- O Que É O Imposto Sobre As Sociedades? O imposto sobre as sociedades é um imposto sobre os lucros de uma sociedade. Os impostos são pagos sobre os lucros de exploração de uma empresa, que é a receita menos o custo de bens vendidos( COGS), despesas gerais e administrativas (G&a), vendas e marketing, pesquisa e desenvolvimento, depreciação, e outros custos operacionais.
- key Takeaways
- a Compreensão do Imposto sobre
- as deduções do imposto sobre as sociedades
- considerações especiais
- as vantagens de um imposto sobre as sociedades
O Que É O Imposto Sobre As Sociedades? O imposto sobre as sociedades é um imposto sobre os lucros de uma sociedade. Os impostos são pagos sobre os lucros de exploração de uma empresa, que é a receita menos o custo de bens vendidos( COGS), despesas gerais e administrativas (G&a), vendas e marketing, pesquisa e desenvolvimento, depreciação, e outros custos operacionais.
as taxas do imposto sobre as sociedades variam muito de país para país, sendo alguns países considerados paraísos fiscais devido às suas baixas taxas. Os impostos corporativos podem ser reduzidos por várias deduções, subsídios do governo, e brechas fiscais, e assim a taxa efetiva de imposto corporativo, a taxa que uma corporação realmente paga, é geralmente mais baixa do que a taxa legal; a taxa declarada antes de quaisquer deduções.
key Takeaways
- os impostos sobre as sociedades são cobrados pelo governo como fonte de rendimento.
- os impostos baseiam-se nos lucros de exploração após dedução das despesas.
- a taxa do imposto sobre as sociedades nos Estados Unidos é actualmente de 21%. Antes das reformas fiscais Trump de 2017, a taxa de imposto sobre as sociedades era de 35%.
- uma empresa pode registar-se como sociedade S para evitar a dupla tributação. Uma sociedade S não paga o imposto sobre as sociedades à medida que o rendimento passa para os proprietários de empresas que são tributados através das suas declarações fiscais individuais.
a Compreensão do Imposto sobre
federal taxa de imposto corporativo nos Estados Unidos é atualmente uma televisão de 21%, como resultado dos Cortes de Impostos e de postos de trabalho Act (TCJA), que o Presidente de Donald Trump, assinado em lei em 2017 e que entrou em vigor em 2018. Anteriormente, a taxa máxima de imposto sobre o rendimento das sociedades nos Estados Unidos era de 35%.
as declarações de imposto corporativo dos EUA são normalmente devidos em 15 de Março. As empresas podem solicitar uma extensão de seis meses para apresentar as suas declarações de imposto sobre as sociedades em setembro. Pagamentos por parcela datas de vencimento para declarações fiscais estimadas ocorrem em meados de abril, junho, setembro e dezembro. Os impostos corporativos são reportados no Formulário 1120 para as corporações dos EUA. Se uma empresa tem mais de 10 milhões de dólares em activos, deve arquivar online.
as deduções do imposto sobre as sociedades
as sociedades podem reduzir o rendimento tributável através de determinadas despesas comerciais necessárias e normais. Todas as despesas correntes necessárias para o funcionamento da empresa são totalmente dedutíveis do imposto. Os investimentos e imóveis adquiridos com a intenção de gerar renda para o negócio também são dedutíveis.
uma corporação pode deduzir salários dos funcionários, benefícios de saúde, reembolso de propinas e bônus. Além disso, uma empresa pode reduzir o seu rendimento tributável deduzindo prémios de seguro, despesas de viagem, dívidas incobráveis, pagamentos de juros, impostos sobre vendas, impostos sobre combustíveis e impostos especiais de consumo. Taxas de preparação fiscal, serviços jurídicos, contabilidade e custos de publicidade também podem ser usados para reduzir o rendimento empresarial.
considerações especiais
uma questão central relacionada com a tributação das sociedades é o conceito de dupla tributação. Certas empresas são tributadas sobre o rendimento tributável da empresa. Se este rendimento líquido for distribuído aos accionistas, estes indivíduos são obrigados a pagar impostos individuais sobre o rendimento sobre os dividendos recebidos. Em vez disso, uma empresa pode registar-se como uma empresa S e ter todos os rendimentos transferidos para os proprietários da empresa. Uma sociedade S não paga imposto sobre as sociedades, uma vez que todos os impostos são pagos através de declarações fiscais individuais.
as vantagens de um imposto sobre as sociedades
pagar impostos sobre as sociedades podem ser mais benéficas para os proprietários das empresas do que pagar um imposto individual adicional sobre o rendimento. As declarações do imposto sobre as sociedades deduzem o seguro médico para as famílias, bem como benefícios marginais, incluindo planos de reforma e trusts diferidos de impostos. É mais fácil para uma empresa deduzir perdas, também.
uma corporação pode deduzir o montante total das perdas, enquanto um único proprietário deve fornecer provas sobre a intenção de ganhar um lucro antes que as perdas possam ser deduzidas. Por último, o lucro obtido por uma sociedade pode ser deixado dentro da sociedade, permitindo o planeamento fiscal e potenciais vantagens fiscais futuras.