Pour les bénéficiaires d’une bourse

Les membres du personnel de l’Université de Washington ne sont pas en mesure de fournir des conseils fiscaux personnels. Si vous avez d’autres questions, veuillez consulter un conseiller fiscal.

Il y a deux questions concernant la réception des paiements d’allocation de bourse dont il faut être conscient: (1) Vous devrez peut-être effectuer des paiements d’impôt estimés tout au long de l’année et (2) Les allocations de bourse peuvent constituer un revenu imposable qui doit être déclaré sur votre déclaration de revenus annuelle en tant que revenu de bourse imposable. Voir les liens au bas de cette page pour plus d’informations.

Imposabilité des paiements d’allocation

Les paiements d’allocation sont soumis à l’impôt lorsqu’ils sont appliqués aux frais de subsistance, à l’assurance maladie, etc. Ils ne sont pas assujettis à l’impôt s’ils sont appliqués aux livres et aux frais de scolarité requis pour un programme menant à un diplôme officiel.

Les allocations ne sont pas des salaires ou un revenu gagné. Ils ne peuvent pas être utilisés pour réclamer certains crédits, tels que le Crédit de revenu gagné, pour faire des contributions IRA traditionnelles ou Roth, ou pour faire des contributions au plan Keogh. Note: Dans la mesure où vous avez gagné un revenu d’autres sources, vous pouvez utiliser ce revenu pour réclamer certains crédits ou faire certaines cotisations d’épargne.

Règles de retenue à la source du paiement des allocations

Citoyens américains, résidents permanents ou étrangers résidents (personnes américaines) aux fins de l’impôt américain:

• En vertu de la législation fiscale américaine, l’université n’est généralement pas autorisée à retenir les paiements d’allocation aux personnes américaines.
• En vertu de la loi fiscale du Missouri, l’université n’est généralement pas autorisée à retenir les paiements d’allocation aux citoyens américains, aux résidents permanents ou aux résidents fiscaux.

Étrangers non résidents aux fins de l’impôt américain:

• En vertu de la législation fiscale américaine, l’université est généralement tenue de retenir les paiements d’allocation aux étrangers non résidents. Dans le cas où le particulier est admissible à un taux réduit de retenue à la source en vertu d’une convention fiscale, l’université peut ne pas être tenue de retenir. Dans ce cas, la personne n’est pas non plus tenue d’effectuer des paiements d’impôt estimés à l’IRS.
• En vertu de la loi fiscale du Missouri, l’université n’est généralement pas autorisée à retenir les paiements d’allocation aux étrangers non résidents.

Vous Déclarer Un Revenu d’Allocation

Citoyens américains, résidents permanents ou étrangers résidents (personnes américaines) aux fins de l’impôt américain:

• Les bourses versées aux personnes américaines ne doivent pas vous être signalées par l’université sur tout type de formulaire IRS.
• Le revenu total de l’allocation que vous avez reçu de l’université au cours de l’année civile vous sera fourni sur des lettres d’allocation. Ces lettres sont uniquement informatives et ne doivent pas être soumises à l’IRS. De plus, les lettres ne remplacent pas le formulaire IRS 1099-MISC ou un formulaire W-2.
  • Les allocations mensuelles, y compris les remboursements de soins de santé, seront déclarées sur une lettre d’allocation disponible en téléchargement dans le Libre-service du SGRH au plus tard le 31 janvier. Vous recevrez une notification par courriel en janvier lorsque la lettre sera disponible.
  • Les autres allocations, telles que les paiements d’allocations supplémentaires, les remboursements de frais de réinstallation et les remboursements de livres, de matériel informatique ou d’autres fournitures, qui ne sont pas inclus dans les allocations mensuelles, seront déclarées sur une lettre d’allocation qui sera envoyée par la poste à votre adresse de dossier.

Étrangers non résidents à des fins fiscales américaines:

• Les bourses versées seront déclarées sur le formulaire 1042-S au plus tard le 15 mars.
• Les formulaires 1042-S indiqueront le montant total de l’allocation imposable que vous avez reçue de l’université au cours de l’année civile ainsi que toute retenue d’impôt qui a été appliquée.

Aide à la préparation des déclarations de revenus

Si vous avez besoin d’aide à la préparation des déclarations de revenus, TIAA a fourni une liste de préparateurs de déclarations qui pourraient être disponibles pour vous aider à vos frais. L’université ne cautionne pas ceux-ci ou tout autre préparateur de déclarations individuel. La liste est fournie pour aider les bénéficiaires d’une bourse à identifier les CPA de la région de St. Louis, mais ne doit pas être utilisée comme substitut pour déterminer si un CPA particulier est qualifié pour répondre à vos besoins. Vous n’êtes pas limité aux comptables figurant sur cette liste et vous pouvez choisir d’utiliser les services de quelqu’un d’autre de votre choix. L’Université de Washington ne sera pas responsable des dommages, pertes ou causes d’action ou de toute nature pouvant résulter de tout service fourni par les personnes figurant sur cette liste.

Liste de référence TIAA CPA

Ressources supplémentaires

• Ligne principale de service à la clientèle de l’Internal Revenue Service (1-800-829-1040)
• Ligne d’information fiscale locale de l’État du Missouri (314-877-0177)
• Publication 970 de l’IRS – Avantages fiscaux pour l’éducation
• Publication 519 de l’IRS – Guide fiscal américain pour les étrangers