Plusieurs fois, les parents ou les grands-parents d’enfants d’âge scolaire au Texas décident qu’ils souhaitent créer une Fiducie pour accumuler de l’argent pour aider à payer les frais d’éducation de leurs enfants mineurs ou de leurs petits-enfants. Ces fiducies peuvent offrir des avantages à la fois aux adultes qui les créent et aux enfants au profit desquels elles sont créées.
Une fiducie éducative est généralement créée du vivant d’un parent ou d’un grand-parent d’un enfant mineur. Essentiellement, les conditions de la fiducie prévoient que des contributions à la fiducie peuvent être versées périodiquement, puis des distributions peuvent être effectuées à partir de la fiducie pour payer les frais d’études pour les collèges, les études supérieures ou même les écoles privées pour l’enseignement primaire ou secondaire.
Les parents et les grands-parents qui contribuent à ces fiducies partagent généralement la préoccupation de savoir si des impôts sur les dons peuvent être dus à la suite du transfert. De plus, ils se demandent généralement si l’argent pourrait être attaqué par les créanciers du parent ou du grand-parent ou de l’enfant mineur s’il accumule des dettes après l’âge de 18 ans.
Avantage fiscal pour les cadeaux
Chaque individu aux États-Unis a la possibilité de donner jusqu’à 12 000 $ par an à autant de personnes qu’il le souhaite sans encourir d’impôt sur les cadeaux. (L’impôt sur les dons est un impôt sur le transfert de patrimoine d’une personne à une autre au cours de la vie de la personne qui fait le don). Les fiducies pour études peuvent être établies à l’aide de ces montants d’exclusion d’impôt sur les dons annuels, ce qui signifie que les dons à la Fiducie peuvent être faits sans encourir d’impôt sur les dons. De même, les intérêts et les dividendes générés sur les actifs de la fiducie après le don sont également exonérés de l’impôt sur les dons.
Pour que la Fiducie pour l’éducation soit admissible à la disposition d’exonération de l’impôt sur les dons, la fiducie doit être une fiducie Crummey.
Protection en matière de responsabilité
Les parents et les grands-parents qui donnent de l’argent à leurs enfants mineurs dans une fiducie d’éducation craignent souvent que ni les créanciers du parent / grand-parent ni les futurs créanciers des enfants n’aient la capacité d’attaquer l’argent de la fiducie et de recevoir le paiement des dettes non éducatives de la fiducie.
Si la fiducie pour l’éducation comprend des dispositions dépensières (discutées plus en détail ailleurs sur ce site), les créanciers ne peuvent pas recevoir de paiement de la fiducie. Même dans la situation où un créancier devait poursuivre le fiduciaire ou le bénéficiaire de la fiducie pour une dette, il ne serait toujours pas en mesure de recouvrer de la Fiducie des dettes sans rapport avec les fins de la fiducie.
Coordination Avec le Plan successoral
Une Fiducie éducative doit être constituée dans le cadre du Plan successoral global de la ou des personnes qui créent la fiducie. Par exemple, faire des dons à une fiducie pour l’éducation lorsque les enfants sont très petits non seulement enlève l’argent versé à la fiducie, mais cela supprime également tout intérêt, dividende ou appréciation généré par l’argent versé des successions des personnes qui créent la fiducie. Pour les personnes ayant des successions importantes, une telle mesure peut aider à transmettre une plus grande quantité d’actifs aux générations futures de leur famille sans encourir d’impôt sur les successions ou les donations à la suite du transfert.
Par exemple, si le grand-père place 10 000 $.00 dans une fiducie éducative le premier anniversaire de son petit-fils et au moment où le petit-fils aura 18 ans et commencera ses études, le cadeau original de 10 000 $ devient de 50 000,00 $, la totalité des 50 000,00 is est exemptée d’être incluse dans la succession du grand-père. À sa mort, il aura transmis 50 000,00 to à son petit-fils sans payer d’impôts sur la succession ou les dons, et cet argent ne sera pas inclus dans la succession du grand-père et soumis à l’impôt à son décès.
Une fiducie éducative présente de nombreux avantages. À la base, cependant, la Fiducie éducative est un excellent moyen d’offrir des opportunités éducatives aux enfants qui n’en auraient peut-être pas autrement. Il offre également aux parents et aux grands-parents une certaine tranquillité d’esprit en sachant que les enfants peuvent ne pas être en mesure de perdre de l’argent en contractant des dettes sans rapport. Pour plus d’informations sur la façon d’organiser une Fiducie éducative pour votre famille, composez le 713-352-0937.