Beaucoup de gens créent une entreprise et sont confus au sujet de ce qu’est une LLC ou une S-Corp. Ils ne comprennent pas non plus pourquoi ils choisiraient d’être une LLC ou une S-Corp. En ce qui concerne une entreprise et ses impôts, comprendre ce qui est différent d’une LLC ou d’une S-Corp est très précieux.
Qu’est-ce qu’une LLC?
Une LLC ou une Société à responsabilité limitée est une entité commerciale juridiquement distincte de ses propriétaires, qui peuvent être un ou plusieurs membres. En tant qu’entité distincte, une LLC a son propre numéro d’identification fiscale. Il peut même avoir un compte bancaire et faire des affaires sous son propre nom. D’un autre côté, une S-Corp n’est pas un type d’entité commerciale. Il s’agit plutôt d’une désignation qui fait référence au sous-chapitre S de l’Internal Revenue Code, qui traite du traitement fiscal des sociétés et de leurs actionnaires.
Les sociétés à responsabilité limitée à un seul membre
Les sociétés à responsabilité limitée à un seul membre sont automatiquement imposées en tant que propriétaires uniques, ce qui signifie que le membre de la SARL déclare les revenus et les dépenses de l’entreprise dans sa déclaration de revenus et paie l’impôt sur le revenu des particuliers sur les bénéfices de l’entreprise. Les sociétés à responsabilité limitée multi-membres sont imposées en tant que sociétés de personnes, ce qui signifie que, dans la plupart des cas, les bénéfices et les pertes de la LLC sont répartis proportionnellement en fonction du pourcentage d’intérêt de chaque membre dans l’entreprise. Les sociétés à responsabilité limitée multi-membres n’ont pas à répartir proportionnellement les bénéfices et les pertes en fonction du pourcentage d’intérêt de leur membre; c’est juste la façon la plus courante de le faire. Quelle que soit la façon dont les bénéfices et les pertes sont répartis, la totalité de la part distributive est imposée. Si la LLC ne distribue pas la totalité des bénéfices, les membres doivent toujours payer des impôts sur le montant total. Les bénéfices nets / parts distributives du ou des membres de la SARL qui travaillent pour l’entreprise soumis à l’impôt sur le travail indépendant, qui est de 15,3%. La taxe sur le travail indépendant est la taxe sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie (FICA) payée par un travailleur indépendant. La taxe sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie est normalement partagée par un employeur et un employé, mais dans le cas d’un travailleur indépendant, il faut payer la totalité du montant. Si leur part des gains est supérieure à 128 400 $, les montants excédentaires sont imposés de 2,9% supplémentaires. Les personnes à revenu élevé peuvent également être assujetties à l’impôt supplémentaire sur l’assurance-maladie de 0,9% sur une partie de leurs revenus.
LLC Choix du statut fiscal de S Corp:
Les LLC à un ou plusieurs membres peuvent faire le choix d’être traitées comme une S Corporation aux fins de l’impôt. Les distributions normales ne sont pas imposables pour les membres, à moins que la distribution ne dépasse la base d’actions des membres. La partie qui dépasse la base d’imposition est imposée aux taux des gains en capital. En outre, aucune distribution d’un S-Corps à ses actionnaires n’est soumise aux impôts de la FICA. Ainsi, pour les membres de LLC qui ne travaillent pas activement dans l’entreprise, ils ne paient que des impôts sur leur part des bénéfices de l’entreprise. Pour les membres qui travaillent activement dans l’entreprise, ils sont tenus de se payer un « salaire au taux du marché » pour les emplois qu’ils occupent. Le salaire est considéré comme une dépense d’entreprise qui réduit les bénéfices qui passent aux actionnaires, mais le salaire est soumis aux impôts de la FICA. Cependant, contrairement aux sociétés à responsabilité limitée à un ou plusieurs membres, les impôts de la FICA ne seront payés que sur les salaires des actionnaires et non sur tous les bénéfices. Cela permet au membre ou aux membres de diviser les entreprises gagnant à la fois en salaires et en bénéfices et de payer moins d’impôts FICA ce faisant.
Il y a certaines entreprises que l’IRS ne permettra pas d’être taxées en tant que S-Corp. Les entreprises qui ne peuvent pas faire le choix de S-Corp sont les sociétés à responsabilité limitée étrangères, les entreprises appartenant à un étranger non résident et les entreprises organisées de manière à ce que le propriétaire soit une société ou une société de personnes.
L’Élection De S-Corp Vous Fera-T-Elle Économiser De L’Argent?
Bien que cela puisse sembler assez simple, il n’est pas garanti que l’élection de S-Corp vous fera économiser de l’argent en impôts. Vous devez d’abord considérer ce qu’est un salaire raisonnable pour une personne qui fait ce que vous faites pour votre entreprise. Il est important de noter que l’IRS porte une attention particulière au montant du salaire d’un propriétaire, de sorte que le montant que vous payez vous-même est une décision importante. Ensuite, vous devez vous demander si, si vous recevez ce salaire, il resterait des bénéfices. S’il ne reste plus de bénéfices, l’élection de S-Corp peut ne pas être bonne pour vous. D’un autre côté, si les bénéfices de votre entreprise sont supérieurs à votre salaire raisonnable, le choix de S-Corp peut être bon pour vous.
Si vous avez une LLC et que vous souhaitez faire le choix de S-Corp, vous pouvez généralement le faire à tout moment au cours de l’année d’imposition précédant l’année où vous souhaitez que le choix entre en vigueur. Les nouvelles entreprises ont en revanche environ 75 jours pour faire l’élection.
En plus des conséquences fiscales d’une LLC par rapport à une S-Corp, il existe des avantages et des inconvénients généraux pour chaque situation. Ceux-ci ne seront pas discutés ici, mais il est important de mentionner qu’il y a d’autres choses à considérer lors de la décision de faire l’élection de S-Corp ou non. Avant de décider d’une LLC vs S-Corp, assurez-vous de consulter un avocat d’affaires et un comptable.
Choses à considérer
Une petite entreprise à domicile ou une micro-entreprise qui, disons-le, gagne 10 000 profit de bénéfices par an peut se tourner vers le choix de S Corp. Une fois que le choix est fait pour être traité comme un S Corp, il y a des exigences associées telles que le coût de production d’une déclaration de revenus supplémentaire pour le S Corp et les charges sociales. Le coût de la production de la déclaration de revenus supplémentaire et du paiement des charges sociales pourrait être plus important que les économies d’impôt mentionnées précédemment (c’est-à-dire éviter l’impôt sur le travail indépendant).
Par contre, pour les propriétaires uniques qui gagnent entre 30 000 $ et 50 000 $, il y a une meilleure occasion de bénéficier du choix de S Corp. Le montant que l’on peut économiser en raison de la différence entre ce qui serait autrement l’impôt sur le travail indépendant et les coûts qui découlent du choix de S Corp (c.-à-d. les frais supplémentaires de déclaration de revenus, les charges sociales, les taxes sur le chômage), pourraient être suffisamment importants à ce point de revenu pour le contribuable. L’exemple ci-dessous n’est pas exactement comment les choses fonctionneraient car j’utilise une méthode très simplifiée afin de rendre les choses moins compliquées, tout en montrant comment cela fonctionnerait.
En tant que propriétaire unique:
Bénéfice: 50 0006
Impôt sur le travail indépendant @ 15%: 7 500 Impôt sur le revenu fédéral @ 12%: 4 560 Impôt total ($7,500 + $4,560): $12,060
En tant que société S:
Bénéfice: 50 000 Salaire du propriétaire: 20 000 tax
Impôt sur le travail indépendant (salaire @ 15%): $3,000
Impôt sur le revenu 50 000 $ (bénéfice plus salaires) @ 12%: $6,000
Taxe totale ($3,000 + $6,000): $9,000
** L’impôt sur la masse salariale et l’impôt sur le chômage ne sont pas inclus, la partie déductible de l’impôt sur le travail indépendant sur les salaires non inclus **
Évidemment, comme les bénéfices des entreprises continuent d’augmenter, la possibilité d’économiser en faisant le choix de S Corp augmente également. À un moment donné, le montant que l’on pourrait économiser pourrait devenir si important que ne pas faire l’élection de S Corp reviendrait à mettre le feu à de l’argent.
La façon dont ces idées se réunissent est différente pour chaque entreprise en fonction de ses facteurs uniques. Votre fiscaliste Molen& Associates peut vous aider avec le fonctionnement de tous les chiffres pour vous aider à prendre une décision éclairée.