mulți oameni încep o afacere și sunt confuzi cu privire la ceea ce este un SRL sau un S-Corp. De asemenea, ei nu înțeleg de ce ar alege să fie un SRL sau un S-Corp.deoarece se referă la o afacere și impozitele sale, înțelegerea a ceea ce este diferit despre un SRL sau un S-Corp este foarte valoroasă.
ce este un SRL?
un SRL sau o societate cu răspundere limitată este o entitate comercială care este separată legal de proprietarii săi, care poate fi unul sau mai mulți membri. Ca entitate separată, un SRL are propriul număr de identificare fiscală. Poate chiar să aibă un cont bancar și să facă afaceri sub propriul nume. Pe de altă parte, un S-Corp nu este un tip de entitate comercială. În schimb, este o denumire care se referă la subcapitolul S din codul veniturilor interne, care abordează tratamentul fiscal al societăților și al acționarilor acestora.
LLC-urile cu un singur membru
LLC-urile cu un singur membru sunt impozitate automat ca proprietari unici, ceea ce înseamnă că membrul LLC raportează veniturile și cheltuielile afacerii pe declarația fiscală și plătește impozitul pe venitul personal pe profiturile afacerii. LLC-urile Multi-membre sunt impozitate ca parteneriate, ceea ce înseamnă că, în majoritatea cazurilor, profiturile și pierderile LLC sunt împărțite proporțional pe baza procentului de interes al fiecărui membru în afacere. LLC-urile Multi-membre nu trebuie să împartă proporțional profiturile și pierderile pe baza procentului de dobândă al membrilor lor; acesta este doar cel mai comun mod de a face acest lucru. Indiferent de modul în care sunt distribuite profitul și pierderile, întreaga cotă distributivă este impozitată. Dacă LLC nu distribuie întreaga parte a profiturilor, membrii trebuie să plătească impozite pe întreaga sumă. Profitul net / acțiunile distributive ale membrului LLC sau ale membrilor care lucrează pentru afacerea supusă impozitului pe activități independente, care este de 15,3%. Impozitul pe activități independente este securitatea socială și taxa Medicare (FICA) plătită de o persoană care desfășoară activități independente. Taxa de securitate socială și Medicare este în mod normal împărțită de un angajator și un angajat, dar în cazul unei persoane care desfășoară o activitate independentă, trebuie să plătiți întreaga sumă. Dacă cota lor din câștiguri este de peste 128.400 USD, atunci sumele în exces sunt impozitate cu 2,9% suplimentar. Persoanele cu venituri mari pot fi, de asemenea, supuse impozitului Medicare suplimentar de 0,9% pe o parte din câștigurile lor.
LLC-urile care aleg statutul fiscal al S Corp:
LLC-urile unice sau multi-membre pot face alegerea pentru a fi tratate ca o corporație S în scopuri fiscale. Distribuțiile normale nu sunt impozabile membrilor, cu excepția cazului în care distribuția depășește baza stocului membrilor. Porțiunea care depășește baza fiscală este impozitată la ratele câștigurilor de capital. De asemenea, nicio distribuție de la un corp S către acționarii săi nu este supusă taxelor FICA. Deci, pentru membrii LLC care nu lucrează activ în afaceri, ei plătesc doar impozite pe partea lor din profiturile afacerii. Pentru acei membri care lucrează activ în afaceri, ei sunt obligați să plătească ei înșiși un „salariu rata de piață” pentru locurile de muncă pe care le fac. Salariul este considerat o cheltuială de afaceri care reduce profiturile care trec către acționari, dar salariul este supus impozitelor FICA. Cu toate acestea, spre deosebire de LLC-urile unice și multi-membre, impozitele FICA vor fi plătite numai pe salariile acționarilor, nu pe toate profiturile. Acest lucru permite membrului sau membrilor să împartă afacerile care câștigă atât în salariu, cât și în profit și să plătească mai puțin în impozitele FICA făcând acest lucru.
există unele întreprinderi care IRS nu va permite să fie impozitate ca un S-Corp. Întreprinderile care nu pot face alegerile S-Corp sunt SRL-uri străine, întreprinderi deținute de un străin nerezident și întreprinderi aranjate astfel încât proprietarul să fie o corporație sau un parteneriat.
Alegerile S-Corp Vă Vor Economisi Bani?
deși poate părea că destul de drept înainte, nu este garantat că a face alegerile S-Corp va economisi bani în taxe. Mai întâi trebuie să luați în considerare care este un salariu rezonabil pentru o persoană care face ceea ce faceți pentru afacerea dvs. Este important să rețineți că IRS acordă o atenție deosebită cât de mult este salariul unui proprietar, astfel încât suma pe care o plătiți dvs. este o decizie semnificativă. Apoi, trebuie să ia în considerare dacă dacă sunteți plătit că salariul ar fi orice profituri rămase. Dacă nu vor mai rămâne profituri, atunci alegerile S-Corp s-ar putea să nu fie bune pentru tine. Pe de altă parte, dacă profiturile afacerii dvs. sunt mai mari decât salariul dvs. rezonabil, atunci alegerea S-Corp poate fi bună pentru dvs.
dacă aveți un SRL și doriți să faceți alegerile S-Corp, în general, puteți face acest lucru în orice moment în cursul anului fiscal anterior anului în care doriți ca alegerile să intre în vigoare. Pe de altă parte, întreprinderile noi au la dispoziție aproximativ 75 de zile pentru a face alegerile.
în plus față de consecințele fiscale ale unui SRL vs Un S-Corp, există argumente pro și contra generale de afaceri pentru fiecare situație. Acestea nu vor fi discutate aici, dar este important să menționăm că există alte lucruri de luat în considerare atunci când se decide să se facă alegerile S-Corp sau nu. Înainte de a vă decide cu privire la un SRL vs S-Corp asigurați-vă că vă consultați cu un avocat de afaceri și un contabil.
lucruri de luat în considerare
o mică afacere la domiciliu sau o micro-afacere care să spunem că câștigă 10.000 de dolari din profit pe an, se poate înclina spre a nu face alegerile S Corp. Odată ce alegerile sunt făcute pentru a fi tratate ca un S Corp, există cerințe asociate, cum ar fi costul depunerii unei declarații fiscale suplimentare pentru S Corp și impozitele pe salarii. Costul depunerii declarației fiscale suplimentare și al plății impozitelor pe salarii ar putea fi mai semnificativ decât economiile fiscale menționate anterior (adică evitarea impozitului pe activități independente).
pe de altă parte, pentru proprietarii unici care fac între 30.000 și 50.000 de dolari, există o oportunitate mai bună de a beneficia de alegerile S Corp. Suma pe care o puteți economisi din cauza diferenței dintre ceea ce altfel ar fi impozitul pe munca independentă și costurile care decurg din alegerea S Corp (adică. costuri suplimentare de returnare a impozitului, impozite pe salarii, impozite pe șomaj), ar putea fi suficient de semnificative în acest moment al veniturilor pentru contribuabil. Exemplul de mai jos nu este exact cum ar funcționa lucrurile, deoarece folosesc o metodă foarte simplificată pentru a face lucrurile mai puțin complicate, arătând în același timp cum ar funcționa acest lucru.
în calitate de proprietar unic:
Profit: 50.000 USD
taxa pe activități independente @ 15%: 7.500 USD
impozitul pe venit federal @ 12%: 4.560 USD
impozitul Total ($7,500 + $4,560): $12,060
ca o corporație S:
Profit: $50,000
salariul proprietarului: $20.000
taxa de auto-ocuparea forței de muncă (salarii @ 15%): $3,000
impozitul pe venit $50,000 (profit plus salarii) @ 12%: $6,000
impozit Total($3,000 + $6,000): $9,000
**impozitul pe salarii și impozitul pe șomaj nu este inclus, parte deductibilă a impozitului pe auto-ocuparea forței de muncă pe salarii nu sunt incluse**
evident, ca profiturile din afaceri continuă să crească posibilitatea de a salva de a face alegerile S Corp crește, de asemenea. La un moment dat, suma pe care o puteți economisi ar putea deveni atât de semnificativă încât să nu faceți alegerile S Corp ar fi ca și cum ați da foc banilor.
modul în care aceste idei se reunesc este diferit pentru fiecare afacere pe baza factorilor săi unici. Molen & Associates Tax professional vă poate ajuta cu modul în care toate numerele funcționează pentru a vă ajuta să luați o decizie în cunoștință de cauză.