¿Cuándo es la última fecha en que un niño puede nacer en el año fiscal para ser su dependiente calificado? Puede que te sorprenda la respuesta: 31 de diciembre. Es posible reclamar a su recién nacido como dependiente siempre y cuando haya nacido en cualquier momento durante el año fiscal, incluso si son las 11:59 p. m.del último día del año.
No tienes suerte si esperan hasta las 12:01 a.m. del 1 de enero para llegar, al menos hasta que presente la declaración de impuestos de ese año. Porque sí, su bebé debe nacer para calificar. No puedes reclamar a un niño no nacido.
Circula un rumor persistente de que un bebé debe tener al menos seis meses de edad antes de que pueda reclamarlo como dependiente. Eso no es cierto, pero se aplican muchas otras reglas.
Un hijo calificado-la Regla de Residencia
La primera regla para reclamar a un hijo calificado como dependiente es que el niño debe vivir con usted durante más de la mitad del año. Esta regla puede parecer que excluye a su bebé de Nochevieja, pero el Código de Impuestos Internos hace una excepción para los recién nacidos.
La excepción también se aplica cuando un niño muere durante el año. Se considera que los niños que nacen o mueren durante el año han vivido con usted al menos la mitad del año si su hogar fue su hogar durante toda su vida.
Esta regla también se aplica si el niño vivió con usted todo el año, excepto por cualquier estadía hospitalaria requerida después de su nacimiento.
Su bebé cumplirá con la prueba de residencia porque presumiblemente habrán vivido con usted desde el momento de su nacimiento. Incluso una estadía en el hospital se considera como vivir en su hogar.
Por supuesto, la situación cambia si el niño es colocado en un hogar de guarda o en adopción y deja su cuidado. Otra excepción sería si su otro padre toma inmediatamente la custodia del bebé y se lo lleva a casa, y usted no vive con ese padre. En este caso se aplica un conjunto adicional de reglas.
Las Reglas de» Desempate »
El IRS proporciona criterios detallados para quién puede reclamar a un niño como dependiente cuando los padres están divorciados o separados. Se llaman «reglas de desempate» porque a menudo entran en juego cuando ambos padres quieren reclamar a su hijo. La regla del Código de Rentas Internas es que solo uno de ustedes puede hacerlo.
Estas reglas son algo así como una escalera. Los padres deben pasar de un peldaño a otro hasta que uno de ellos califique.
El primer paso o requisito es que el padre con quien el niño vivió más durante el año fiscal pueda reclamar al dependiente. Si un bebé nace en noviembre e inmediatamente se fue a casa del hospital con el otro padre, ese padre puede reclamar al niño porque vivió con él todo el tiempo que vivió.
Pero, ¿y si se trata de un área gris? ¿Qué pasa si el bebé nace tarde en la víspera de Año Nuevo, por lo que no se puede determinar con quién vivió más tiempo? El progenitor con el ingreso bruto ajustado más alto tiene derecho a reclamar al hijo como dependiente en este caso. Dependerá de quién de vosotros gane más.
Por supuesto, todas estas reglas asumen que no estás casado. Ambos pueden reclamar efectivamente al niño sin importar cuándo o a qué hora nacieron durante el año fiscal si está casado y presenta una declaración conjunta.
Otras pruebas
Su bebé también calificará como su dependiente más o menos por defecto bajo las reglas restantes del IRS para dependientes menores calificados:
- Un dependiente debe ser su hijo o hija, hermano o hermana, o un descendiente de una de estas personas. Tienes esto cubierto si acabas de dar a luz.
- El niño debe tener menos de 19 años el último día del año fiscal, o 24 años si es un estudiante de tiempo completo. Tu bebé también califica aquí.
- Finalmente, el niño no puede haber proporcionado más de la mitad de su apoyo financiero para el año.
¿Todavía importa en 2020?
Es posible que haya escuchado que tener un dependiente ya no le hace mucho bien, al menos desde 2018 hasta 2025, gracias a la legislación tributaria aprobada por el Congreso en diciembre de 2017. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés), que entró en vigor en 2018, de hecho elimina la exención personal que solía estar disponible para cada uno de sus dependientes, al menos hasta 2025, cuando la ley potencialmente expira.
Pero el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, el Crédito Tributario por Hijo y el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes aún están vivos y bien, y tener un dependiente es fundamental para calificar para cada uno de ellos.
Puede calificar para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo sin un hijo calificado, pero la cantidad de su crédito será significativamente menor de lo que podría reclamar con uno o más hijos, excepto en 2021. La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 aumenta el EITC máximo para los trabajadores sin dependientes a aproximadamente 1 1,500 en 2021 solo en respuesta a la pandemia de coronavirus.
Su dependiente también podría ayudarle a calificar como cabeza de familia. Este es un estado civil ventajoso si usted y el otro padre de su bebé no están casados ni viven juntos.
Por lo tanto, sí, tener un dependiente sigue siendo algo bueno en el momento de los impuestos, y sí, su recién nacido lo calificará si cumple con estas reglas, incluso si su bebé nace a las 11 horas del año.