Many people start a business and are confused about what an LLC or an S-Corp is. Eles também não entendem por que eles estariam optando por ser um LLC ou um S-Corp. como ele diz respeito a um negócio e seus impostos, compreender o que é diferente sobre um LLC ou um S-Corp é muito valioso.O que é uma LLC?
uma sociedade LLC ou sociedade de Responsabilidade Limitada é uma entidade empresarial legalmente separada dos seus proprietários, que pode ser um ou muitos dos seus membros. Como entidade separada, um LLC tem o seu próprio número de identificação fiscal. Pode até ter uma conta bancária e fazer negócios em seu próprio nome. Por outro lado, uma S-Corp não é um tipo de entidade empresarial. Em vez disso, trata-se de uma designação que se refere ao subcapítulo S do Internal Revenue Code, que aborda o tratamento fiscal das empresas e dos seus accionistas.Os LLC membros únicos são automaticamente tributados como empresários em nome individual, o que significa que o membro da LLC comunica os rendimentos e as despesas da empresa na sua declaração fiscal e paga o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre os lucros da empresa. Os LLC multi-membros são tributados como parcerias, o que significa, na maioria dos casos, que os lucros e Perdas do LLC são proporcionalmente divididos com base na percentagem de juros de cada membro na empresa. Os LLC multi-Membros não têm de dividir proporcionalmente os lucros e perdas com base na percentagem de juros dos seus membros; esta é a forma mais comum de o fazer. Independentemente da distribuição dos lucros e prejuízos, a totalidade da parte distributiva é tributada. Se o LLC não distribuir a totalidade da parte dos lucros, os membros ainda devem pagar impostos sobre o montante total. Os lucros líquidos/quotas de distribuição do ou dos membros da LLC que trabalham para a empresa sujeita ao imposto sobre o trabalho por conta própria, que é de 15,3%. O imposto sobre o trabalho por conta própria é o imposto sobre a segurança social e o imposto sobre o Medicare (FICA) pagos por um trabalhador independente. O imposto sobre a segurança social e o Medicare é normalmente repartido por uma entidade patronal e por um trabalhador assalariado, mas, no caso de um trabalhador não assalariado, é necessário pagar a totalidade do montante. Se a sua parte de ganhos é superior a US $128,400, então os montantes em excesso são tributados um adicional 2,9%. Os indivíduos com rendimentos elevados podem também estar sujeitos ao imposto Medicare adicional de 0,9% sobre uma parte dos seus rendimentos.
LLCs Electing S Corp Tax Status:
Single or multi-member LLCs can make the election to be treated as A S Corporation for tax purposes. As distribuições normais não são tributáveis aos Membros, a menos que a distribuição exceda a base de estoque dos membros. A parte que excede a base tributável é tributada à taxa das mais-valias. Além disso, nenhuma distribuição de um S-Corps aos seus accionistas está sujeita a impostos do FICCA. Assim, para os membros da LLC que não trabalham ativamente no negócio, eles só pagam impostos sobre sua parte dos lucros da empresa. Para os membros que estão trabalhando ativamente no negócio, eles são obrigados a pagar a si mesmos um “salário de taxa de mercado” para os trabalhos que fazem. O salário é considerado uma despesa de negócios que reduz os lucros que passam para os acionistas, mas o salário está sujeito a impostos da FICA. No entanto, ao contrário dos impostos SCL individuais e multi-Membros, os impostos sica só serão pagos sobre os salários dos accionistas, e não sobre todos os lucros. Isso permite que o membro ou membros para dividir as empresas que ganham em ambos salários e lucros e pagar menos em impostos Do FICA ao fazê-lo.
existem algumas empresas que o IRS não permitirá ser tributado como um S-Corp. Empresas que não podem fazer a eleição S-Corp são LLCs estrangeiros, empresas de propriedade de um estrangeiro não residente, e negócios organizados de modo que o proprietário é uma corporação ou parceria.A Eleição Da S-Corp Irá Poupar-Lhe Dinheiro?Embora possa parecer que muito direto para a frente, não é garantido que fazer a Eleição da S-Corp lhe poupará dinheiro em impostos. Você deve primeiro considerar o que é um salário razoável para uma pessoa que faz o que você faz para o seu negócio. É importante notar que o IRS presta muita atenção ao quanto o salário de um proprietário é, então o montante que você paga a si mesmo é uma decisão significativa. Então você deve considerar se se você é pago esse salário haveria algum lucro restante. Se não houver lucros, a Eleição da S-Corp pode não ser boa para ti. Por outro lado, se os lucros do seu negócio são maiores do que o seu salário razoável, então a eleição S-Corp pode ser bom para você.
se você tem um LLC e você quer fazer a eleição S-Corp, geralmente você pode fazer isso em qualquer momento durante o ano fiscal anterior ao ano que você quer que a eleição para entrar em vigor. Novos negócios, por outro lado, têm cerca de 75 dias para fazer a eleição.
além das consequências fiscais de uma LLC contra uma S-Corp, existem prós e contras gerais para cada situação. Estas questões não serão discutidas aqui, mas é importante referir que há outras coisas a considerar quando se decide fazer ou não a Eleição da S-Corp. Antes de decidir sobre um LLC vs S-Corp certifique-se de consultar um advogado de negócios e um contador.
Things to Consider
A small home-based business or micro business that lets say is earning $10,000 of profit per year, may lean towards not making the S Corp election. Uma vez que a eleição é feita para ser tratada como uma S Corp, há requisitos associados, tais como o custo de apresentar uma declaração de imposto adicional para A S Corp e impostos sobre os salários. O custo da apresentação da declaração de imposto adicional e do pagamento dos impostos sobre os salários poderia ser mais significativo do que as poupanças fiscais anteriormente mencionadas (ou seja, evitar o imposto sobre o trabalho por conta própria).Por outro lado, para os proprietários individuais que ganham $30.000 a $50.000, há uma melhor oportunidade de se beneficiar de fazer a Eleição da S Corp. O montante que se pode economizar devido à diferença do que de outra forma seria o imposto sobre o trabalho por conta própria e os custos que resultam de fazer a Eleição da S Corp (i.e. o custo adicional da declaração de impostos, impostos sobre os salários, impostos de desemprego), poderia ser suficientemente significativo neste ponto do rendimento para o contribuinte. O exemplo a seguir não é exatamente como as coisas funcionariam, pois estou usando um método muito simplificado para tornar as coisas menos complicadas, ao mesmo tempo em que ainda mostra como isso funcionaria.
Como Único Proprietário:
Lucro: Us $50.000
Auto-emprego impostos @ 15%: us $7.500
imposto de Renda federal @ 12%: $4,560
> Total impostos ($7,500 + $4,560): $12,060
Como um S corporation:
Lucro: Us $50.000
Proprietário do salário: Us $20.000
Auto-emprego imposto de renda (salários @ 15%): $3,000
imposto de Renda de us $50.000 de lucro além de salários) @ 12%: $6,000
Total de imposto de ($3,000 + $6,000): $9,000
**Folha de pagamento de impostos e desemprego imposto não está incluído, Dedutível da parte de auto-emprego impostos sobre os salários, não incluído**
Obviamente, como os lucros do negócio continue a crescer a oportunidade de economizar fazendo o S Corp eleição sobe bem. A certa altura, a quantia que se poderia poupar poderia tornar-se tão significativa que não fazer a Eleição da S Corp seria como incendiar dinheiro.
como todas estas ideias se unem é diferente para cada empresa com base em seus fatores únicos. Seu profissional tributário Molen & Associados pode ajudar em como todos os números funcionam para ajudá-lo a tomar uma decisão informada.