Impuesto Testamentario (Código de Virginia Secciones 58.1-1711 a 1718)
El impuesto testamentario se aplica a la mayoría de los testamentos y subvenciones de administración, y se aplica a la propiedad en Virginia. No se aplica ningún impuesto a las propiedades valoradas en 1 15,000 o menos.
El impuesto no se aplica a los siguientes tipos de propiedades dentro de un patrimonio:
- Bienes que pasan por el ejercicio de un poder de nombramiento.
- Propiedad compartida con derecho de supervivencia.
- Los ingresos del seguro pagaderos a un beneficiario designado, que no sea el patrimonio.
- Fianzas pagaderas en caso de fallecimiento a un beneficiario designado.
El impuesto se aplica a la propiedad propiedad como inquilinos en común, en la medida del interés del difunto en la propiedad. El impuesto también se aplica a la propiedad que se pasa a un beneficiario a través de un testamento.
Fallecidos residentes y No Residentes
Con la excepción de los tipos de propiedad mencionados anteriormente, el impuesto se aplica a la propiedad personal real y tangible del difunto que se encuentra en Virginia. Para un difunto residente, bienes personales intangibles(cuentas bancarias, acciones, bonos, etc.) está sujeto al impuesto, independientemente de dónde se encuentre. Para un difunto no residente, el impuesto no se aplica a los bienes personales intangibles, independientemente de dónde se encuentre.
Tasa de impuesto
El impuesto se aplica a la tasa de 10 centavos por $100 en propiedades valoradas en más de $15,000, incluidos los primeros assets 15,000 de activos. Por ejemplo, el impuesto sobre un patrimonio valorado en 1 15,500 es de $15.50. Las localidades también pueden imponer un impuesto sucesorio local igual a 1/3 del impuesto sucesorio estatal.
Presentación y pago
Las declaraciones de impuestos de sucesiones, los inventarios de bienes y otros documentos necesarios para la sucesión se presentan ante el tribunal de circuito de la localidad en la que el difunto era residente. El impuesto debe pagarse en el momento en que se presenta el testamento para la sucesión o se solicita la concesión de administración.
Reembolsos
Aunque el impuesto estatal se recauda a través de los tribunales de circuito, los tribunales no están autorizados a realizar reembolsos de sobrepagos. Para solicitar un reembolso, el albacea o representante de la herencia debe escribir a:
Impuestos y Servicios especiales
P. O. Box 546
Richmond, Virginia 23218-0546
La solicitud de reembolso debe incluir documentación que respalde la reclamación de sobrepago, como copias de los inventarios originales y modificados aprobados por el Comisionado de Cuentas, y comprobante de pago del impuesto adeudado. No se realizará ningún reembolso si el sobrepago de impuestos es inferior a $25.
Tarifa en lugar del Impuesto Sucesorio
La ley de Virginia impone una tarifa de $25 para la inscripción de una lista de herederos o una declaración jurada especificada. La localidad en la que se registra la lista puede imponer una tarifa local adicional de 2 25. La tarifa no se aplica si se ha probado un testamento para el difunto o si se ha otorgado administración sobre el patrimonio del difunto.
Cuando un individuo fallece, la ley de Virginia requiere que el representante personal u otra persona calificada proporcione una lista de herederos al tribunal o al secretario del tribunal en la ciudad o condado donde se encuentran los bienes raíces que pertenecen al difunto y donde el representante personal ha calificado. Si ningún representante personal reúne los requisitos dentro de los 30 días siguientes a la muerte de un propietario que murió intestado, cualquier heredero del difunto puede presentar la lista de herederos ante el tribunal.