Definizione di credito d’imposta estero

Che cos’è il credito d’imposta estero?

Il credito d’imposta estero è un credito d’imposta non rimborsabile per le imposte sul reddito pagate a un governo straniero a seguito di ritenute fiscali sul reddito estero. Il credito d’imposta estero è disponibile per chiunque lavori in un paese straniero o abbia redditi da capitale da una fonte straniera.

Comprendere il credito d’imposta estero

Il credito d’imposta estero è una pausa fiscale fornita dal governo per ridurre la responsabilità fiscale di alcuni contribuenti. Un credito d’imposta viene applicato all’importo dell’imposta dovuta dal contribuente dopo che tutte le detrazioni sono state effettuate dal loro reddito imponibile e riduce la fattura fiscale totale di un singolo dollaro a dollaro. Se un individuo deve $3.000 al governo ed è eleggibile per un credito d’imposta di $1.100, dovranno solo pagare $1.900 dopo che il credito viene applicato. Un credito d’imposta può essere rimborsabile o non rimborsabile. Un credito d’imposta rimborsabile di solito si traduce in un controllo di rimborso se il credito d’imposta è più di fattura fiscale dell’individuo. Un contribuente che applica un credito d’imposta di $3.400 al loro disegno di legge fiscale tax 3.000 avrà il loro disegno di legge ridotto a zero, e la parte restante del credito, che è $400, rimborsato a loro.

D’altra parte, un credito d’imposta non rimborsabile non comporta un rimborso al contribuente in quanto ridurrà solo l’imposta dovuta a zero. Seguendo l’esempio sopra, se il credito d’imposta di $3.400 non è rimborsabile, l’individuo non dovrà nulla al governo, ma perderà anche l’importo di 4 400 che rimane dopo l’applicazione del credito. I crediti d’imposta più comunemente richiesti non sono rimborsabili, uno dei quali è il credito d’imposta estero.

Il credito d’imposta estero si applica ai contribuenti che pagano le tasse sui loro redditi da investimenti esteri a un governo straniero. Generalmente, solo reddito, profitti di guerra, e le tasse profitti in eccesso si qualificano per il credito. Il credito può essere utilizzato da individui, proprietà, o trust per ridurre la loro responsabilità fiscale sul reddito. Inoltre, i contribuenti possono portare gli importi inutilizzati avanti ai futuri anni d’imposta, fino a dieci anni.

Non tutte le tasse pagate a un governo straniero possono essere rivendicate come credito contro l’imposta federale sul reddito degli Stati Uniti. Un contribuente non può beneficiare di un credito d’imposta straniero se non ha pagato o maturare l’imposta, l’imposta non è stata imposta al contribuente, l’imposta non è una responsabilità fiscale estera legale ed effettiva, o l’imposta non è basata sul reddito. Quindi, un contribuente americano che ha il Regno Unito. governo imporre una tassa di proprietà legale ed effettiva su di loro non sarà in grado di rivendicare questa tassa come credito d’imposta estera perché non è un’imposta sul reddito.

Il credito d’imposta estero è richiesto sul modulo 1116, a meno che il contribuente non si qualifichi per l’eccezione de minimis, nel qual caso, può richiedere il credito d’imposta per l’intero importo delle imposte estere pagate direttamente sul modulo 1040. Il credito può essere richiesto solo sul reddito che è anche soggetto a tassazione interna. Ad esempio, se una parte del reddito estero del contribuente è imponibile e una parte del reddito è esente, allora il contribuente deve essere in grado di abbattere le imposte pagate sul reddito estero solo, e solo rivendicare il credito per le imposte pagate su quel reddito estero.

Mentre alcuni o tutti i redditi da lavoro stranieri possono essere esclusi dall’imposta federale sul reddito, un contribuente non può rivendicare sia il reddito da lavoro straniero che le esclusioni di credito d’imposta straniero sullo stesso reddito. Se il contribuente sceglie di escludere il reddito da lavoro straniero o i costi di alloggio stranieri, non può prendere un credito d’imposta straniero per le imposte sul reddito che è possibile escludere. Se prendono il merito, una o entrambe le scelte possono essere considerate revocate dall’Internal Revenue Service (IRS).