Molte persone avviare un business e sono confusi su ciò che un LLC o un S-Corp è. Inoltre, non capiscono perché sceglierebbero di essere una LLC o una S-Corp. Poiché riguarda un’azienda e le sue tasse, capire cosa c’è di diverso in una LLC o in una S-Corp è molto prezioso.
Che cos’è una LLC?
Una LLC o società a responsabilità limitata è un’entità commerciale legalmente separata dai suoi proprietari, che possono essere uno o più membri. Come entità separata una LLC ha il proprio numero di identificazione fiscale. Può anche avere un conto in banca e fare affari con il proprio nome. D’altra parte, una S-Corp non è un tipo di entità aziendale. Invece è una designazione che si riferisce al sottocapitolo S dell’Internal Revenue Code, che affronta il trattamento fiscale delle società e dei loro azionisti.
Single Member LLCs
Single member LLCs sono automaticamente tassati come imprese individuali, il che significa che il membro LLC riporta il reddito e le spese aziendali sulla loro dichiarazione dei redditi e paga l’imposta sul reddito personale sui profitti aziendali. Le LLC multi-membro sono tassate come partnership, il che significa che nella maggior parte dei casi i profitti e le perdite della LLC sono suddivisi proporzionalmente in base alla percentuale di interesse di ciascun membro nel business. Le LLC multi-membro non devono dividere proporzionalmente i profitti e le perdite in base alla percentuale di interesse del loro membro; questo è solo il modo più comune di farlo. Indipendentemente da come vengono distribuiti i profitti e le perdite, l’intera quota distributiva è tassata. Se la LLC non distribuisce l’intera quota di profitti, i membri devono comunque pagare le tasse sull’intero importo. Gli utili netti / azioni distributive del membro LLC o dei membri che lavorano per l’attività soggetta all’imposta sul lavoro autonomo, che è del 15,3%. La tassa sul lavoro autonomo è la sicurezza sociale e la tassa Medicare (FICA) pagata da un individuo autonomo. La sicurezza sociale e la tassa Medicare è normalmente diviso da un datore di lavoro e un dipendente, ma nel caso di un individuo autonomo, si deve pagare l’intero importo. Se la loro quota di guadagni è superiore a $128.400, gli importi in eccesso vengono tassati di un ulteriore 2,9%. Gli individui ad alto reddito possono anche essere soggetti alla tassa aggiuntiva Medicare dello 0,9% su una parte dei loro guadagni.
LLCs Eleggendo S Corp Status fiscale:
LLCs singolo o multi-membro può rendere l’elezione di essere trattati come una società S ai fini fiscali. Le distribuzioni normali non sono imponibili ai membri, a meno che la distribuzione non superi la base azionaria dei membri. La parte che supera la base imponibile è tassata ai tassi di plusvalenze. Inoltre, nessuna distribuzione da parte di un S-Corps ai suoi azionisti non è soggetta a tasse FICA. Quindi, per i membri LLC che non lavorano attivamente nel business, pagano solo le tasse sulla loro quota di profitti aziendali. Per quei membri che stanno lavorando attivamente nel business, essi sono tenuti a pagare se stessi un “salario tasso di mercato” per i lavori che fanno. Lo stipendio è considerato una spesa aziendale che riduce i profitti che passano attraverso gli azionisti, ma lo stipendio è soggetto a tasse FICA. Tuttavia, a differenza dei singoli e multi-membro LLCs tasse FICA saranno pagati solo sugli stipendi degli azionisti, non su tutti i profitti. Ciò consente al membro o ai membri di dividere le imprese che guadagnano sia in stipendio che in profitti e pagare meno tasse FICA in questo modo.
Ci sono alcune aziende che l’IRS non permetterà di essere tassati come S-Corp. Le imprese che non possono fare l ” elezione S-Corp sono LLC stranieri, le imprese di proprietà di un alieno non residente, e le imprese disposte in modo che il proprietario è una società o di partenariato.
L’elezione di S-Corp ti farà risparmiare denaro?
Anche se può sembrare abbastanza semplice, non è garantito che fare l’elezione di S-Corp ti farà risparmiare denaro in tasse. Devi prima considerare che cosa è uno stipendio ragionevole per una persona che fa quello che fai per il tuo business. È importante notare che l’IRS presta molta attenzione a quanto lo stipendio di un proprietario è, quindi l’importo che si paga da soli è una decisione significativa. Poi si deve considerare se se si sono pagati che lo stipendio ci sarebbe alcun profitto rimasto. Se non ci saranno profitti rimasti, allora l’elezione di S-Corp potrebbe non essere buona per te. D’altra parte, se i tuoi profitti aziendali sono maggiori del tuo stipendio ragionevole, allora l’elezione di S-Corp potrebbe essere buona per te.
Se si dispone di una LLC e si desidera effettuare l’elezione di S-Corp, in genere è possibile farlo in qualsiasi momento durante l’anno fiscale precedente all’anno in cui si desidera che l’elezione entri in vigore. Le nuove imprese d’altra parte hanno circa 75 giorni per fare le elezioni.
Oltre alle conseguenze fiscali di una LLC vs una S-Corp, ci sono pro e contro aziendali generali per ogni situazione. Questi non saranno discussi qui, ma è importante ricordare che ci sono altre cose da considerare quando si decide di fare l ” elezione S-Corp o no. Prima di decidere su un LLC vs S-Corp assicurarsi di consultare un avvocato d’affari e un commercialista.
Cose da considerare
Un piccolo business home-based o micro business che diciamo sta guadagnando profit 10.000 di profitto all’anno, può inclinarsi verso non fare l’elezione S Corp. Una volta che l ” elezione è fatto per essere trattati come un S Corp, ci sono requisiti associati come il costo di deposito di una dichiarazione dei redditi in più per le tasse S Corp e sui salari. Il costo del deposito della dichiarazione dei redditi extra e del pagamento delle imposte sui salari potrebbe essere più significativo del risparmio fiscale menzionato in precedenza (ovvero evitare l’imposta sul lavoro autonomo).
D’altra parte, per i proprietari individuali che fanno $30,000 a $50,000 c’è una migliore opportunità di beneficiare dell’elezione di S Corp. L’importo che si può risparmiare a causa della differenza di quello che sarebbe altrimenti imposta lavoro autonomo e dei costi che derivano dal fare l’elezione S Corp (cioè. costo di dichiarazione dei redditi extra, tasse sui salari, tasse di disoccupazione), potrebbe essere abbastanza significativo a questo punto di reddito per il contribuente. L’esempio seguente non è esattamente come funzionerebbero le cose poiché sto usando un metodo molto semplificato per rendere le cose meno complicate, pur mostrando come funzionerebbe.
Come un Unico Proprietario:
Profitto: $50,000
Auto-imposta per l’occupazione @ 15%: $7,500
imposta sul Reddito federale @ 12%: $4,560
imposta Totale ($7,500 + $4,560): $12,060
Come una S corporation:
Profitto: $50,000
Proprietario del salario: Di $20.000
Auto-imposta per l’occupazione (salari @ 15%): $3,000
imposte sul Reddito di $50.000 (profitto plus salari) @ 12%: $6,000
fiscale Totale ($3,000 + $6,000): $9,000
**imposta sui salari e la disoccupazione tassa di soggiorno non è inclusa, Detraibile parte del lavoro autonomo fiscale sui salari non inclusi** *
Ovviamente, come profitti dal business continuano ad aumentare le opportunità per risparmiare facendo la S Corp elezione sorge così. Ad un certo punto l “importo che si potrebbe risparmiare potrebbe diventare così significativo che non fare l” elezione S Corp sarebbe come impostare i soldi in fiamme.
Il modo in cui queste idee si uniscono è diverso per ogni azienda in base ai suoi fattori unici. Il tuo Molen & Associates tax professional può aiutare con il modo in cui tutti i numeri funzionano per aiutarti a prendere una decisione informata.