sokan vállalkozást indítanak, és zavarosak abban, hogy mi az LLC vagy az S-Corp. Azt sem értik, miért választanák LLC-t vagy S-Corp-T.mivel ez egy vállalkozást és annak adóit érinti, nagyon értékes megérteni, hogy mi különbözik az LLC-től vagy az S-Corp-tól.
mi az LLC?
az LLC vagy Korlátolt Felelősségű Társaság olyan üzleti vállalkozás, amely jogilag elkülönül a tulajdonosaitól, amely egy vagy több tag lehet. Mint önálló szervezet, az LLC – nek saját adóazonosító száma van. Még bankszámlával is rendelkezhet, és saját nevén is üzletelhet. Másrészt az S-Corp nem egyfajta üzleti egység. Ehelyett ez egy olyan megnevezés, amely az Internal Revenue Code s Alfejezetére utal, amely a vállalatok és részvényeseik adóügyi kezelésével foglalkozik.
Single Member LLC
Single member LLC automatikusan adózik egyéni vállalkozóként, ami azt jelenti, hogy az LLC tagja beszámol az üzleti bevételekről és kiadásokról az adóbevallásukról, és személyi jövedelemadót fizet az üzleti nyereségről. A több tagú LLC-k partnerségként adóznak, ami azt jelenti, hogy a legtöbb esetben az LLC nyeresége és vesztesége arányosan oszlik meg az egyes tagok százalékos aránya alapján. A több tagú LLC-knek nem kell arányosan megosztaniuk a nyereséget és veszteséget a tagjuk százalékos aránya alapján; ez csak a leggyakoribb módja ennek. Függetlenül attól, hogy a nyereség és a veszteség hogyan oszlik meg, a teljes elosztási részesedést adóztatják. Ha az LLC nem osztja el a nyereség teljes részét, a tagoknak továbbra is adót kell fizetniük a teljes összeg után. Az LLC tag vagy tagok nettó nyeresége/disztributív részvényei, akik az önfoglalkoztatási adó hatálya alá tartozó vállalkozásnál dolgoznak, ami 15,3%. Az önfoglalkoztatási adó az önálló vállalkozó által fizetett társadalombiztosítási és Medicare adó (FICA). A társadalombiztosítási és a Medicare adót általában a munkáltató és a munkavállaló osztja meg, de önálló vállalkozó esetében a teljes összeget meg kell fizetni. Ha jövedelmük aránya meghaladja a 128 400 dollárt, akkor a felesleges összegeket további 2,9% – kal adóztatják. A magas jövedelmű egyénekre a jövedelmük egy része után 0,9% – os kiegészítő Medicare-adó is vonatkozhat.
LLC választó S Corp adó állapota:
egy-vagy többtagú LLC lehet, hogy a választás kell kezelni, mint egy S társaság adózási szempontból. A rendes felosztások nem adóztathatók a tagok számára, kivéve, ha az elosztás meghaladja a tagok állományát. Az adóalapot meghaladó részt tőkenyereség-adóval kell adóztatni. Szintén, az S-Corps részvényeseinek történő felosztása nem vonatkozik a FICA adókra. Tehát azoknak az LLC-tagoknak, akik nem aktívan dolgoznak az üzletben, csak az üzleti nyereség részarányára fizetnek adót. Azoknak a tagoknak, akik aktívan dolgoznak az üzleti életben, “piaci kamatozású fizetést” kell fizetniük az általuk végzett munkákért. A fizetést üzleti költségnek tekintik, amely csökkenti a részvényeseknek áthaladó nyereséget, de a fizetésre FICA adók vonatkoznak. Az egy-és többtagú társaságoktól eltérően azonban a FICA adókat csak a részvényesek fizetésére kell fizetni, nem pedig az összes nyereségre. Ez lehetővé teszi a tag vagy tagok számára, hogy felosztják a jövedelemszerző vállalkozásokat mind a fizetésre, mind a nyereségre, és ezzel kevesebbet fizetnek a FICA adókban.
vannak olyan vállalkozások, amelyeket az IRS nem enged meg, hogy S-Corp-ként adózzanak. Azok a vállalkozások, amelyek nem tudják megválasztani az S-Corp-T, külföldi társaságok, nem rezidens külföldiek tulajdonában lévő vállalkozások és olyan vállalkozások, amelyek úgy vannak elrendezve, hogy a tulajdonos társaság vagy partnerség.
Pénzt Takarít Meg Az S-Corp Választás?
bár úgy tűnhet, hogy elég egyenesen előre, nem garantált, hogy az S-Corp választások pénzt takarítanak meg az adókban. Először meg kell fontolnia, hogy mi az ésszerű fizetés egy olyan személy számára, aki azt teszi, amit a vállalkozása érdekében tesz. Fontos megjegyezni, hogy az IRS nagy figyelmet fordít arra, hogy mennyi a tulajdonos fizetése, ezért az Ön által fizetett összeg jelentős döntés. Akkor meg kell vizsgálni, hogy ha fizetik, hogy a fizetés lenne olyan nyereség maradt. Ha nem marad nyereség, akkor az S-Corp választás nem biztos, hogy jó neked. Másrészről, ha üzleti nyeresége nagyobb, mint az ésszerű fizetése, akkor az S-Corp választás jó lehet az Ön számára.
ha van egy LLC, és azt szeretné, hogy az S-Corp választás, általában megteheti ezt bármikor az adóév előtt az év, hogy azt szeretné, hogy a választások lépnek hatályba. Az új vállalkozásoknak viszont körülbelül 75 napjuk van a választásokra.
az LLC és az S-Corp adókövetkezményein kívül minden helyzetben vannak általános üzleti előnyök és hátrányok. Ezeket itt nem tárgyaljuk, de fontos megemlíteni, hogy más szempontokat is figyelembe kell venni az S-Corp választásának eldöntésekor. Mielőtt döntene egy LLC vs S-Corp-ról, győződjön meg róla, hogy konzultál egy üzleti ügyvéddel és egy könyvelővel.
megfontolandó dolgok
egy kis otthoni vállalkozás vagy mikrovállalkozás, amely lehetővé teszi, hogy évente 10 000 dollár nyereséget szerezzen, az S Corp választásokra támaszkodhat. Miután a választást S Corp-ként kezelik, vannak olyan követelmények, mint például az S Corp extra adóbevallásának és a bérszámfejtési adóknak a benyújtásának költsége. Az extra adóbevallás benyújtásának és a bérszámfejtési adók megfizetésének költségei jelentősebbek lehetnek, mint a korábban említett adómegtakarítások (azaz az önfoglalkoztatási adó elkerülése).
másrészt az egyéni vállalkozók számára, akik 30 000-50 000 dollárt keresnek, jobb lehetőség nyílik arra, hogy részesüljenek az S Corp választásából. Az az összeg, amelyet meg lehet takarítani az egyébként önfoglalkoztatási adó különbségéből és az S Corp választásából eredő költségekből (pl. extra adóbevallási költség, bérszámfejtési adók, munkanélküliségi adók), elég jelentős lehet ezen a ponton a jövedelem az adófizető. Az alábbi példa nem pontosan hogyan működnének a dolgok, mivel nagyon egyszerűsített módszert használok annak érdekében, hogy a dolgok kevésbé bonyolultak legyenek, miközben továbbra is megmutatja, hogyan működne ez.
mint egyéni vállalkozó:
nyereség: $50,000
önfoglalkoztatási adó @ 15%: $7,500
jövedelemadó szövetségi @ 12%: $ 4,560
összes adó ($7,500 + $4,560): $12,060
mint s vállalat:
nyereség: $50,000
tulajdonos bére: 20 000 USD
önfoglalkoztatási adó (bérek @ 15%): $3,000
jövedelemadó $50,000 (nyereség plusz bérek) @ 12%: $6,000
teljes adó ($3,000 + $6,000): $9,000
**Munkáltatói adó és a munkanélküliségi adó nem tartalmazza, levonható része önfoglalkoztatási adó a bérek nem tartalmazza* *
nyilvánvaló, hogy a nyereség az üzleti továbbra is emelkedik a lehetőséget, hogy mentse azáltal, hogy az S Corp választási emelkedik is. Egy bizonyos ponton az az összeg, amelyet meg lehet menteni, annyira jelentőssé válhat, hogy az S Corp választásának elmulasztása olyan lenne, mintha pénzt gyújtana fel.
hogy ezek az ötletek hogyan állnak össze, az egyedi tényezők alapján minden vállalkozás számára eltérő. A Molen & Associates adószakértő segíthet abban, hogy az összes szám hogyan működik, hogy tájékozott döntést hozzon.