Viele Menschen gründen ein Unternehmen und sind verwirrt darüber, was eine LLC oder eine S-Corp ist. Da es sich um ein Unternehmen und seine Steuern handelt, ist es sehr wertvoll zu verstehen, was an einer LLC oder einer S-Corp anders ist.
Was ist eine LLC?
Eine LLC oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine Geschäftseinheit, die rechtlich von ihren Eigentümern getrennt ist, die ein oder mehrere Mitglieder sein können. Als separate Einheit hat eine LLC eine eigene Steueridentifikationsnummer. Es kann sogar ein Bankkonto haben und unter seinem eigenen Namen Geschäfte machen. Auf der anderen Seite ist eine S-Corp keine Art von Geschäftseinheit. Stattdessen handelt es sich um eine Bezeichnung, die sich auf den Unterkapitel S des Internal Revenue Code bezieht, die sich mit der steuerlichen Behandlung von Unternehmen und deren Aktionären befassen.
Single Member LLCs
Single Member LLCs werden automatisch als Einzelunternehmer besteuert, was bedeutet, dass das LLC-Mitglied die Geschäftseinnahmen und -ausgaben in seiner Steuererklärung meldet und die Einkommensteuer auf die Geschäftsgewinne zahlt. Multi-Member-LLCs werden als Partnerschaften besteuert, was bedeutet, dass in den meisten Fällen die Gewinne und Verluste der LLC proportional auf der Grundlage des Prozentsatzes der Beteiligung jedes Mitglieds am Unternehmen aufgeteilt werden. Multi-Member-LLCs müssen die Gewinne und Verluste nicht proportional auf der Grundlage des Prozentsatzes der Zinsen ihres Mitglieds aufteilen; dies ist nur die häufigste Art, dies zu tun. Unabhängig von der Gewinn- und Verlustverteilung wird der gesamte Ausschüttungsanteil besteuert. Wenn die LLC nicht den gesamten Gewinnanteil ausschüttet, müssen die Mitglieder dennoch Steuern auf den vollen Betrag zahlen. Der Nettogewinn / Ausschüttungsanteile des LLC-Mitglieds oder der Mitglieder, die für das Unternehmen arbeiten, unterliegen der Selbständigkeitssteuer, die 15,3% beträgt. Die Selbstständigkeitssteuer ist die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer (FICA), die von einer selbstständigen Person gezahlt wird. Die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer wird normalerweise von einem Arbeitgeber und einem Arbeitnehmer aufgeteilt, aber im Falle einer selbständigen Person muss man den vollen Betrag zahlen. Wenn ihr Anteil am Gewinn über 128.400 US-Dollar liegt, werden die überschüssigen Beträge zusätzlich 2,9% besteuert. Personen mit hohem Einkommen können auch der zusätzlichen Medicare-Steuer von 0,9% auf einen Teil ihres Einkommens unterliegen.
LLCs, die den Steuerstatus von S Corp wählen:
Ein- oder mehrgliedrige LLCs können die Wahl steuerlich als S Corporation behandeln. Normale Ausschüttungen sind an die Mitglieder nicht steuerpflichtig, es sei denn, die Ausschüttung übersteigt die Aktienbasis der Mitglieder. Der Teil, der die Steuerbasis übersteigt, wird mit Kapitalgewinnsätzen besteuert. Außerdem unterliegen keine Ausschüttungen eines S-Corps an seine Aktionäre den FICA-Steuern. Für LLC-Mitglieder, die nicht aktiv im Geschäft arbeiten, zahlen sie nur Steuern auf ihren Anteil am Geschäftsgewinn. Für diejenigen Mitglieder, die aktiv im Geschäft arbeiten, müssen sie sich für die von ihnen geleisteten Arbeiten ein „marktübliches Gehalt“ zahlen. Das Gehalt gilt als Geschäftsaufwand, der die Gewinne reduziert, die an die Aktionäre weitergegeben werden, Das Gehalt unterliegt jedoch den FICA-Steuern. Im Gegensatz zu ein- und mehrköpfigen LLCs werden FICA-Steuern jedoch nur auf die Gehälter der Aktionäre gezahlt, nicht auf alle Gewinne. Dies ermöglicht es dem Mitglied oder den Mitgliedern, Unternehmen, die sowohl in Gehalt als auch in Gewinne verdienen, aufzuteilen und dadurch weniger FICA-Steuern zu zahlen.
Es gibt einige Unternehmen, denen der IRS nicht erlaubt, als S-Corp besteuert zu werden. Unternehmen, die die S-Corp-Wahl nicht treffen können, sind ausländische LLCs, Unternehmen, die einem gebietsfremden Ausländer gehören, und Unternehmen, die so angeordnet sind, dass der Eigentümer eine Körperschaft oder Personengesellschaft ist.
Werden Sie durch die S-Corp-Wahl Geld sparen?
Obwohl es ziemlich einfach zu sein scheint, ist es nicht garantiert, dass Sie durch die S-Corp-Wahl Geld an Steuern sparen. Sie müssen zuerst überlegen, was ein angemessenes Gehalt für eine Person ist, die das tut, was Sie für Ihr Unternehmen tun. Es ist wichtig zu beachten, dass der IRS genau darauf achtet, wie hoch das Gehalt eines Eigentümers ist, daher ist der Betrag, den Sie selbst zahlen, eine wichtige Entscheidung. Dann müssen Sie überlegen, ob, wenn Sie bezahlt werden, dass Gehalt würde es irgendwelche Gewinne übrig. Wenn keine Gewinne mehr übrig sind, ist die S-Corp-Wahl möglicherweise nicht gut für Sie. Auf der anderen Seite, wenn Ihre Geschäftsgewinne größer sind als Ihr angemessenes Gehalt, dann kann die S-Corp-Wahl gut für Sie sein.
Wenn Sie eine LLC haben und die S-Corp-Wahl durchführen möchten, können Sie dies im Allgemeinen jederzeit während des Steuerjahres vor dem Jahr tun, in dem die Wahl in Kraft treten soll. Neue Unternehmen haben dagegen etwa 75 Tage Zeit, um die Wahl zu treffen.
Zusätzlich zu den steuerlichen Konsequenzen einer LLC vs einer S-Corp gibt es allgemeine geschäftliche Vor- und Nachteile für jede Situation. Diese werden hier nicht diskutiert, aber es ist wichtig zu erwähnen, dass es andere Dinge zu beachten gibt, wenn man sich entscheidet, die S-Corp-Wahl zu machen oder nicht. Bevor Sie sich für eine LLC vs S-Corp entscheiden, wenden Sie sich an einen Wirtschaftsanwalt und einen Buchhalter.
Dinge zu beachten
Ein kleines Unternehmen zu Hause oder ein Mikrounternehmen, das beispielsweise einen Gewinn von 10.000 US-Dollar pro Jahr erzielt, könnte dazu neigen, die S Corp-Wahl nicht zu machen. Sobald die Wahl als S Corp behandelt wird, gibt es Anforderungen wie die Kosten für die Einreichung einer zusätzlichen Steuererklärung für die S Corp und Lohnsteuern. Die Kosten für die Einreichung der zusätzlichen Steuererklärung und die Zahlung von Lohnsteuern könnten bedeutender sein als die zuvor erwähnten Steuereinsparungen (d. H. Die Vermeidung der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit).
Auf der anderen Seite gibt es für Einzelunternehmer, die 30.000 bis 50.000 US-Dollar verdienen, eine bessere Gelegenheit, von der S Corp-Wahl zu profitieren. Der Betrag, den man aufgrund der Differenz zwischen der ansonsten selbstständigen Steuer und den Kosten, die sich aus der Wahl der S Corp ergeben, einsparen kann (d. H. b. zusätzliche Steuererklärungskosten, Lohnsteuern, Arbeitslosensteuern), könnte zu diesem Zeitpunkt des Einkommens für den Steuerzahler erheblich genug sein. Das folgende Beispiel zeigt nicht genau, wie die Dinge funktionieren würden, da ich eine sehr vereinfachte Methode verwende, um die Dinge weniger kompliziert zu machen und gleichzeitig zu zeigen, wie dies funktionieren würde.
Als Einzelunternehmer:
Gewinn: $ 50,000
Selbständigensteuer @ 15%: $ 7,500
Einkommensteuer federal @ 12%: $ 4,560
Gesamtsteuer ($7,500 + $4,560): $12,060
Als S Corporation:
Gewinn: $ 50,000
Eigentümerlohn: $ 20,000
Selbständigensteuer (Löhne @ 15%): $3,000
Einkommensteuer $ 50.000 (Gewinn plus Löhne) @ 12%: $6,000
Gesamtsteuer ($3,000 + $6,000): $9,000
** Lohnsteuer und Arbeitslosensteuer sind nicht enthalten, Abzugsfähiger Teil der Lohnsteuer für Selbständige nicht enthalten **
Da die Gewinne aus dem Geschäft weiter steigen, steigt natürlich auch die Möglichkeit, durch die Wahl der S Corp zu sparen. Irgendwann könnte der Betrag, den man sparen könnte, so bedeutend werden, dass es so wäre, als würde man Geld in Brand setzen, wenn man die S Corp-Wahl nicht macht.
Wie diese Ideen alle zusammenkommen, ist für jedes Unternehmen aufgrund seiner einzigartigen Faktoren unterschiedlich. Ihr Molen 904 Associates Tax Professional kann Ihnen helfen, wie alle Zahlen funktionieren, um Ihnen zu helfen, eine fundierte Entscheidung zu treffen.