Czym są zamykanie wpisów w księgowości?

gdy kończy się okres rozliczeniowy, księgowy musi podjąć kilka kroków, aby oczyścić księgi rachunkowe firmy i przygotować je do następnego okresu rozliczeniowego. Ten cykliczny proces nazywany jest cyklem księgowym, a jednym z ostatnich kilku etapów tego procesu jest akt zamykania zapisów.

zanim możliwe będzie dokonanie zamknięcia, wszystkie transakcje, które miały miejsce przed końcem okresu rozliczeniowego (który może być miesiącem, kwartałem lub rokiem), muszą zostać rozliczone i zaksięgowane w księdze głównej. Zamieszczanie wpisów zamykających ułatwia zatem sporządzanie sprawozdań finansowych.

więc jak zrobić wpis zamykający? Zanim cokolwiek zostanie zapisane w jakiejkolwiek Księdze, ważne jest, aby zrozumieć różnicę między kontami tymczasowymi i stałymi, ponieważ przenoszenie wpisów z kont tymczasowych na stałe jest podstawą zamykania wpisów.

rachunki tymczasowe

rachunki tymczasowe, zwane również rachunkami nominalnymi lub rachunkami rachunku zysków i strat, rozpoczynają każdy okres rozliczeniowy z saldem zerowym. Rachunki te obejmują kategorie takie jak przychody i wydatki, z których oba są liczbami znajdującymi się w rachunku zysków i strat.

przypomnijmy, rachunek zysków i strat pokazuje, jak dobrze firma spisała się w ostatnim okresie. Innymi słowy, jest to miara wydajności w określonym okresie czasu. Jako takie, wszystkie liczby na nim są tymczasowe,a rachunek zysków i strat następnego okresu nie będzie podobny do ostatniego. Znajduje to odzwierciedlenie w tymczasowych rachunkach, które zasilają rachunek zysków i strat.

w miarę upływu okresu rozliczeniowego zapisy dotyczące dochodów i wydatków będą rejestrowane w tych tymczasowych księgach rachunkowych, a na koniec okresu muszą być „zamknięte” i przywrócone do zerowego salda, aby nowe transakcje nie były mylone z transakcjami z ostatniego okresu.

w procesie zamykania zapisów księgowy zamykał przychody i zamykał wydatki, przenosząc te salda na stałe rachunki.

Poznaj podstawy księgowości

najtrudniej jest zacząć. Wskażemy Ci drogę.

konta stałe

konta stałe to te, które nie są związane ustalonym czasem. Obejmują one takie rzeczy, jak zyski zatrzymane i rachunki kapitałowe. Są one również powszechnie określane jako rachunki bilansowe.

w przeciwieństwie do rachunku zysków i strat, bilans nie jest odzwierciedleniem wyników. Zamiast tego pokazuje aktualną pozycję firmy w wyniku wszystkich okresów księgowych, które miały miejsce wcześniej. Jeśli firma zarobiłaby na przykład 50 000 USD zysku miesięcznie, rachunek zysków i strat pokazałby wszystkie szczegóły dotyczące tego, w jaki sposób ten zysk został osiągnięty—na co firma wydała pieniądze, ile zostało wniesione itp. Z drugiej strony, bilans po prostu wzrośnie o 50 000 USD.

konta stałe, podobnie jak bilans, który zasilają, pokazują łączną sumę wcześniejszych wysiłków. Więc kiedy zamykasz tymczasowe konto, dodajesz (lub odejmujesz) od sumy pokazanej na kontach stałych.

Dokonywanie zapisów zamknięcia oznacza utworzenie zerowego salda na wszystkich rachunkach tymczasowych poprzez przeniesienie tych sald na rachunki stałe. To przygotowuje księgi na następny okres rozliczeniowy, który ma się rozpocząć.

rachunek podsumowania Dochodów

gdy nadejdzie czas na dokonanie zapisów końcowych, księgowy przeniesie wszystkie salda na rachunkach tymczasowych na rachunek podsumowania Dochodów. Rachunek ten działa jako rachunek posiadania tych sald, dzięki czemu księgowy może następnie dokonać mniejszej liczby zapisów w celu przeniesienia salda na stałe rachunki.

po przeniesieniu wszystkich sald kont tymczasowych (a na każdym pozostaje zerowe saldo), rachunek podsumowania dochodów powinien odzwierciedlać Twój dochód netto. To jest „dolna linia” w rachunku zysków i strat.

jeśli ta kwota jest dokładna, zamkniesz podsumowanie dochodów i przeniesiesz saldo na stałe konta. Najczęściej oznacza to przeniesienie zysku na rachunek zysków zatrzymanych.

jak publikować wpisy w Dzienniku zamykającym

ponieważ proces zamykania opiera się na podwójnym księgowaniu, dokonywanie wpisów zamykających oznacza Dokonywanie serii obciążeń i kredytów na odpowiednie konta. Załóżmy, że Pizzeria Matty ’ ego P ma w sumie 100 000 dolarów na rachunkach dochodów i 40 000 dolarów na rachunkach wydatków po ostatnim miesiącu.

pierwszym krokiem będzie zamknięcie tych rachunków i przeniesienie tych tymczasowych sald na rachunek podsumowania dochodów poprzez wpisy w dzienniku. Aby to zrobić, pobieramy przychody i wydatki kredytowe.

*Uwaga: Może być wiele kont, które składają się na twoje wydatki. Na przykład możesz mieć konto koszt sprzedanych towarów i konto narzędziowe. Zapoznaj się z wykresem kont i dokonaj kredytów na każde konto wydatków.

to prowadzi nas do zera sald zarówno w rachunku kosztów, jak i przychodów. Rachunek sumaryczny dochodów pokazuje teraz saldo 60 000 dolarów, które odpowiada dochodom netto pizzerii.

następnie przeniesiemy sumaryczne saldo rachunku dochodów na konta stałe—w tym przypadku rachunek zysków zatrzymanych. W tym celu dokonamy następujących wpisów do dziennika. Jeśli konieczne jest dokonanie wypłaty dywidendy, ma to miejsce również wtedy, gdy są one rozliczane poprzez obciążenie rachunku zysków zatrzymanych i uznanie rachunku dywidendy.

po tym, książki Matty ’ ego P są gotowe na następny okres rozliczeniowy. Oczywiście proces ten zakłada, że zamykanie wpisów do dziennika odbywa się ręcznie. Przed zakończeniem należy pamiętać, że oprogramowanie księgowe nieznacznie zmieniło proces.

na początek oprogramowanie księgowe może automatycznie generować raporty na podstawie dat księgowania transakcji. Nie jest tak ważne, aby co miesiąc zamykać tymczasowe konta w celu generowania nowych raportów. Wiele firm może zdecydować się na zamknięcie tych kont tylko pod koniec roku i przeniesienie salda na stałe konta. Chcesz dowiedzieć się, w jaki sposób zautomatyzowane oprogramowanie księgowe ScaleFactor może utrzymać twoje księgi w czystości i dostarczyć Ci dokładne sprawozdania finansowe? Zaplanuj spersonalizowane demo już dziś.

Pobierz Arkusze sprawozdań finansowych

dowiedz się, jak czytać wyciągi na pierwszy rzut oka.