Mi A Társasági Adó?
a társasági adó a Társaság nyereségére kivetett adó. Az adókat a vállalat működési eredményeire fizetik, ami a bevétel mínusz az eladott áruk költsége (COGS), az általános és adminisztratív (G&A) költségek, az értékesítési és marketing, a kutatás és fejlesztés, az értékcsökkenés és az egyéb működési költségek.
a társasági adókulcsok országonként nagyon eltérőek, néhány országot alacsony adókulcsuk miatt adóparadicsomnak tekintenek. A társasági adókat különféle levonásokkal, állami támogatásokkal és adózási kiskapukkal lehet csökkenteni, így a tényleges társasági adókulcs, az a ráta, amelyet a vállalat ténylegesen fizet, általában alacsonyabb, mint a törvényes kamatláb; a megállapított kamatláb a levonások előtt.
kulcs elvihető
- a társasági adókat a kormány jövedelemforrásként szedi be.
- az adók a költségek levonását követő működési eredményeken alapulnak.
- az Egyesült Államokban a társasági adó mértéke jelenleg 21% – os átalány. A 2017-es Trump adóreform előtt a társasági adó mértéke 35% volt.
- a kettős adóztatás elkerülése érdekében egy társaság S társaságként regisztrálhat. Az S társaság nem fizet társasági adót, mivel a jövedelem áthalad az üzleti tulajdonosoknak, akiket az egyéni adóbevallásukon keresztül adóztatnak.
a társasági adó megértése
az Egyesült Államokban a szövetségi társasági adó mértéke jelenleg 21%, Az adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény (Tcja) eredményeként, amelyet Donald Trump elnök 2017-ben írt alá törvénybe, és amely 2018-ban lépett hatályba. Korábban az amerikai társasági adó maximális mértéke 35% volt.
az amerikai társasági adóbevallások általában március 15-én esedékesek. A vállalatok hat hónapos meghosszabbítást kérhetnek a társasági adóbevallásuk szeptemberben történő benyújtására. A becsült adóbevallások részletfizetési határideje április közepén, júniusban, szeptemberben és decemberben történik. A társasági adókat az 1120-as formanyomtatványon jelentik az amerikai vállalatok számára. Ha egy vállalatnak több mint 10 millió dollár vagyona van, akkor online kell benyújtania.
társasági adó levonások
a vállalatok számára megengedett az adóköteles jövedelem csökkentése bizonyos szükséges és rendes üzleti kiadásokkal. A vállalkozás működéséhez szükséges összes folyó költség teljes mértékben levonható az adóból. Az üzleti jövedelemszerzés céljából vásárolt befektetések és ingatlanok szintén levonhatók.
a vállalat levonhatja az alkalmazottak fizetését, az egészségügyi ellátásokat, a tandíj visszatérítését és a bónuszokat. Ezenkívül a vállalat csökkentheti adóköteles jövedelmét a biztosítási díjak, az utazási költségek, a rossz adósságok, a kamatfizetések, a forgalmi adók, az üzemanyag-adók és a jövedéki adók levonásával. Az adóbevallási díjak, a Jogi szolgáltatások, a könyvelés és a reklámköltségek szintén felhasználhatók az üzleti jövedelem csökkentésére.
különleges szempontok
a társasági adózással kapcsolatos központi kérdés a kettős adóztatás fogalma. Bizonyos vállalatokat a Társaság adóköteles jövedelme alapján adóztatnak. Ha ezt a nettó jövedelmet elosztják a részvényesek között, ezek az egyének kénytelenek fizetni az egyéni jövedelemadót a kapott osztalék után. Ehelyett egy vállalkozás regisztrálhat S társaságként, és minden jövedelmet átadhat az üzleti tulajdonosoknak. Az S társaság nem fizet társasági adót,mivel minden adót egyedi adóbevallásokon keresztül fizetnek.
a társasági adó előnyei
a társasági adók fizetése előnyösebb lehet a vállalkozások tulajdonosai számára, mint a kiegészítő egyéni jövedelemadó fizetése. A társasági adóbevallások levonják a családok egészségbiztosítását, valamint a béren kívüli juttatásokat, beleértve a nyugdíjazási terveket és az adó-halasztott trösztöket. A vállalat számára könnyebb levonni a veszteségeket is.
a vállalat levonhatja a veszteségek teljes összegét, míg az egyéni vállalkozónak bizonyítékot kell szolgáltatnia a nyereség megszerzésének szándékáról, mielőtt a veszteségeket le lehet vonni. Végül a vállalat által elért nyereség a vállalaton belül maradhat, lehetővé téve az adótervezést és a potenciális jövőbeni adókedvezményeket.