sur le revenu étranger uniquement et demander uniquement le crédit pour les impôts payés sur ce revenu étranger.
Bien qu’une partie ou la totalité du revenu gagné à l’étranger puisse être exclue de l’impôt fédéral sur le revenu, un contribuable ne peut pas demander à la fois l’exclusion du revenu gagné à l’étranger et du crédit d’impôt étranger pour le même revenu. Si le contribuable choisit d’exclure un revenu gagné à l’étranger ou des frais de logement à l’étranger, il ne peut pas bénéficier d’un crédit pour impôt étranger pour les impôts sur le revenu que vous pouvez exclure. S’ils prennent le crédit, l’un ou les deux choix peuvent être considérés comme révoqués par l’Internal Revenue Service (IRS).