Hva Er Forskjellen Mellom Skatteunndragelse og Skatteunndragelse? – En Kanadisk Skatt Advokat Analyse

Introduksjon Til Skatteunndragelse Og Skatteunndragelse

Denne artikkelen vil undersøke forskjellene mellom skatteunndragelse og skatteunndragelse. Generelt sett er forskjellen at den tidligere, skatteunndragelse, er en kriminell handling, og sistnevnte, skatteunndragelse, er det ikke. Mer spesifikt innebærer skatteunndragelse ulovlig brudd på lovbestemte plikter for å unngå å betale skatt, mens skatteunndragelse innebærer lovlig å organisere sine saker for å minimere skattebyrden. Dette skillet er avgjørende fordi konsekvensene av skatteunndragelse er mer alvorlige enn konsekvensene knyttet til mislykkede forsøk på skatteunndragelse.

Hva Er Skatteunngåelse?

det er ikke ulovlig å organisere sine skatteforhold for å minimere skattebyrden. Hertugen Av Westminster prinsippet, fra kanskje den mest kjente sedvanerett skattesak Inland Revenue Kommissærer v Duke Of Westminster, sier at skattebetalere har rett til å ordne sine skattesaker for å redusere mengden av betalbar skatt. Men ikke alle forsøk på å minimere ens skatteforhold vil lykkes. Som et svar Til Høyesterett I Canada saken Stubart Investments Ltd v r, som foreslo retningslinjer for å begrense uakseptable skatteunngåelsesordninger, vedtok Parlamentet General Anti-Avoidance Rule (GAAR).

MÅLET MED GAAR er å hindre skattefradrag fra fornærmende skatteunngåelse transaksjoner samtidig som skattefradrag for ellers legitime kommersielle transaksjoner. Regelen skiller mellom legitim skatteplanlegging og fornærmende skatteunngåelse. MED ANDRE ord, formålet MED GAAR er å nekte skattefordeler av konkrete ordninger som utgjør et misbruk av bestemmelsene I Inntektsskatteloven (Ita). Punkt 245 nr. 3 i ITA definerte en «unngåelsetransaksjon» som en transaksjon som gir opphav til skattefordel, med mindre transaksjonen med rimelighet kan anses å ha blitt gjennomført primært for bona fide andre formål enn å oppnå skattefordelen.

Høyesterett I Canada I Canada Trustco Mortgage Co v r oppsummert anvendelsen AV GAAR, som innebærer tre trinn:

1. Avgjøre om det er en «skattefordel» som oppstår fra en «transaksjon» i henhold til seksjon 245(1) og 245(2) i ITA;
2. Avgjøre om transaksjonen er en unngåelsetransaksjon i henhold til s. 245(3) i ITA; og
3. Avgjøre om unngåelsetransaksjonen er fornærmende i henhold til s. 245 (4) i ITA.

skillet mellom legitim skattebegrensning og fornærmende skatteunngåelse er langt fra klart. Forskjellen er avgjørende fordi mislykkede forsøk på skatteunngåelse vil resultere i disallowance av fradrag, selv om ingen straffer vil bli pålagt. Og dermed, hvis du har spørsmål om disse skattespørsmål, ta kontakt med en av våre erfarne Kanadiske skatt advokater.

Hva Er Skatteunndragelse?

enkelt sagt innebærer skatteunndragelse ulovlig brudd på lovbestemte plikter for å unngå å betale skatt. En detaljert beskrivelse av skatteunndragelse kan bli funnet i seksjon 238 og 239 I Ita og seksjon 327 Av Særavgiftsloven. Å dømme en skattyter for skatteunndragelse, MÅ CRA bevise actus reus av skattyter, som er det lov å begå skatt kriminalitet, og mens rea av skattyter, som er den hensikt å begå skatt lovbrudd. Disse to elementene, den skyldige handlingen og det skyldige sinnet, må bevises utover en rimelig tvil. Dermed må den anklagede bevisst unnlate å rapportere inntekter eller kreve utgifter eller skattefradrag som man ikke har rett til å trekke fra. Noen praksis som kan anses skatteunndragelse innebære:

• bruke falske identifikasjoner for å sette opp bedrifter og begå gst / HST-svindel;
• Feilaktig kreve fradrag; og
• underrapportering eller unnlatelse av å rapportere inntekter fra en bestemt kilde, inkludert kontanttransaksjoner eller urapportert offshore inntekt.

Skille Mellom Skatteunndragelse Og Skatteunndragelse

En måte å skille mellom skatteunndragelse og skatteunndragelse er ved å undersøke hensikten med skattyter. For skatteunndragelse må skattebetaleren ha en hensikt å unngå betaling av skatter som er kjent for å skyldes. Ontario Court Of Appeal i R v Klundert undersøkte hovedforskjellen mellom skatteunndragelse og skatteunndragelse. Retten uttalte at den skyldige sinnstilstanden er den faktoren som skiller den legitime skatteplanleggeren fra den uærlige skatteunndrageren. Den tidligere har ikke til hensikt å unngå betaling av en skatt som skyldes, men i stedet har til hensikt å unngå å skyldes skatten.

En annen måte å skille mellom skatteunndragelse og skatteunndragelse er ved å undersøke om transaksjonen er klart gjenstand for skatt. En forutsetning for å finne skatteunndragelse er at en transaksjon må være gjenstand for skatt. Men hvis det er uklart om transaksjonen er gjenstand for skatt, så problemet kan være i riket av skatteunndragelse.

Toronto Skatt Advokater Kan Hjelpe

Riktig skatt representasjon er avgjørende i utfallet av en skattyter sak. Kontakt en av våre erfarne kanadiske skatte-og prøveadvokater for representasjon hvis du står overfor skatteunndragelse, eller HVIS CRA har henvist filen til Den Aggressive Skatteplanleggingsavdelingen i CRA.