뇌물을 제공하는 사람에 의해 매력으로 볼 수있다;그들은 성공이 굽이마다 올 것이라고 생각. 잠언 17:8
지난 주,해리와 나는 실행하고 있었다,그는 자신의 조달 위험 블로그 시리즈에 대해 나에게 말했다. 나가 사기 방지 녀석 이기 때문에,우리는 구매하는 힘에 그들에 납품업자 리베이트의 위험을 토론한 시작했다.
나는 공급 업체가 무료 주류,여성,여행,자동차,보트 및 현금을 제공하는 것을 보았습니다. 그러한 사례 중 하나는”스트리퍼가있는 온수 욕조 파티”를 포함하여”팁에 대한 대가로 선호하는 공급 업체에 수백 건의 경쟁 입찰 계약”을 제공했습니다.”
공급업체가 직원의 약점을 알고 있으면 이를 악용할 수 있습니다. 그리고 그들이 그렇게한다면,당신 앞에 큰 해가 있습니다. 공인 사기 심사관의 사기 조사 협회는 35%의 경우$200,000 의 중간 손실로 부패와 관련이 있음을 보여주었습니다.
구매력
그렇다면 누가 구매할 수 있습니까? 만들 수 또는 지불을 일으킬 수있는 사람은 만들 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:
- 구매주문을 할 수 있는 자
- 구매이사
- 구매 권한을 가진 부서장
구매 권한은 무수히 많은 형태로 나타난다. 일부 기업에서,부서장은,예를 들어,최대$75,000 구매 권한을 부여 할 수 있습니다. 다른 기관에서는 구매 책임자 만이 능력을 가지고 있습니다. 따라서 계약 또는 지불을 승인 할 수있는 사람을 이해하는 것이 중요합니다.
공급 업체(전부는 아니지만 일부)는 구매할 수있는 힘을 가진 직원을 쫓습니다. 왜? 그것이 그들이 돈을 얻는 방법이기 때문입니다. 자유로운 라스베가스 휴가는 납품업자의 고립지로 돈을 둘 직원에게 주어지지 않는다.
리베이트의 유혹
리베이트가 매력적인 이유는 무엇입니까?
음,뇌물을받는 사람은 도난의 역학을 이해하지 못할 수 있습니다. (주)애크미의 구매 이사는 매끄러운 항공기에서 무료 보트를 수신,그는 와우,새로운 장난감”,생각-그것은 무료입니다!”그러나 그는 선물이 그의 회사에 어떤 영향을 미치는지 이해하지 못할 수도 있습니다.
그렇다면 리베이트는 비즈니스에 어떤 영향을 미칩니 까? 구매 이사는$50,000 선박 및 한국 전기 주식 회사가있다. 그것을 위해 지불하지 않았다-또는 그것이 있다고 할 수 있을까– 실수하지 마십시오. 보트 비용을 지불 할 것입니다–간접적으로.
슬리즈 항공기는 보트에 대해$50,000 를 지불하지만 계약 가격을$150,000 인상하여 돈을 회수합니다. 좋은 반환. $50,000 지불:$150,000 새로운 사업을 가져옵니다. 나중에,슬 리즈는 한국 전기 구매 관리자에게 직접 팽창 송장을 전송,그는 기꺼이 그들을 승인.
뇌물이 일반적인 형태의 사기라는 또 다른 이유는 뇌물을 탐지하기가 극히 어렵다는 것입니다.
사업체에서 직접 도난당한 돈(예:현금 인출)과 달리이 도난의 증거는 숨겨져 있습니다. 어디? 회사 정책에 따라 승인되는 팽창된 청구서에서.
예를 들어 재무 책임자에게 사기 지불을 탐지하는 것이 훨씬 쉽습니다. 감사인은 인보이스에서 지원되지 않는 재무제표에 대한 수표를 볼 수 있습니다.
반면,리베이트는 합법적 인 공급 업체에 승인 된 지불에 숨겨져 있습니다. 감사인이 거래를 검토하면 승인 된 구매 주문서,제대로 서명 된 수표 및 총계정 원장에 대한 적절한 게시를 볼 수 있습니다. 붉은 깃발이 없습니다.
이 위험을 감안할 때 무엇을 할 수 있습니까?
리베이트의 위협 감소
리베이트의 위험을 줄이기위한 몇 가지 아이디어가 있습니다.:
- 여러 사람의 면전에서 봉인 된 입찰을 열도록 요구
- 팁 정책 작성
- 특정 달러 금액 이상의 구매 감사
입찰
회사는 특정 달러 금액(예:$100,000)이상의 구매에 대해 봉인 된 입찰을 요구할 수 있습니다. 그 입찰이 적어도 2 3 명의 사람의 면전에서 열린다 것 을 그때 확인하십시요. 나는 구매 부서 외부의 사람(예:감사관 또는 재무부)을 포함시킬 것입니다. 왜? 구매 이사는 부하에 대해 조용히 압력을 가할 수 있습니다.
깨끗한 조달 프로세스를 보장하는 가장 확실한 방법은 투명성을 요구하는 서면 프로토콜을 만드는 것입니다. 조달 정책에는 다음과 같은 지침이 포함되어야 합니다:
- 봉인 된 입찰가가 필요한 금액(예:
- 입찰 개통을 목격한 사람들의 존재를 문서화하는 방법
- 회계 시스템에 수락된 입찰을 입력하는 방법
- 계약 준수 여부를 추적할 사람
- 봉인 된 입찰 금액보다 적은 금액에 대한 입찰 절차(예:100,000 달러 이상)
- 입찰 개통을 목격한 사람들의 존재를 문서화하는 방법
- 계약 준수 여부를 추적할 사람
- 100,000 달러 미만)
- 소규모의 입찰가를 획득하고 문서화하는 방법
- 누가 새로운 계약 또는 구매를 승인할 수 있으며,어떤 달러 수준에서
조달 정책 외에도 팁용 입찰가를 작성하십시오.
팁 정책
서면 팁 정책은 회사가 직원이 일정 금액 이상의 선물을받는 것을 허용하지 않는다는 통지를 제공합니다. 당신은 최대 선물을 허용 할 수 있습니다$50(크리스마스 햄,예를 들어,). 그러나 직원은 과도한 선물을 받으면 서면 견책 또는 해고 가능성이 있음을 알아야합니다.
이 정책은 허용되는 것(그리고 허용되지 않는 것)에 대한 명확한 경계를 만듭니다. 그런 다음,당신은 직원을 종료해야 할 경우,당신은 그렇게하기위한 근거가.
또한 입장에 관계없이 정책을 관리합니다. 귀하의 주니어 수준의 직원은 상사에서 자신의 큐를 취할 것입니다. 대표 이사 선물을 소요(모두가 그것을 알고)하는 경우,다음 팁 정책을 잊지–그것은 종이 단지 조각이된다.
대규모 구매 감사
특정 금액(예:$250,000)이상의 모든 구매를 감사하거나 적어도 해당 품목의 샘플을 감사하십시오. 열쇠는 모든 직원이 이 구입이 잠재적인 감사에 지배를 받는다는 것을 알게 하기 위한 것이다. 발견의 단순한 가능성은 강력한 억지력이다.
또한,귀하의 감사–내부 또는 외부 여부-직접 회사의 지배 구조 담당자에 게 그들의 결과 보고 해야 합니다. 이는 이사회가 제출하기 전에 최고경영자 또는 기업회계기관에 의해 보고서를 심사해서는 안 된다는 것을 의미합니다. 이 보고서는 이사회에 얼마나 자주 제공되어야 합니까? 일년에 한 번 분기,회사의 크기에 따라.
리베이트에 대한 감사
리베이트에 대한 감사는 어떻게 하나요? 첫째,감사는 입찰 문서를 검토하고 다음과 같은 질문을해야합니다:
- 여러 입찰이 접수 되었습니까?
- 그들은 문서화되었다?
- 누가 입찰을 승인 했습니까?
- 봉인된 입찰의 개막 당시 참석자들이 그들의 존재를 문서화했는가?
둘째,감사인은 패배 입찰자에게 연락하여 실제로 입찰을 제공했는지 확인할 수 있습니다. 봉인 된 봉투의 가상 입찰가가 적절하게 나타날 수 있습니다. 그러나 어쩌면 이기는 입찰자 및 구매 이사는 공모안에 행동하고 있다,그리고 그들은 가상 입찰 문서를 창조했다.
셋째,감사인은 유사한 서비스 및 제품을 제공하는 다른 제 3 자 회사에 연락 할 수 있습니다. “이 가격이 합리적인 것처럼 보입니까?”또는”너는 유사한 제품 비용이 있는 웹사이트에는에 나를 지시해 좋은가?”
넷째,회계 소프트웨어에서”공급 업체 별 지불”보고서를 생성 한 다음 지불 요약을 검사하십시오. 어떤 이상치 또는 이해되지 않는 지불의 본을 찾으십시오.
요약
마지막으로 정책이나 심사를 통해 모든 사기를 예방할 수는 없지만 이러한 제안은 올바른 방향으로 나아갈 것입니다.
회사에서 상당한 벤더 지불을하는 경우 아이디어 또는 에이커클을 사용하여 정보를 데이터 마이닝하는 것을 고려하십시오. 당신은 훈련한 직원 또는 고문을 이 소프트웨어 포장이 복잡하기 때문에 이 노선을 가는 필요로 할 것이다. 그러나 적절하게 사용하는 경우 이러한 패키지를 사용하면 공급 업체 지불에 대해 더 깊이 파고들 수 있습니다.
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