法人税とは何ですか？
法人税は法人の利益に対する税金です。 税金は、売上から売上原価（COGS）、一般管理費（G&A）、販売およびマーケティング、研究開発、減価償却費、およびその他の運用コストを差し引いた会社の営業利益に
法人税率は国によって大きく異なり、一部の国では税率が低いためタックスヘイブンとみなされています。 法人税は、様々な控除、政府の補助金、および税の抜け穴によって下げることができるので、実効法人税率、企業が実際に支払うレートは、通常、法定レートよりも低
キーテイクアウト
- 法人税は、収入源として政府によって収集されます。
- 税金は、経費を差し引いた後の営業利益に基づいています。
- 米国の法人税率は現在、21％の定額制となっている。 2017年のトランプ税制改革以前は、法人税率は35％でした。
- 会社は二重課税を避けるためにS株式会社として登録することができます。 所得は、個々の納税申告書を通じて課税されている事業主に通過するようにS株式会社は、法人税を払っていません。
法人税の理解
米国の連邦法人税率は、ドナルド-トランプ大統領が2017年に法律に署名し、2018年に施行された減税と雇用法（TCJA）の結果、現在21％となっている。 以前は、米国の最大法人所得税率は35％でした。
米国の法人税申告書は、通常、月15によるものです。 法人は、9月に法人税申告書を提出するために6ヶ月の延長を要求することができます。 確定申告の割賦支払期日は、月、月、月、月、月の中旬に発生します。 法人税は、米国企業のためのフォーム1120に報告されています。 法人が1000万ドル以上の資産を持っている場合は、オンラインでファイルする必要があります。
法人税控除
法人は、一定の必要かつ通常の事業支出によって課税所得を削減することが許可されています。 事業の運営に必要なすべての現在の費用は、完全に税金控除の対象となります。 ビジネスのための収入を発生させることを意図して購入された投資および不動産はまた控除される。
企業は、従業員の給与、健康上の利点、授業料の償還、およびボーナスを控除することができます。 さらに、法人は、保険料、旅費、不良債権、利息の支払い、売上税、燃料税、および物品税を控除することによって課税所得を減らすことができます。 税務準備料、法律サービス、簿記、広告費も事業収入を削減するために使用できます。
特別な考慮事項
法人課税に関する中心的な問題は、二重課税の概念です。 特定の企業は、会社の課税所得に課税されます。 この当期純利益が株主に分配された場合、これらの個人は受け取った配当金に個人所得税を支払うことを余儀なくされます。 代わりに、ビジネスはS社として登録し、すべての収入をビジネス所有者に渡すことができます。 すべての税金は個々の納税申告書を通じて支払われるため、S法人は法人税を払っていません。
法人税の利点
法人税を支払うことは、追加の個人所得税を支払うよりも、ビジネスオーナーにとってより有益です。 法人税申告は、家族のための医療保険だけでなく、退職金制度や課税繰延信託を含むフリンジ給付を控除します。 企業にとっても損失を控除する方が簡単です。
法人は損失の全額を控除することができますが、個人事業主は損失を控除する前に利益を得る意図に関する証拠を提供しなければなりません。 最後に、企業が獲得した利益は、税務計画と潜在的な将来の税務上の利点を可能にする、企業内に残される可能性があります。