Che cos’è l’imposta sulle società?
Un’imposta sulle società è un’imposta sugli utili di una società. Le tasse sono pagate sui guadagni operativi di una società, che è il reddito meno costo dei beni venduti (INGRANAGGI), spese generali e amministrative (G&A), vendita e marketing, ricerca e sviluppo, ammortamento e altri costi operativi.
Le aliquote dell’imposta sulle società variano ampiamente da paese a paese, con alcuni paesi considerati paradisi fiscali a causa delle loro basse aliquote. Le imposte sulle società possono essere abbassate da varie deduzioni, sussidi governativi e scappatoie fiscali, e quindi l’aliquota effettiva dell’imposta sulle società, il tasso che una società paga effettivamente, è solitamente inferiore al tasso legale; il tasso dichiarato prima di qualsiasi detrazione.
Take Away chiave
- Le imposte sulle società sono raccolte dal governo come fonte di reddito.
- Le imposte si basano sui guadagni operativi dopo che le spese sono state detratte.
- L’aliquota dell’imposta sulle società negli Stati Uniti è attualmente forfettaria del 21%. Prima delle riforme fiscali di Trump del 2017, l’aliquota dell’imposta sulle società era del 35%.
- Una società può registrarsi come società S per evitare la doppia imposizione. Una società S non paga l’imposta sulle società come il reddito passa attraverso ai proprietari di imprese che sono tassati attraverso le loro dichiarazioni dei redditi individuali.
Comprendere l’imposta sulle società
L’aliquota federale dell’imposta sulle società negli Stati Uniti è attualmente piatta al 21%, a seguito del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), che il presidente Donald Trump ha firmato in legge nel 2017 e che è entrato in vigore nel 2018. In precedenza, l’aliquota massima dell’imposta sul reddito delle società negli Stati Uniti era del 35%.
Le dichiarazioni dei redditi delle società statunitensi sono in genere dovute a marzo 15. Le società possono richiedere un’estensione di sei mesi per presentare le loro dichiarazioni dei redditi aziendali a settembre. Le date di scadenza del pagamento rateale per le dichiarazioni dei redditi stimate si verificano a metà aprile, giugno, settembre e dicembre. Le imposte sulle società sono riportate sul modulo 1120 per le società statunitensi. Se una società ha più di assets 10 milioni in attività, deve presentare online.
Detrazioni fiscali sulle società
Le società sono autorizzate a ridurre il reddito imponibile da alcune spese aziendali necessarie e ordinarie. Tutte le spese correnti necessarie per il funzionamento dell’azienda sono completamente deducibili dalle tasse. Anche gli investimenti e gli immobili acquistati con l’intento di generare reddito per l’azienda sono deducibili.
Una società può detrarre gli stipendi dei dipendenti, benefici per la salute, rimborso tasse scolastiche, e bonus. Inoltre, una società può ridurre il suo reddito imponibile deducendo premi assicurativi, spese di viaggio, crediti inesigibili, pagamenti di interessi, imposte sulle vendite, tasse sul carburante e accise. Tasse di preparazione fiscale, servizi legali, contabilità e costi pubblicitari possono essere utilizzati anche per ridurre il reddito d’impresa.
Considerazioni particolari
Una questione centrale relativa alla tassazione delle imprese è il concetto di doppia imposizione. Alcune società sono tassate sul reddito imponibile della società. Se questo reddito netto viene distribuito agli azionisti, questi individui sono costretti a pagare le imposte sul reddito individuale sui dividendi ricevuti. Invece, un’azienda può registrarsi come società S e avere tutti i pass-through di reddito ai proprietari di imprese. Una società S non paga l’imposta sulle società in quanto tutte le tasse sono pagate attraverso le dichiarazioni dei redditi individuali.
Vantaggi di un’imposta sulle società
Il pagamento delle imposte sulle società può essere più vantaggioso per i proprietari di imprese rispetto al pagamento di ulteriori imposte sul reddito individuale. Le dichiarazioni dei redditi aziendali deducono l’assicurazione medica per le famiglie e i benefici marginali, compresi i piani pensionistici e i trust fiscali differiti. È più facile per una società di dedurre le perdite, anche.
Una società può dedurre l’intero importo delle perdite, mentre un unico proprietario deve fornire la prova per quanto riguarda l’intento di guadagnare un profitto prima che le perdite possono essere dedotti. Infine, il profitto guadagnato da una società può essere lasciato all’interno della società, consentendo la pianificazione fiscale e potenziali vantaggi fiscali futuri.