Co To Jest Podatek Dochodowy Od Osób Prawnych?
podatek od osób prawnych to podatek od zysków korporacji. Podatki są płacone od zysków operacyjnych firmy, które są przychodami pomniejszonymi o Koszty sprzedanych towarów (COGS), koszty ogólne i administracyjne (G&A), koszty sprzedaży i marketingu, badania i rozwój, amortyzacja i inne koszty operacyjne.
stawki podatku od osób prawnych różnią się znacznie w zależności od kraju, a niektóre kraje uważane są za raj podatkowy ze względu na niskie stawki. Podatki od przedsiębiorstw można obniżyć poprzez różne odliczenia, dotacje rządowe i luki podatkowe, a więc efektywna stawka podatku od osób prawnych, stawka faktycznie płacona przez korporację, jest zwykle niższa niż stawka ustawowa; podana stawka przed wszelkimi odliczeniami.
Najważniejsze dania na wynos
- podatki od przedsiębiorstw są pobierane przez rząd jako źródło dochodów.
- podatki są oparte na zyskach operacyjnych po odliczeniu wydatków.
- stawka podatku od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych jest obecnie zryczałtowana w wysokości 21%. Przed reformami podatkowymi Trumpa w 2017 r. stawka podatku od osób prawnych wynosiła 35%.
- firma może zarejestrować się jako korporacja S, aby uniknąć podwójnego opodatkowania. Korporacja S nie płaci podatku od osób prawnych, ponieważ dochód przechodzi na właścicieli firm, którzy są opodatkowani za pomocą indywidualnych deklaracji podatkowych.
zrozumienie podatku od osób prawnych
Federalna stawka podatku od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych wynosi obecnie 21%, w wyniku ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (Tcja), którą prezydent Donald Trump podpisał w 2017 roku i która weszła w życie w 2018 roku. Wcześniej maksymalna stawka podatku dochodowego od osób prawnych w USA wynosiła 35%.
Amerykańskie deklaracje podatkowe są zwykle należne 15 marca. Korporacje mogą wnioskować o sześciomiesięczne przedłużenie składania deklaracji podatkowych we wrześniu. Terminy płatności rat dla szacunkowych zeznań podatkowych występują w połowie kwietnia, czerwca, września i grudnia. Podatki korporacyjne są zgłaszane na formularzu 1120 dla amerykańskich korporacji. Jeśli korporacja ma więcej niż $ 10 milionów aktywów, musi złożyć wniosek online.
odliczenia od podatku od osób prawnych
korporacje mogą zmniejszać dochód podlegający opodatkowaniu o pewne niezbędne i zwykłe wydatki biznesowe. Wszystkie bieżące wydatki wymagane do prowadzenia działalności gospodarczej podlegają w pełni odliczeniu od podatku. Do odliczenia podlegają również inwestycje i nieruchomości zakupione z zamiarem generowania przychodów dla przedsiębiorstwa.
korporacja może odliczyć pensje pracowników, świadczenia zdrowotne, zwrot czesnego i premie. Ponadto korporacja może obniżyć swój dochód podlegający opodatkowaniu, odliczając składki ubezpieczeniowe, koszty podróży, złe długi, płatności odsetek, podatki od sprzedaży, podatki od paliwa i podatki akcyzowe. Opłaty za przygotowanie podatkowe, usługi prawne, Księgowość i koszty reklamy mogą być również wykorzystane do zmniejszenia dochodów biznesowych.
Uwagi szczególne
główną kwestią związaną z opodatkowaniem przedsiębiorstw jest pojęcie podwójnego opodatkowania. Niektóre korporacje są opodatkowane od dochodu podlegającego opodatkowaniu spółki. Jeśli ten dochód netto jest rozdzielany między akcjonariuszy, osoby te są zmuszone do płacenia indywidualnych podatków dochodowych od otrzymanych dywidend. Zamiast tego firma może zarejestrować się jako korporacja S i przekazać wszystkie dochody właścicielom firm. Korporacja S nie płaci podatku od osób prawnych, ponieważ wszystkie podatki są płacone za pomocą indywidualnych deklaracji podatkowych.
korzyści wynikające z podatku od osób prawnych
płacenie podatków od osób prawnych może być bardziej korzystne dla właścicieli firm niż płacenie dodatkowego indywidualnego podatku dochodowego. Zwroty podatku od osób prawnych odliczają ubezpieczenie medyczne dla rodzin, a także świadczenia dodatkowe, w tym Plany emerytalne i fundusze odroczone od podatku. Korporacja łatwiej jest również odliczyć straty.
korporacja może odliczyć całą kwotę strat, podczas gdy jedyny właściciel musi przedstawić dowody dotyczące zamiaru osiągnięcia zysku, zanim straty będą mogły zostać odliczone. Wreszcie zysk osiągnięty przez korporację może zostać pozostawiony w korporacji, umożliwiając planowanie podatkowe i potencjalne przyszłe korzyści podatkowe.