Was ist der Unterschied zwischen Steuerhinterziehung und Steuervermeidung? – Analyse eines kanadischen Steueranwalts

Einführung in Steuerhinterziehung und Steuervermeidung

In diesem Artikel werden die Unterschiede zwischen Steuerhinterziehung und Steuervermeidung untersucht. Im Allgemeinen besteht der Unterschied darin, dass erstere, Steuerhinterziehung, eine kriminelle Handlung ist und letztere, Steuervermeidung, nicht. Genauer gesagt, Steuerhinterziehung beinhaltet die illegale Verletzung gesetzlicher Pflichten zur Steuerhinterziehung, während Steuervermeidung die legale Organisation der eigenen Angelegenheiten zur Minimierung der Steuerbelastung beinhaltet. Diese Unterscheidung ist von entscheidender Bedeutung, da die Folgen der Steuerhinterziehung schwerwiegender sind als die Folgen fehlgeschlagener Versuche der Steuervermeidung.

Was ist Steuervermeidung?

Es ist nicht illegal, seine Steuerangelegenheiten zu organisieren, um die Steuerlast zu minimieren. Das Duke of Westminster-Prinzip, aus dem vielleicht berühmtesten Steuerfall des Common Law Inland Revenue Commissioners gegen Duke of Westminster, besagt, dass Steuerzahler berechtigt sind, ihre Steuerangelegenheiten so zu regeln, dass der zu zahlende Steuerbetrag gesenkt wird. Allerdings werden nicht alle Versuche, die eigenen Steuerangelegenheiten zu minimieren, erfolgreich sein. Als Reaktion auf den Supreme Court of Canada Fall Stubart Investments Ltd vr, die vorgeschlagenen Leitlinien inakzeptable Steuervermeidung Vereinbarungen zu begrenzen, das Parlament erließ die Allgemeine Anti-Avoidance Rule (GAAR).

Das Ziel von GAAR ist es, Steuerabzüge aus missbräuchlichen Steuervermeidungstransaktionen zu verhindern und gleichzeitig Steuerabzüge für ansonsten legitime Handelsgeschäfte zuzulassen. Die Regel unterscheidet zwischen legitimer Steuerplanung und missbräuchlicher Steuervermeidung. Mit anderen Worten, der Zweck von GAAR besteht darin, Steuervorteile bestimmter Vereinbarungen zu verweigern, die einen Missbrauch der Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes (ITA) darstellen. Section 245 (3) des ITA definiert eine „Vermeidungstransaktion“ als eine Transaktion, die zu einem Steuervorteil führt, es sei denn, die Transaktion kann vernünftigerweise als in erster Linie für gutgläubige Zwecke als den Erhalt des Steuervorteils durchgeführt angesehen werden.

Der Oberste Gerichtshof von Kanada in Kanada Trustco Mortgage Co vr fasste die Anwendung der GAAR, die drei Schritte umfasst:

1. Bestimmen Sie, ob sich aus einer „Transaktion“ gemäß Abschnitt 245 (1) und 245 (2) der ITA ein „Steuervorteil“ ergibt;
2. Bestimmen Sie, ob es sich bei der Transaktion um eine Vermeidungstransaktion gemäß s. 245 (3) der ITA handelt; und
3. Bestimmen Sie, ob die Vermeidungstransaktion gemäß s. 245 (4) der ITA missbräuchlich ist.

Die Unterscheidung zwischen legitimer Steuerminderung und missbräuchlicher Steuervermeidung ist alles andere als klar. Der Unterschied ist entscheidend, da fehlgeschlagene Versuche der Steuervermeidung dazu führen, dass Abzüge nicht gewährt werden, obwohl keine Strafen erhoben werden. Wenn Sie also Fragen zu diesen Steuerfragen haben, wenden Sie sich an einen unserer erfahrenen kanadischen Steueranwälte.

Was ist Steuerhinterziehung?

In einfachen Worten bedeutet Steuerhinterziehung die illegale Verletzung gesetzlicher Pflichten zur Steuerhinterziehung. Eine detaillierte Beschreibung der Steuerhinterziehung finden Sie in Abschnitt 238 und 239 des ITA und Abschnitt 327 des Verbrauchsteuergesetzes. Um einen Steuerpflichtigen wegen Steuerhinterziehung zu verurteilen, muss die Ratingagentur den Actus reus des Steuerpflichtigen, dh die Begehung der Steuerstraftat, und den mens rea des Steuerpflichtigen, dh die Absicht, die Steuerstraftat zu begehen, nachweisen. Diese beiden Elemente, die schuldige Handlung und der schuldige Geist, müssen zweifelsfrei bewiesen werden. Der Beschuldigte muss also wissentlich keine Einkünfte melden oder Aufwendungen oder Steuergutschriften geltend machen, auf die er keinen Anspruch hat. Einige Praktiken, die als Steuerhinterziehung angesehen werden können, umfassen:

• Verwendung gefälschter Identifikationen zur Gründung von Unternehmen und zur Begehung von GST / HST-Betrug;
• Unzulässige Inanspruchnahme von Abzügen; und
• Unterberichterstattung oder Nichtberichterstattung von Einkünften aus einer bestimmten Quelle, einschließlich Bargeldtransaktionen oder nicht gemeldeten Offshore-Einkünften.

Unterscheidung zwischen Steuerhinterziehung und Steuervermeidung

Eine Möglichkeit, zwischen Steuerhinterziehung und Steuervermeidung zu unterscheiden, besteht darin, die Absicht des Steuerpflichtigen zu untersuchen. Für Steuerhinterziehung muss der Steuerpflichtige die Absicht haben, die Zahlung von Steuern zu umgehen, die bekanntermaßen geschuldet sind. Das Berufungsgericht von Ontario in R gegen Klundert untersuchte den Hauptunterschied zwischen Steuerhinterziehung und Steuervermeidung. Das Gericht stellte fest, dass der schuldhafte Geisteszustand der Faktor ist, der den legitimen Steuerplaner vom unehrlichen Steuerhinterzieher unterscheidet. Ersteres beabsichtigt nicht, die Zahlung einer geschuldeten Steuer zu vermeiden, sondern beabsichtigt, die Steuer zu vermeiden.

Eine andere Möglichkeit, zwischen Steuerhinterziehung und Steuervermeidung zu unterscheiden, besteht darin, zu prüfen, ob die Transaktion eindeutig steuerpflichtig ist. Voraussetzung für die Feststellung von Steuerhinterziehung ist, dass eine Transaktion steuerpflichtig sein muss. Wenn jedoch unklar ist, ob die Transaktion steuerpflichtig ist, kann das Problem im Bereich der Steuervermeidung liegen.

Toronto Steueranwälte können helfen

Die richtige Steuervertretung ist entscheidend für das Ergebnis eines Steuerpflichtigen. Wenden Sie sich an einen unserer erfahrenen kanadischen Steuer- und Prozessanwälte, wenn Sie wegen Steuerhinterziehung angeklagt werden oder wenn die Ratingagentur Ihre Akte an die aggressive Steuerplanungsabteilung der Ratingagentur verwiesen hat.