Wiele osób rozpoczyna działalność i jest zdezorientowanych, czym jest LLC lub S-Corp. Nie rozumieją również, dlaczego chcieliby zostać LLC lub S-Corp. ponieważ dotyczy to firmy i jej podatków, zrozumienie, czym różni się LLC lub S-Corp, jest bardzo cenne.
co to jest LLC?
LLC lub Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością jest podmiotem gospodarczym, który jest prawnie oddzielony od swoich właścicieli, który może być jednym lub wieloma członkami. Jako oddzielny podmiot LLC ma własny numer identyfikacji podatkowej. Może nawet mieć konto bankowe i prowadzić działalność gospodarczą pod własnym nazwiskiem. Z drugiej strony, S-Corp nie jest rodzajem podmiotu gospodarczego. Zamiast tego jest to oznaczenie, które odnosi się do podrozdziału s Kodeksu przychodów wewnętrznych, który odnosi się do traktowania podatkowego przedsiębiorstw i ich udziałowców.
jednoosobowe LLC
jednoosobowe LLC są automatycznie opodatkowane jako jednoosobowi właściciele, co oznacza, że członek LLC zgłasza dochody i wydatki z działalności gospodarczej w swoim zeznaniu podatkowym i płaci podatek dochodowy od osób fizycznych od zysków biznesowych. Wieloosobowe LLC są opodatkowane jako spółki osobowe, co oznacza, że w większości przypadków zyski i straty LLC są proporcjonalnie podzielone na podstawie procentowego udziału każdego członka w biznesie. Wieloosobowe LLC nie muszą proporcjonalnie dzielić zysków i strat na podstawie procentu procentowego ich członków; jest to po prostu najczęstszy sposób robienia tego. Niezależnie od tego, w jaki sposób zyski i straty są rozdzielane, cała część dystrybucyjna jest opodatkowana. Jeśli LLC nie rozprowadza całej części zysków, członkowie nadal muszą płacić podatki od pełnej kwoty. Zyski netto / udziały dystrybucyjne członka LLC lub członków, którzy pracują dla firmy podlegającej podatkowi od samozatrudnienia, który wynosi 15.3%. Podatek od samozatrudnienia to podatek od ubezpieczeń społecznych i Medicare (FICA) płacony przez osobę samozatrudnioną. Podatek od ubezpieczeń społecznych i Medicare jest zwykle dzielony przez pracodawcę i pracownika, ale w przypadku osoby samozatrudnionej należy zapłacić pełną kwotę. Jeśli ich udział w zarobkach przekracza $128,400, to nadwyżki są opodatkowane dodatkowym 2.9%. Osoby o wysokich dochodach mogą również podlegać dodatkowemu podatkowi Medicare w wysokości 0,9% od części swoich zarobków.
LLC wybierając status podatkowy S Corp:
jedno-lub wieloosobowe LLC mogą sprawić, że wybory będą traktowane jako korporacja S do celów podatkowych. Podział normalny nie podlega opodatkowaniu od członków, chyba że podział przekracza podstawę zapasów członków. Część, która przekracza podstawę opodatkowania, jest opodatkowana według stawek zysków kapitałowych. Ponadto żadne wypłaty z korpusu S na rzecz jego akcjonariuszy nie podlegają podatkom FICA. Tak więc, dla członków LLC, którzy nie aktywnie pracują w biznesie, płacą tylko podatki od udziału w zyskach biznesowych. Dla tych członków, którzy aktywnie pracują w biznesie, są zobowiązani do płacenia sobie „wynagrodzenia rynkowego” za wykonywaną pracę. Wynagrodzenie jest uważane za wydatek biznesowy, który zmniejsza zyski, które przechodzą na akcjonariuszy, ale wynagrodzenie podlega podatkom FICA. Jednak w przeciwieństwie do jednego i wielu członków LLC podatki FICA będą wypłacane tylko od wynagrodzeń akcjonariuszy, a nie od wszystkich zysków. Pozwala to członkowi lub członkom podzielić firmy zarabiające zarówno na wynagrodzenia, jak i zyski i płacić mniej w podatkach FICA, czyniąc to.
jest kilka firm, na które urząd skarbowy nie pozwoli opodatkować S-Corp. Firmy, które nie mogą dokonać wyborów S-Corp są zagranicznymi LLC, Firmami należącymi do cudzoziemca niebędącego rezydentem i firmami zorganizowanymi w taki sposób, że właścicielem jest korporacja lub spółka osobowa.
Czy Wybory S-Corp Zaoszczędzą Ci Pieniądze?
choć może się wydawać, że całkiem prosto, nie ma gwarancji, że wybory S-Corp pozwolą Ci zaoszczędzić pieniądze na podatkach. Musisz najpierw zastanowić się, jaka jest rozsądna pensja dla osoby, która robi to, co robisz dla swojej firmy. Ważne jest, aby pamiętać, że Urząd Skarbowy zwraca szczególną uwagę na to, ile wynosi wynagrodzenie właściciela, więc kwota, którą płacisz, jest znaczącą decyzją. Następnie należy rozważyć, czy jeśli są wypłacane, że wynagrodzenie nie będzie żadnych zysków w lewo. Jeśli nie będzie żadnych zysków, to wybory S-Corp mogą nie być dla ciebie dobre. Z drugiej strony, jeśli zyski Twojej firmy są większe niż rozsądne wynagrodzenie, wybory S-Corp mogą być dla ciebie dobre.
jeśli masz LLC i chcesz dokonać wyborów S-Corp, zazwyczaj możesz to zrobić w dowolnym momencie w roku podatkowym poprzedzającym rok, w którym chcesz, aby wybory weszły w życie. Z drugiej strony nowe firmy mają około 75 dni na przeprowadzenie wyborów.
oprócz konsekwencji podatkowych LLC vs S-Corp, istnieją ogólne zalety i wady biznesowe dla każdej sytuacji. Nie będą one omawiane tutaj, ale ważne jest, aby wspomnieć, że są inne rzeczy do rozważenia przy podejmowaniu decyzji o wyborze s-Corp, czy nie. Zanim zdecydujesz się na LLC vs S-Corp, skonsultuj się z prawnikiem biznesowym i księgowym.
rzeczy do rozważenia
mała firma domowa lub mikroprzedsiębiorstwo, które powiedzmy, że zarabia $10,000 zysku rocznie, może skłaniać się do nie podejmowania wyborów S Corp. Po wyborze jest traktowane jako S Corp, istnieją wymogi związane, takie jak koszt złożenia dodatkowego zeznania podatkowego dla S Corp i podatki od wynagrodzeń. Koszt złożenia dodatkowego zeznania podatkowego i opłacenia podatków od wynagrodzeń może być większy niż wspomniane wcześniej oszczędności podatkowe (tj. uniknięcie podatku od samozatrudnienia).
z drugiej strony, dla jednoosobowych zarabiających od 30 000 do 50 000 jest lepsza okazja, aby skorzystać z wyborów S Corp. Kwota, którą można zaoszczędzić ze względu na różnicę w wysokości podatku od samozatrudnienia oraz koszty wynikające z przeprowadzenia wyborów S Corp (tj. dodatkowe koszty zeznania podatkowego, podatki od wynagrodzeń, podatki od bezrobocia), mogą być wystarczająco znaczące w tym momencie dochodu dla podatnika. Poniższy przykład nie jest dokładnie taki, jak to by działało, ponieważ używam bardzo uproszczonej metody, aby wszystko było mniej skomplikowane, a jednocześnie pokazuję, jak to by działało.
jako jedyny właściciel:
zysk: $50,000
Samozatrudnienie podatek @ 15%: $7,500
podatek dochodowy federalny @ 12%: $ 4,560
całkowity podatek ($7,500 + $4,560): $12,060
jako korporacja S:
zysk: $50,000
wynagrodzenie właściciela: $20,000
Samozatrudnienie podatek (płace @ 15%): $3,000
podatek dochodowy $50,000 (zysk plus wynagrodzenie) @ 12%: $6,000
podatek ogółem ($3,000 + $6,000): $9,000
**podatek od wynagrodzeń i podatek od bezrobocia nie jest wliczony w cenę, część podlegająca odliczeniu podatku od samozatrudnienia od wynagrodzeń nie jest wliczona * *
oczywiście, ponieważ zyski z działalności gospodarczej nadal rosną, szansa na zaoszczędzenie dzięki wzrostowi wyborów S Corp. W pewnym momencie kwota, którą można zaoszczędzić, może stać się tak znacząca, że nie zrobienie wyborów w S Corp byłoby jak podpalenie pieniędzy.
sposób, w jaki te pomysły łączą się, jest inny dla każdej firmy w oparciu o jej unikalne czynniki. Twój Doradca Podatkowy Molen & Associates może pomóc ci w podjęciu świadomej decyzji.