när är det senaste datumet ett barn kan födas under skatteåret för att vara ditt kvalificerade beroende? Du kan bli förvånad över svaret: 31 December. Det är möjligt att hävda din nyfödda som beroende så länge de föddes när som helst under skatteåret—även om det är 11:59 på årets sista dag.
du har tur om de väntar till 12: 01 den 1 januari för att komma fram—åtminstone tills du lämnar in årets avkastning. För ja, ditt barn måste födas för att kvalificera sig. Du kan inte göra anspråk på ett ofött barn.
en ihållande ryktet flyter runt att en baby måste vara minst sex månader gammal innan du kan hävda dem som en beroende. Det är inte sant, men många andra regler gäller.
ett kvalificerat barn-Bosättningsregeln
den första regeln för att hävda ett kvalificerat barn som beroende är att barnet måste bo hos dig i mer än hälften av året. Denna regel kan tyckas utesluta ditt nyårsafton, men Internal Revenue Code gör ett undantag för nyfödda.
undantaget gäller även när ett barn dör under året. Barn som är födda eller dör under året anses ha bott hos dig minst hälften av året om ditt hem var deras hem under hela sin livstid.
denna regel gäller även om barnet bodde med dig hela året med undantag för eventuell sjukhusvistelse efter deras födelse.
ditt barn kommer att uppfylla residency test eftersom de förmodligen kommer att ha bott med dig från deras födelse. Även en vistelse på sjukhuset anses bo i ditt hem.
naturligtvis förändras situationen om barnet placeras i fosterhem eller för adoption och lämnar din vård. Ett annat undantag skulle vara om deras andra förälder omedelbart tar vårdnaden om barnet och tar dem hem, och du bor inte heller med den föräldern. En hel extra sats av regler gäller i detta fall.
”Tiebreaker” – reglerna
IRS ger detaljerade kriterier för vem som får hävda ett barn som beroende när föräldrarna är skilda eller separerade. De kallas ”tiebreaker rules” eftersom de ofta spelar in när båda föräldrarna vill hävda sitt barn. Internal Revenue Code-regeln är att bara en av er kan göra det.
dessa regler är något som en stege. Föräldrar måste gå från ett steg till ett annat tills en av dem kvalificerar sig.
det första steget eller kravet är att den förälder som barnet bodde mest med under skatteåret får göra anspråk på den beroende. Om ett barn föds i November och omedelbart åkte hem från sjukhuset med den andra föräldern, den föräldern får göra anspråk på barnet eftersom de bodde med dem hela tiden de levde.
men vad händer om det här är ett grått område? Vad händer om barnet föds sent på nyårsafton så att det inte kan bestämmas vem de bodde längst med? Föräldern med den högsta justerade bruttoinkomsten (AGI) har rätt att hävda barnet som beroende i detta fall. Det kommer att komma ner till vilken av er som tjänar mer.
naturligtvis antar alla dessa regler att du inte är gift. Du kan både effektivt hävda barnet oavsett när eller vilken tid de föddes under skatteåret om du är gift och du lämnar in en gemensam avkastning.
andra tester
ditt barn kommer också att kvalificera sig som din beroende mer eller mindre som standard enligt de återstående IRS-reglerna för kvalificerade barnberoende:
- en beroende måste vara din son eller dotter, bror eller syster eller en ättling till en av dessa individer. Du har den här täckt om du just har fött.
- barnet måste vara yngre än 19 år på skatteårets sista dag, eller 24 år om en heltidsstudent. Ditt barn kvalificerar sig här också.
- slutligen kan barnet inte ha gett mer än hälften av sitt ekonomiska stöd för året.
spelar det fortfarande någon roll 2020?
du kanske har hört att att ha en beroende inte gör dig mycket bra längre, åtminstone från 2018 till 2025, tack vare skattelagstiftningen som antogs av kongressen i December 2017. Lagen om skattesänkningar och Jobb (Tcja) som trädde i kraft 2018 eliminerar verkligen det personliga undantaget som brukade vara tillgängligt för var och en av dina anhöriga, åtminstone fram till 2025 när lagen potentiellt löper ut.
men den förvärvade Inkomstskattekrediten, Barnskattekrediten och Barn-och Vårdkrediten är alla fortfarande levande och väl, och att ha en beroende är avgörande för att kvalificera sig för var och en av dem.
du kan kvalificera dig för Inkomstskatteavdraget utan ett kvalificerat barn, men beloppet på din kredit kommer att vara betydligt mindre än vad du kan göra anspråk på med ett eller flera barn, utom 2021. American Rescue Plan Act från 2021 ökar den maximala EITC för arbetare utan anhöriga till cirka 1 500 dollar 2021 endast som svar på koronaviruspandemin.
din beroende kan hjälpa dig att kvalificera dig som hushållschef också. Detta är en fördelaktig arkiveringsstatus om du och ditt barns andra förälder inte är gifta och bor tillsammans.
så, ja, att ha en beroende är fortfarande en bra sak vid skattetid, och ja, din nyfödda kommer att kvalificera dig om du uppfyller dessa regler—även om din baby är född vid årets 11: e timme.