Mnoho lidí začít podnikat a jsou zmateni o tom, co LLC nebo S-Corp je. Oni také nechápou, proč by měli být zvolení být LLC nebo S-Corp., Jak to týká podnikání a jeho daně, pochopení, co je odlišné o LLC nebo S-Corp je velmi cenné.
co je LLC?
LLC, nebo Společnost s Ručením Omezeným je obchodní subjekt, který je právně oddělen od svých vlastníků, což může být jeden nebo více členů. Jako samostatný subjekt má LLC své vlastní daňové identifikační číslo. Může dokonce mít bankovní účet a podnikat pod svým vlastním jménem. Na druhé straně S-Corp není typ podnikatelského subjektu. Místo toho se jedná o označení, které odkazuje na podkapitolu s Internal Revenue Code, které se zabývají daňovým zacházením podniků a jejich akcionářů.
Single member Llc
Jeden člen LLCs jsou automaticky zdaňovány jako živnostníci, což znamená, že LLC členské zprávy příjmy z podnikání a výdaje na jejich daňové přiznání a platí daň z příjmů na zisku. Vícečlenné LLC jsou zdaněny jako partnerství, což ve většině případů znamená, že zisky a ztráty LLC jsou úměrně rozděleny na základě procentního podílu každého člena na podnikání. Vícečlenné LLC nemusí úměrně rozdělit zisky a ztráty na základě procentního podílu svého člena; to je jen nejběžnější způsob, jak to udělat. Bez ohledu na to, jak jsou zisky a ztráty rozděleny, je celý distribuční podíl zdaněn. Pokud LLC nerozděluje celý podíl na zisku, musí členové stále platit daně v plné výši. Čistý zisk / distribuční podíly člena LLC nebo členů, kteří pracují pro podnik podléhající dani ze samostatné výdělečné činnosti, což je 15,3%. Daň ze samostatné výdělečné činnosti je daň ze sociálního zabezpečení a zdravotní péče (FICA) placená samostatně výdělečně činnou osobou. Sociální zabezpečení a Medicare daně je obvykle rozdělena zaměstnavatelem a zaměstnancem, ale v případě osoby samostatně výdělečně činné, musí zaplatit plnou částku. Pokud je jejich podíl na výdělku vyšší než 128 400 USD, pak jsou přebytečné částky zdaněny dalších 2,9%. Osoby s vysokými příjmy mohou také podléhat dodatečné Dani Medicare ve výši 0,9% z části svých příjmů.
LLC volící S Corp daňový Status:
jednotlivé nebo vícečlenné LLC mohou volby považovat za společnost S pro daňové účely. Normální rozdělení není pro členy zdanitelné, pokud rozdělení nepřesáhne základ zásob členů. Část, která přesahuje daňový základ, je zdaněna sazbou kapitálových zisků. Taky, žádné distribuce od S-Corps jeho akcionářům nepodléhají daním FICA. Takže pro členy LLC, kteří v podnikání aktivně nepracují, platí daně pouze ze svého podílu na zisku z podnikání. Pro ty členy, kteří aktivně pracují v podnikání, jsou povinni si za práci, kterou vykonávají, zaplatit „tržní plat“. Plat je považován za obchodní náklady, které snižují zisky, které procházejí akcionářům,ale plat podléhá daním FICA. Na rozdíl od jednočlenných a vícečlenných společností LLCs však budou daně FICA vypláceny pouze z platů akcionářů, nikoli ze všech zisků. To umožňuje členovi nebo členům rozdělit podniky vydělávající na platy i zisky a platit méně na daních FICA.
existují některé podniky, které IRS nedovolí být zdaněny jako S-Corp. Podniky, které nemohou provést volby S-Corp, jsou zahraniční LLC, podniky vlastněné cizincem nerezidentem, a podniky uspořádané tak, aby vlastníkem byla společnost nebo partnerství.
Ušetří Vám Volby S-Corp Peníze?
i když se může zdát, že docela rovně vpřed, není zaručeno, že dělat volby S-Corp vám ušetří peníze na daních. Nejprve musíte zvážit, co je přiměřený plat pro osobu, která dělá to, co děláte pro vaše podnikání. Je důležité si uvědomit, že IRS věnuje velkou pozornost tomu, kolik je plat majitele, takže částka, kterou zaplatíte, je významným rozhodnutím. Pak musíte zvážit, zda Pokud vám bude tento plat vyplácen, zbyly by nějaké zisky. Pokud nezůstanou žádné zisky, pak volby S-Corp nemusí být pro vás dobré. Na druhou stranu, pokud jsou vaše obchodní zisky vyšší než váš rozumný plat, pak volby S-Corp mohou být pro vás dobré.
Pokud máte LLC a chcete, aby S-Corp volby, obecně můžete udělat kdykoli v průběhu daňového roku, který předchází roku, které chcete do voleb jít do účinku. Nové podniky na druhou stranu mají asi 75 dní na to, aby se volby uskutečnily.
kromě daňových důsledků LLC vs S-Corp existují obecné obchodní výhody a nevýhody pro každou situaci. Ty zde nebudou diskutovány, ale je důležité zmínit, že při rozhodování o volbách S-Corp je třeba vzít v úvahu i další věci. Než se rozhodnete pro LLC vs S-Corp, ujistěte se, že konzultujete s obchodním právníkem a účetním.
Věci, aby Zvážila
malá domů-based business nebo mikro podnik, který umožňuje, že vydělává 10 000 dolarů zisku ročně, se může přiklánět k ne dělat S Corp volby. Jakmile jsou volby provedeny tak, aby byly považovány za S Corp, jsou spojeny požadavky, jako jsou náklady na podání dodatečného daňového přiznání pro S Corp a daně ze mzdy. Náklady na podání dodatečného daňového přiznání a placení daní ze mzdy by mohly být významnější než výše zmíněné daňové úspory (tj. zamezení daně ze samostatné výdělečné činnosti).
Na druhou stranu, k živnostníkům dělat 30.000 dolarů na $50,000, že je lepší příležitost těžit z tvorby S Corp volby. Částka, kterou lze ušetřit kvůli rozdílu toho, co by jinak byla daň ze samostatné výdělečné činnosti, a náklady, které vyplývají z volby S Corp (tj. dodatečné náklady na daňové přiznání, daně ze mzdy, daně z nezaměstnanosti), by mohly být v tomto bodě příjmu pro poplatníka dostatečně významné. Níže uvedený příklad není přesně to, jak by věci měly fungovat jako jsem pomocí velmi zjednodušené metody, aby se věci méně komplikované, zároveň ukazuje, jak to bude fungovat.
Jako Jediný Majitel:
Profit: $50,000
Self-zaměstnání daně @ 15%: $7,500
daň z Příjmů federální @ 12%: $byl 4 560
Celkové daňové ($7,500 + $4,560): $12,060
Jako S corporation:
Profit: $50,000
Majitel mzdy: 20 000 dolarů
Self-zaměstnání daně (mzdy @ 15%): $3,000
daň z Příjmů 50.000 dolarů (zisk plus mzdy) @ 12%: $6,000
Celkové daňové ($3,000 + $6,000): $9,000
**daň ze Mzdy a nezaměstnanost daň není zahrnuta v ceně, Odčitatelná část samostatné výdělečné činnosti daň ze mzdy není v ceně**
Samozřejmě, jako zisky z podnikání i nadále růst možnost ušetřit tím, že S Corp volby stoupá stejně. V určitém okamžiku by se částka, kterou by se dalo ušetřit, mohla stát tak významnou, že neudělat volby S Corp by bylo jako zapálit peníze.
jak se všechny tyto myšlenky spojují, se u každého podniku liší na základě jeho jedinečných faktorů. Váš Molen & Associates tax professional vám může pomoci s tím, jak všechna čísla fungují, aby vám pomohla učinit informované rozhodnutí.