Qu’Est-Ce que L’Impôt sur les Sociétés?
Un impôt sur les sociétés est un impôt sur les bénéfices d’une société. Les taxes sont payées sur le bénéfice d’exploitation d’une entreprise, qui est le produit moins le coût des biens vendus (COGS), les frais généraux et administratifs (G & A), les frais de vente et de marketing, la recherche et le développement, l’amortissement et les autres coûts d’exploitation.
Les taux d’imposition des sociétés varient considérablement d’un pays à l’autre, certains pays étant considérés comme des paradis fiscaux en raison de leurs faibles taux. L’impôt sur les sociétés peut être réduit par diverses déductions, subventions gouvernementales et échappatoires fiscales, de sorte que le taux effectif d’impôt sur les sociétés, le taux qu’une société paie réellement, est généralement inférieur au taux légal; le taux indiqué avant toute déduction.
Points à retenir
- L’impôt sur les sociétés est perçu par le gouvernement comme source de revenus.
- Les impôts sont basés sur le résultat d’exploitation après déduction des charges.
- Le taux d’imposition des sociétés aux États-Unis est actuellement à un taux forfaitaire de 21%. Avant les réformes fiscales de Trump de 2017, le taux d’imposition des sociétés était de 35%.
- Une société peut s’enregistrer en tant que société S pour éviter la double imposition. Une société S ne paie pas d’impôt sur les sociétés car le revenu passe aux propriétaires d’entreprise qui sont imposés par le biais de leurs déclarations de revenus individuelles.
Comprendre l’impôt sur les sociétés
Le taux d’imposition fédéral des sociétés aux États-Unis est actuellement stable à 21%, en raison de la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA), que le président Donald Trump a promulguée en 2017 et qui est entrée en vigueur en 2018. Auparavant, le taux maximal d’imposition des sociétés aux États-Unis était de 35 %.
Les déclarations de revenus des sociétés américaines sont généralement dues le 15 mars. Les sociétés peuvent demander une prolongation de six mois pour produire leurs déclarations de revenus des sociétés en septembre. Les dates d’échéance des versements échelonnés pour les déclarations de revenus estimatives ont lieu à la mi-avril, juin, septembre et décembre. Les impôts sur les sociétés sont déclarés sur le formulaire 1120 pour les sociétés américaines. Si une société possède des actifs de plus de 10 millions de dollars, elle doit les déposer en ligne.
Déductions d’impôt sur les sociétés
Les sociétés sont autorisées à réduire le revenu imposable de certaines dépenses commerciales nécessaires et ordinaires. Toutes les dépenses courantes nécessaires au fonctionnement de l’entreprise sont entièrement déductibles d’impôt. Les investissements et les biens immobiliers achetés dans le but de générer des revenus pour l’entreprise sont également déductibles.
Une société peut déduire les salaires des employés, les avantages sociaux, le remboursement des frais de scolarité et les primes. De plus, une société peut réduire son revenu imposable en déduisant les primes d’assurance, les frais de déplacement, les mauvaises créances, les paiements d’intérêts, les taxes de vente, les taxes sur le carburant et les taxes d’accise. Les frais de préparation fiscale, les services juridiques, la tenue de livres et les frais de publicité peuvent également être utilisés pour réduire les revenus de l’entreprise.
Considérations particulières
Une question centrale en matière d’imposition des sociétés est la notion de double imposition. Certaines sociétés sont imposées sur le revenu imposable de la société. Si ce revenu net est distribué aux actionnaires, ces personnes sont obligées de payer des impôts sur le revenu des particuliers sur les dividendes reçus. Au lieu de cela, une entreprise peut s’inscrire en tant que société S et faire transiter tous les revenus aux propriétaires d’entreprise. Une société S ne paie pas d’impôt sur les sociétés car toutes les taxes sont payées par le biais de déclarations de revenus individuelles.
Avantages d’un impôt sur les sociétés
Payer des impôts sur les sociétés peut être plus avantageux pour les propriétaires d’entreprise que de payer un impôt supplémentaire sur le revenu des particuliers. Les déclarations de revenus des sociétés déduisent l’assurance médicale pour les familles ainsi que les avantages sociaux, y compris les régimes de retraite et les fiducies à impôt différé. Il est également plus facile pour une société de déduire des pertes.
Une société peut déduire le montant total des pertes, tandis qu’un propriétaire unique doit fournir une preuve de l’intention de réaliser un profit avant que les pertes puissent être déduites. Enfin, les bénéfices réalisés par une société peuvent être laissés au sein de la société, ce qui permet une planification fiscale et des avantages fiscaux potentiels futurs.