Quando è l’ultima data in cui un bambino può nascere nell’anno fiscale per essere dipendente dalle qualifiche? Potreste essere sorpresi dalla risposta: 31 dicembre. E ‘ possibile richiedere il vostro neonato come un dipendente fino a quando sono nati in qualsiasi momento durante l’anno fiscale—anche se è 11:59 p.m. l’ultimo giorno dell’anno.
Sei sfortunato se aspettano fino alle 12: 01 del 1 ° gennaio per arrivare, almeno fino a quando non presenterai la dichiarazione dei redditi di quell’anno. Perché sì, il tuo bambino deve nascere per qualificarsi. Non puoi pretendere un bambino non ancora nato.
Una voce persistente galleggia intorno al fatto che un bambino deve avere almeno sei mesi prima di poterli rivendicare come dipendente. Non è vero, ma si applicano molte altre regole.
Un bambino qualificante – la regola di residenza
La prima regola per rivendicare un bambino qualificante come dipendente è che il bambino deve vivere con te per più della metà dell’anno. Questa regola potrebbe sembrare escludere il tuo bambino di Capodanno, ma l’Internal Revenue Code fa un’eccezione per i neonati.
L’eccezione si applica anche quando un bambino muore durante l’anno. I bambini che sono nati o muoiono durante l’anno sono considerati aver vissuto con voi almeno la metà dell’anno se la vostra casa era la loro casa durante tutta la loro vita.
Questa regola si applica anche se il bambino ha vissuto con te tutto l’anno, ad eccezione di qualsiasi degenza ospedaliera richiesta dopo la nascita.
Il tuo bambino incontrerà il test di residenza perché presumibilmente hanno vissuto con te dal momento della nascita. Anche un soggiorno in ospedale è considerato vivere nella vostra casa.
Naturalmente, la situazione cambia se il bambino viene posto in affidamento o in adozione e lascia la tua cura. Un’altra eccezione sarebbe se il loro altro genitore prende immediatamente la custodia del bambino e li porta a casa, e non si vive anche con quel genitore. In questo caso si applica un intero lotto aggiuntivo di regole.
Le regole “Tiebreaker”
L’IRS fornisce criteri dettagliati per chi arriva a rivendicare un bambino come dipendente quando i genitori sono divorziati o separati. Sono chiamati “regole tiebreaker” perché spesso entrano in gioco quando entrambi i genitori vogliono rivendicare il loro bambino. La regola Internal Revenue Code è che solo uno di voi può farlo.
Queste regole sono qualcosa come una scala. I genitori devono passare da un gradino all’altro fino a quando uno di loro non si qualifica.
Il primo passo o requisito è che il genitore con il quale il bambino ha vissuto più durante l’anno fiscale arriva a rivendicare il dipendente. Se un bambino è nato nel mese di novembre e subito è andato a casa dall’ospedale con l’altro genitore, quel genitore arriva a rivendicare il bambino perché hanno vissuto con loro tutto il tempo che erano vivi.
Ma cosa succede se questa è un’area grigia? Cosa succede se il bambino è nato tardi a Capodanno, quindi non può essere determinato con chi hanno vissuto più a lungo? Il genitore con il reddito lordo rettificato più alto (AGI) ha il diritto di rivendicare il figlio come dipendente in questo caso. Si scenderà a chi di voi guadagna di più.
Naturalmente, tutte queste regole presuppongono che non sei sposato. È possibile sia in modo efficace rivendicare il bambino, non importa quando o a che ora sono nati durante l’anno fiscale, se sei sposato e si file un ritorno congiunto.
Altri test
Il tuo bambino si qualificherà anche come tuo dipendente più o meno per impostazione predefinita secondo le restanti regole IRS per qualificare i bambini a carico:
- Un dipendente deve essere tuo figlio o tua figlia, fratello o sorella o un discendente di uno di questi individui. Hai questo coperto se hai appena partorito.
- Il bambino deve essere più giovane di 19 anni l’ultimo giorno dell’anno fiscale, o di età 24 se uno studente a tempo pieno. Anche il tuo bambino si qualifica qui.
- Infine, il bambino non può aver fornito più della metà del proprio sostegno finanziario per l’anno.
Ha ancora importanza nel 2020?
Potresti aver sentito che avere un dipendente non ti fa più molto bene, almeno dal 2018 al 2025, grazie alla legislazione fiscale approvata dal Congresso nel dicembre 2017. Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) che è diventato efficace in 2018 elimina effettivamente l’esenzione personale che era disponibile per ciascuno dei tuoi dipendenti, almeno fino a 2025 quando la legge potenzialmente scade.
Ma il credito d’imposta sul reddito da lavoro, il credito d’imposta per bambini e il credito per l’assistenza ai bambini e ai dipendenti sono tutti ancora vivi e vegeti, e avere un dipendente è fondamentale per qualificarsi per ciascuno di essi.
Puoi qualificarti per il credito d’imposta sul reddito da lavoro senza un bambino qualificato, ma l’importo del tuo credito sarà significativamente inferiore a quello che potresti richiedere con uno o più figli, tranne nel 2021. L’American Rescue Plan Act del 2021 aumenta il massimo EITC per i lavoratori senza dipendenti a circa $1.500 nel 2021 solo in risposta alla pandemia di coronavirus.
Il vostro dipendente potrebbe aiutare a qualificare come capo della famiglia pure. Questo è uno stato di deposito vantaggioso se voi e l’altro genitore del vostro bambino non sono sposati e vivono insieme.
Quindi, sì, avere un dipendente è ancora una buona cosa al momento delle tasse, e sì, il tuo neonato ti qualificherà se soddisfi queste regole—anche se il tuo bambino nasce all’ora 11 dell’anno.