¿Qué Es El Impuesto De Sociedades?
Un impuesto de sociedades es un impuesto sobre los beneficios de una sociedad. Los impuestos se pagan sobre los ingresos de explotación de una empresa, que son ingresos menos el costo de los bienes vendidos (COGS), gastos generales y administrativos (G&A), gastos de venta y comercialización, investigación y desarrollo, depreciación y otros gastos de explotación.
Las tasas del impuesto de sociedades varían mucho según el país, y algunos países se consideran paraísos fiscales debido a sus bajas tasas. Los impuestos corporativos se pueden reducir mediante varias deducciones, subsidios gubernamentales y lagunas fiscales, por lo que la tasa efectiva del impuesto corporativo, la tasa que paga realmente una corporación, generalmente es más baja que la tasa legal; la tasa establecida antes de cualquier deducción.
Conclusiones Clave
- Los impuestos de sociedades son recaudados por el gobierno como fuente de ingresos.
- Los impuestos se basan en los ingresos de explotación una vez deducidos los gastos.
- La tasa del impuesto de sociedades en los Estados Unidos se encuentra actualmente en una tasa fija del 21%. Antes de las reformas tributarias de Trump de 2017, la tasa del impuesto corporativo era del 35%.
- Una empresa puede registrarse como corporación S para evitar la doble imposición. Una corporación S no paga impuestos corporativos ya que los ingresos pasan a los propietarios de negocios que están sujetos a impuestos a través de sus declaraciones de impuestos individuales.
Entendiendo el Impuesto Corporativo
La tasa federal del impuesto corporativo en los Estados Unidos es actualmente un 21% fijo, como resultado de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés), que el presidente Donald Trump promulgó en 2017 y que entró en vigor en 2018. Anteriormente, la tasa máxima del impuesto sobre la renta corporativa de los Estados Unidos era del 35%.
Las declaraciones de impuestos corporativos de los Estados Unidos generalmente vencen el 15 de marzo. Las corporaciones pueden solicitar una extensión de seis meses para presentar sus declaraciones de impuestos corporativos en septiembre. Las fechas de vencimiento de pagos a plazos para las declaraciones de impuestos estimadas se producen a mediados de abril, junio, septiembre y diciembre. Los impuestos corporativos se reportan en el Formulario 1120 para corporaciones estadounidenses. Si una corporación tiene más de0 10 millones en activos, debe presentar su declaración en línea.
Deducciones del Impuesto de sociedades
A las sociedades se les permite reducir los ingresos imponibles mediante ciertos gastos comerciales necesarios y ordinarios. Todos los gastos corrientes necesarios para la operación del negocio son totalmente deducibles de impuestos. Las inversiones y los bienes raíces comprados con la intención de generar ingresos para el negocio también son deducibles.
Una corporación puede deducir los salarios de los empleados, los beneficios de salud, el reembolso de la matrícula y las bonificaciones. Además, una corporación puede reducir sus ingresos imponibles deduciendo primas de seguros, gastos de viaje, deudas incobrables, pagos de intereses, impuestos sobre las ventas, impuestos sobre el combustible e impuestos especiales. Las tarifas de preparación de impuestos, los servicios legales, la contabilidad y los costos de publicidad también se pueden usar para reducir los ingresos comerciales.
Consideraciones especiales
Una cuestión central relacionada con el impuesto de sociedades es el concepto de doble imposición. Ciertas sociedades están sujetas a impuestos sobre los ingresos imponibles de la empresa. Si este ingreso neto se distribuye a los accionistas, estas personas se ven obligadas a pagar impuestos individuales sobre los dividendos recibidos. En su lugar, una empresa puede registrarse como una corporación S y tener todos los ingresos transferidos a los propietarios de la empresa. Una corporación S no paga impuestos corporativos, ya que todos los impuestos se pagan a través de declaraciones de impuestos individuales.
Ventajas de un Impuesto de Sociedades
Pagar impuestos de sociedades puede ser más beneficioso para los propietarios de negocios que pagar un impuesto sobre la renta individual adicional. Las declaraciones de impuestos corporativos deducen el seguro médico para las familias, así como los beneficios complementarios, incluidos los planes de jubilación y los fideicomisos con impuestos diferidos. También es más fácil para una corporación deducir pérdidas.
Una corporación puede deducir el monto total de las pérdidas, mientras que un propietario único debe proporcionar evidencia con respecto a la intención de obtener un beneficio antes de que las pérdidas puedan deducirse. Finalmente, las ganancias obtenidas por una corporación pueden dejarse dentro de la corporación, lo que permite la planificación fiscal y posibles ventajas fiscales futuras.