Taxe d’homologation (Sections 58.1-1711 à 1718 du Code de Virginie)
La taxe d’homologation est imposée sur l’homologation de la plupart des testaments et des subventions d’administration et s’applique aux biens en Virginie. Aucun impôt n’est imposé sur les successions d’une valeur de 15 000 $ ou moins.
La taxe ne s’applique pas aux types de biens suivants au sein d’une succession:
- Propriété passant par l’exercice d’un pouvoir de nomination.
- Propriété détenue conjointement avec droit de survie.
- Produit de l’assurance payable à un bénéficiaire désigné, autre que la succession.
- Obligations payables au décès d’un bénéficiaire désigné.
La taxe s’applique aux biens possédés en tant que locataires en commun, dans la mesure de l’intérêt du défunt dans le bien. L’impôt s’applique également aux biens transmis à un bénéficiaire par testament.
Décédés résidents et non-résidents
À l’exception des types de biens mentionnés ci-dessus, la taxe s’applique aux biens meubles réels et corporels du défunt situés en Virginie. Pour un résident décédé, les biens meubles incorporels (comptes bancaires, actions, obligations, etc.) est soumis à la taxe, quel que soit l’endroit où il se trouve. Pour un non-résident décédé, la taxe ne s’applique pas aux biens meubles incorporels, peu importe où ils se trouvent.
Taux d’imposition
L’impôt est imposé au taux de 10 cents par 100 cents sur les successions d’une valeur supérieure à 15 000 $, y compris les premiers 15 000 assets d’actifs. Par exemple, l’impôt sur une succession évaluée à 15 500 $ est de 15,50 $. Les localités peuvent également imposer une taxe d’homologation locale égale à 1/3 de la taxe d’homologation de l’État.
Dépôt et paiement
Les déclarations de revenus d’homologation, les inventaires de succession et les autres documents requis pour l’homologation sont déposés auprès du tribunal de circuit de la localité dans laquelle le défunt résidait. La taxe doit être payée au moment de la présentation du testament pour homologation ou de la demande d’octroi de l’administration.
Remboursements
Bien que la taxe d’État soit perçue par les tribunaux de circuit, les tribunaux ne sont pas autorisés à rembourser les trop-payés. Pour demander un remboursement, l’exécuteur testamentaire ou le représentant de la succession doit écrire à:
Taxes et services spéciaux
C.P. 546
Richmond, Virginia 23218-0546
La demande de remboursement doit inclure des documents à l’appui de la demande de paiement en trop, tels que des copies des inventaires originaux et modifiés approuvés par le commissaire aux comptes, et une preuve de paiement de la taxe due. Aucun remboursement ne sera effectué si le trop-payé d’impôt est inférieur à 25 $.
Frais tenant lieu de taxe d’homologation
La loi de Virginie impose des frais de 25 $ pour l’enregistrement d’une liste d’héritiers ou d’un affidavit spécifié. La localité dans laquelle la liste est enregistrée peut imposer des frais locaux supplémentaires de 25 $. Les frais ne s’appliquent pas si un testament a été homologué pour le défunt ou s’il y a eu une subvention d’administration sur la succession du défunt.
Lorsqu’une personne décède, la loi de Virginie exige que le représentant personnel ou une autre personne qualifiée fournisse une liste d’héritiers au tribunal ou au greffier du tribunal de la ville ou du comté où se trouvent les biens immobiliers appartenant au défunt et où le représentant personnel s’est qualifié. Si aucun représentant personnel ne remplit les conditions dans les 30 jours suivant le décès d’un propriétaire décédé intestat, tout héritier du défunt peut déposer la liste des héritiers auprès du tribunal.