賄賂はそれを与える人によって魅力と見られており、成功は毎ターンで来ると考えている。 箴言17:8
先週、ハリーと私は走っていて、彼は彼の調達リスクのブログシリーズについて教えてくれました。 私は詐欺防止の男ですので、私たちは購入する力を持つものにベンダーのリベートのリスクを議論し始めました。
私は売り手が彼らの入札の受諾を保証するために自由な酒、女性、旅行、車、ボート、および現金すべてを提供するのを見た。 そのようなケースの一つは、”ストリッパーとホットタブパーティーを含む”チップと引き換えに、支持されたベンダーに数百の競争入札契約を提供した。”
ベンダーがあなたの従業員の弱点を知っていれば、彼らはそれらを悪用することができます。 彼らがそうするならば、重大な害はあなたの前にあります。 認定詐欺審査官の詐欺調査の協会は、ケースの35％がcorruption200,000の中央値の損失と腐敗に関連していたことを示しました。
購入する力
では、誰が購入する力を持っていますか？ 支払いを行うことができる、または支払いを引き起こす可能性のある人。 これには、:
- 購買発注を発行する能力を持つ者
- 購買取締役
- 購買権限を持つ部門長
購入する力は無数の形で現れます。 一部の企業では、部門長は、例えば、purchases75,000までの購入を承認することができます。 他の事業体では、購買担当者のみがこの能力を持っています。 したがって、誰が契約や支払いを承認できるかを理解することが重要です。
ベンダー（すべてではないが、いくつか）は、購入する力を持つ従業員の後に行きます。 どうして？ それは彼らが彼らのお金を得る方法だからです。 無料のラスベガスの休暇は、ベンダーのポケットにお金を入れることができない従業員に与えられていません。
リベートのルアー
リベートの魅力は何ですか？
まあ、賄賂を受け取った人は盗難の仕組みを理解していないかもしれません。 株式会社エイチ-アイ-エス-エムの求人情報の購入ディレクターはSleeze航空機から無料のボートを受け取り、彼は”うわー、新しいおもちゃ–と思うかもしれない、それは無料です！”しかし、彼は贈り物が彼の会社にどのように影響するかを理解していないかもしれません。
では、キックバックはビジネスにどのような影響を与えますか？ 購入ディレクターはvessel50,000容器、およびAcme Inc.を持っています。 それのために払っていない–またはそれが持っていることができますか？ 間違いない：株式会社アクメ ちょうど間接的に–ボートのために支払うことになります。
Sleeze Aircraftはボートに50,000ドルを支払うが、契約価格を150,000ドル上げることによってお金を回収する。 素敵なリターン。 Pay50,000を支払う：Get150,000と新しいビジネスを取得します。 その後、Sleezeは膨張した請求書をAcmeの購買マネージャーに直接送信し、彼は喜んでそれらを承認します。
賄賂が詐欺の一般的な形態であるもう一つの理由は、彼らが検出することが非常に困難であるということです。
ビジネスから直接盗まれた金銭（例えば、現金の奪取）とは異なり、この盗難の証拠は隠されています。 どこ？ 会社の方針に従って承認される膨脹させたインボイス。
例えば、財務部長に行われた不正な支払いを検出する方がはるかに簡単です。 監査人は、請求書でサポートされていないCFOへの小切手を見ることができます。
対照的に、リベートは正当な仕入先への承認された支払いに隠されています。 監査人が取引をレビューすると、承認された発注書、適切に署名された小切手、および総勘定元帳への適切な転記が表示されます。 赤旗はない
このリスクを考えると、何ができるのでしょうか？
リベートの脅威を軽減する
リベートのリスクを軽減するためのいくつかのアイデアを以下に示します:
- 複数の人の存在下で封印された入札を開くことを要求する
- チップポリシーを作成する
- 特定の金額を超える購入を監査する
入札
企業は、特定の金額（例えば、1 100,000）を超える購入に対して封印された入札を要求することができる。 その後、これらの入札は、少なくとも二、三人の存在下で開かれていることを確認してください。 私は購買部の外の人（例えば、監査官またはCFO）を含めるでしょう。 どうして？ 購買ディレクターは、不正について静かに保つために部下に圧力をかけることができます。
クリーンな調達プロセスを確保する最も確実な手段は、透明性を必要とする書面によるプロトコルを作成することです。 調達方針には、次のようなガイダンスが含まれている必要があります:
- どのような金額で封印されている入札が必要ですか（例：,100,000以上)
- 誰が入札を開き、誰が存在するか
- 入札の開始を目撃した人の存在を文書化する方法
- 会計システムで受け入れられた入札を入力する方法
- 契約の遵守を追跡する人
- 封印された入札金額よりも少ない金額の入札手続き(例:,100,000未満）
- より小さい入札がどのように取得され、文書化されるか
- 新規契約または購入を承認できる人と、どのドルレベルで
調達ポリシーに加えて、チップ用のものも作成します。
謝礼ポリシー
書面による謝礼ポリシーは、従業員が一定額以上の贈り物を受け取ることを許可していないことを通知します。 あなたはpresents50（例えば、クリスマスハム）までのプレゼントを許可するかもしれません。 しかし、従業員は、過度の贈り物を受け取ると、書面による叱責や解雇の可能性があることを知る必要があります。
このポリシーは、何が（そして何が）許容されないかについて明確な境界を作り出します。 その後、スタッフを終了する必要がある場合は、そうするための根拠があります。
あなたの後輩レベルの従業員は彼らの上司から彼らの列を取るでしょう。 CEOが贈り物を取る（そして誰もがそれを知っている）場合は、チップポリシーを忘れてください–それは単なる紙切れになります。
大量購入の監査
特定の金額（例えば、2 250,000）を超えるすべての購入を監査するか、少なくともそれらの項目のサンプルを監査します。 重要なのは、これらの購入が潜在的な監査の対象であることをすべての従業員に知らせることです。 発見の単なる可能性は強力な抑止力です。
さらに、監査人は、内部または外部を問わず、その調査結果を会社のガバナンス担当者に直接報告する必要があります。 これにより、取締役会の提出前にCEOまたはCFOによって報告書が審査されるべきではないことを意味します。 では、この報告書はどのくらいの頻度で理事会に提供されるべきですか？ あなたの会社の規模に応じて、年に一度、四半期に一度。
リベートの監査
リベートの監査はどのように行われますか？ まず、監査人は入札書類を確認し、次のような質問をする必要があります:
- 複数の入札が受信されましたか？
- 彼らは文書化されましたか？
- 誰が入札を承認したのですか？
- 封印された入札の開始時に存在した者は彼らの存在を文書化しましたか？
第二に、監査人は負けた入札者に連絡して、実際に入札を行ったことを確認することができます。 密封された封筒の架空の入札は適切なようである場合もある。 しかし、多分落札者と購買ディレクターは共謀して行動しており、彼らは架空の入札文書を作成しました。
第三に、監査人は、同様のサービスおよび製品を提供する他の第三者企業に連絡することができます。 質問のような、”この価格は適度なようであるか。”または”あなたは同様の製品コストを持っているウェブサイトに私を指示することができますか？”
第四に、会計ソフトウェアから”仕入先別支払”レポートを生成し、支払いの概要を検査します。 外れ値や意味をなさない支払いのパターンを探します。
要約
最後に、すべての不正行為を防ぐことができるポリシーや審査はありませんが、これらの提案は正しい方向にあなたを移動します。
あなたの会社が重要な仕入先の支払いを行う場合は、IDEAまたはACLを使用してあなたの情報をデータマイニングすることを検討してくださ これらのソフトウェアパッケージが複雑であるので訓練されたスタッフかコンサルタントがこのルートを行くことを必要とする。 しかし、適切に使用すると、これらのパッケージを使用すると、ベンダーの支払いをさらに深く掘り下げることができます。
この記事が役に立つことを願っています。 私は私のブログでより多くの詐欺防止情報を提供しますcpahalltalk.com