Muchas personas inician un negocio y están confundidas sobre lo que es una LLC o una S-Corp. Tampoco entienden por qué elegirían ser una LLC o una S-Corp. En lo que respecta a un negocio y sus impuestos, comprender qué es diferente de una LLC o una S-Corp es muy valioso.
¿Qué es una LLC?
Una LLC o Compañía de Responsabilidad Limitada es una entidad comercial que está legalmente separada de sus propietarios, que pueden ser uno o varios miembros. Como entidad separada, una LLC tiene su propio Número de Identificación Fiscal. Incluso puede tener una cuenta bancaria y hacer negocios a su propio nombre. Por otro lado, una S-Corp no es un tipo de entidad comercial. En cambio, es una designación que se refiere al Subcapítulo S del Código de Rentas Internas, que aborda el tratamiento fiscal de las corporaciones y sus accionistas.
Las LLC de un solo Miembro
Las LLC de un solo miembro se gravan automáticamente como propietarios únicos, lo que significa que el miembro de la LLC informa los ingresos y gastos de la empresa en su declaración de impuestos y paga el impuesto sobre la renta personal sobre las ganancias de la empresa. Las LLC de varios miembros están sujetas a impuestos como sociedades, lo que significa que en la mayoría de los casos las ganancias y pérdidas de la LLC se dividen proporcionalmente en función del porcentaje de interés de cada miembro en el negocio. Las LLC con varios miembros no tienen que dividir proporcionalmente las ganancias y pérdidas en función del porcentaje de interés de sus miembros; esta es la forma más común de hacerlo. Independientemente de cómo se distribuyan las ganancias y las pérdidas, se gravará toda la participación distributiva. Si la LLC no distribuye la totalidad de las ganancias, los miembros aún deben pagar impuestos sobre el monto total. Las ganancias netas / acciones distributivas del miembro o miembros de la LLC que trabajan para el negocio sujeto al impuesto de trabajo por cuenta propia, que es del 15,3%. El impuesto de trabajo por cuenta propia es un impuesto de seguro social y Medicare (FICA, por sus siglas en inglés) pagado por una persona que trabaja por cuenta propia. El impuesto de seguro social y Medicare normalmente se divide entre un empleador y un empleado, pero en el caso de una persona que trabaja por cuenta propia, uno debe pagar la cantidad total. Si su parte de las ganancias es superior a $128,400, entonces los montos excedentes se gravan con un 2.9% adicional. Las personas de altos ingresos también pueden estar sujetas al Impuesto Adicional de Medicare del 0.9% sobre una parte de sus ganancias.
LLC Que elige a S Corp Estado Fiscal:
Las LLC de un solo miembro o de varios miembros pueden hacer la elección para ser tratadas como una Corporación S a efectos fiscales. Las distribuciones normales no están sujetas a impuestos para los miembros, a menos que la distribución exceda la base de acciones de los miembros. La porción que excede la base impositiva se grava a las tasas de ganancias de capital. Además, ninguna distribución de un S-Corps a sus accionistas está sujeta a impuestos FICA. Por lo tanto, para los miembros de LLC que no trabajan activamente en el negocio, solo pagan impuestos sobre su parte de las ganancias comerciales. Para aquellos miembros que trabajan activamente en el negocio, se les exige que se paguen a sí mismos un «salario de mercado» por los trabajos que realizan. El salario se considera un gasto comercial que reduce los beneficios que pasan a los accionistas, pero el salario está sujeto a impuestos FICA. Sin embargo, a diferencia de las LLC de un solo miembro y de varios miembros, los impuestos FICA solo se pagarán sobre los salarios de los accionistas, no sobre todas las ganancias. Esto permite que el miembro o miembros dividan las empresas que ganan en salario y ganancias y paguen menos en impuestos FICA al hacerlo.
Hay algunas empresas que el IRS no le permitirá pagar impuestos como un S-Corp Los negocios que no pueden hacer la elección de S-Corp son compañías extranjeras, negocios propiedad de un extranjero no residente y negocios organizados de manera que el propietario sea una corporación o sociedad.
¿La Elección De S-Corp Le Ahorrará Dinero?
Aunque puede parecer bastante sencillo, no se garantiza que hacer la elección de S-Corp le ahorre dinero en impuestos. Primero debe considerar cuál es un salario razonable para una persona que hace lo que usted hace por su negocio. Es importante tener en cuenta que el IRS presta mucha atención a cuánto es el salario de un propietario, por lo que la cantidad que usted paga es una decisión importante. Entonces debe considerar si si se le paga ese salario le sobrarían beneficios. Si no quedan ganancias, entonces la elección de S-Corp puede no ser buena para ti. Por otro lado, si las ganancias de su negocio son mayores que su salario razonable, entonces la elección de S-Corp puede ser buena para usted.
Si tiene una LLC y desea hacer la elección de S-Corp, generalmente puede hacerlo en cualquier momento durante el año fiscal anterior al año en que desea que la elección entre en vigor. Los nuevos negocios, por otro lado, tienen aproximadamente 75 días para hacer la elección.
Además de las consecuencias fiscales de una LLC frente a una S-Corp, hay pros y contras comerciales generales para cada situación. Estos no se discutirán aquí, pero es importante mencionar que hay otras cosas a considerar al decidir hacer la elección de S-Corp o no. Antes de decidirse por una LLC vs S-Corp, asegúrese de consultar con un abogado de negocios y un contador.
Cosas a considerar
Un pequeño negocio o micro negocio basado en el hogar que digamos que está ganando profit 10,000 de ganancias por año, puede inclinarse hacia no hacer la elección de S Corp. Una vez que se realiza la elección para ser tratado como una Corporación S, hay requisitos asociados, como el costo de presentar una declaración de impuestos adicional para la Corporación S e impuestos sobre la nómina. El costo de presentar la declaración de impuestos adicional y pagar los impuestos sobre la nómina podría ser más importante que los ahorros fiscales mencionados anteriormente (es decir, evitar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia).
Por otro lado, para los propietarios únicos de $30,000 a $50,000, hay una mejor oportunidad de beneficiarse de hacer el S Corp elección. La cantidad que uno puede guardar debido a la diferencia de lo que sería el auto-empleo impuestos y los costos que surgen de hacer el S Corp elección (es decir, el costo adicional de declaración de impuestos, impuestos sobre la nómina, impuestos de desempleo), podría ser lo suficientemente significativo en este punto de ingresos para el contribuyente. El siguiente ejemplo no es exactamente cómo funcionarían las cosas, ya que estoy usando un método muy simplificado para hacer las cosas menos complicadas, mientras sigo mostrando cómo funcionaría esto.
Como Propietario Único:
Beneficio: $50,000
impuesto de Auto-empleo @ 15%: $7,500
impuesto sobre la Renta federal de @ 12%: $4,560
> Total de impuestos ($7,500 + $4,560): $12,060
Como una corporación S:
Beneficio: $50,000
Propietario del salario: tax 20,000
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (salarios @ 15%): $3,000
Impuesto sobre la renta 5 50,000 (ganancias más salarios) @ 12%: $6,000
Impuestos totales($3,000 + $6,000): $9,000
**El impuesto sobre la nómina y el impuesto de desempleo no están incluidos, la porción deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre los salarios no está incluida**
Obviamente, a medida que las ganancias de los negocios continúan aumentando, la oportunidad de ahorrar al hacer que la elección de S Corp también aumente. En algún momento, la cantidad que uno podría ahorrar podría llegar a ser tan significativa que no hacer la elección de S Corp sería como prender fuego al dinero.
La forma en que todas estas ideas se unen es diferente para cada negocio en función de sus factores únicos. Su profesional de impuestos Asociado Molen & puede ayudarlo con cómo funcionan todos los números para ayudarlo a tomar una decisión informada.