Nur eine Erinnerung an diejenigen, die Delaware Corporations haben: Ihr Jahresbericht und Ihre Franchise-Steuerzahlung sind beide bis zum 1. März fällig (was ein Sonntag ist, also planen Sie entsprechend). Zu diesem Zeitpunkt haben Sie wahrscheinlich bereits von Delaware Ihre Benachrichtigung über den Jahresbericht und die fällige Franchise-Steuer erhalten, die im Dezember oder Januar eines jeden Jahres an den registrierten Vertreter eines Unternehmens gesendet wird. Delaware verlangt, dass diese Berichte elektronisch eingereicht werden.
Es gibt zwei Methoden, mit denen Sie den Betrag der für Ihr Unternehmen fälligen Delaware-Franchise-Steuer berechnen können (die Methode der genehmigten Aktien und die Methode des angenommenen Nennkapitals), die zu sehr unterschiedlichen fälligen Beträgen führen. Der in Ihrer Benachrichtigung angegebene Standardzahlungsbetrag wird von Delaware mithilfe der Authorized Shares-Methode festgelegt, was fast immer zu einem viel höheren Betrag für Startups mit begrenzten Vermögenswerten führt … seien Sie also nicht beunruhigt!
Für Unternehmen, die die Authorized Shares-Methode verwenden, beträgt die minimale Franchise-Steuer 175 USD und die maximale Franchise-Steuer 200.000 USD. Für Unternehmen, die die angenommene Nennwertkapitalmethode verwenden, beträgt die minimale Franchisesteuer 400 USD und die maximale Franchisesteuer ebenfalls 200.000 USD. Beachten Sie jedoch, dass für bestimmte große börsennotierte Unternehmen (Large Corporate Filers) die maximale Franchise-Steuer auf 250.000 US-Dollar erhöht wurde.
Franchise-Steuern sind in der Regel für das vorangegangene Kalenderjahr im Rückstand fällig. Beachten Sie jedoch, dass Delaware verlangt, dass Unternehmen, die $ 5.000 oder mehr für das Vorjahr schulden, geschätzte Zahlungen für die Franchise-Steuer des laufenden (zukünftigen) Jahres leisten, wobei 40 Prozent bis zum 1. Juni, 20 Prozent bis zum 1. September, 20 Prozent bis zum 1. Dezember und der Rest bis zum 1. März fällig sind. Die Strafe für die nicht rechtzeitige Einreichung und Zahlung beträgt 200 US-Dollar zuzüglich Strafzinsen in Höhe von 1,5 Prozent pro Monat für den unbezahlten Steuersaldo (und Ihr Unternehmen wird bei Delaware bis zur Zahlung nicht in gutem Zustand sein, was zu Verzögerungen führen kann, wenn Ihr Unternehmen eine Finanzierung oder einen Verkauf erwartet).
Hier sind einige Beispiele, die zeigen, wie sich die verschiedenen Methoden dramatisch auf die Höhe der fälligen Franchise-Steuer in Delaware auswirken können:
Methode für autorisierte Aktien
Der Franchise-Steuersatz für die Methode für autorisierte Aktien lautet wie folgt:
- 5,000 genehmigte Aktien oder weniger (Mindeststeuer) = $175
- 5,001 – 10,000 autorisierte Aktien = $ 250
- und für jede weitere 10.000 autorisierte Aktien oder einen Teil davon = add $ 85
- maximale jährliche Steuer ist $200,000
Angenommene Nennwertkapitalmethode
Um diese Methode zu verwenden, müssen Sie Zahlen für alle ausgegebenen und ausstehenden Aktien und das gesamte Bruttovermögen in den Feldern angeben, die in Ihrem jährlichen Franchise-Steuerbericht angegeben sind. Das Gesamtbruttovermögen ist das „Gesamtvermögen“, das auf dem US-Formular 1120, Schedule L (Federal Return), in Bezug auf das Geschäftsjahr des Unternehmens, das das Kalenderjahr des Berichts endet, gemeldet wird. Der Steuersatz bei dieser Methode beträgt 400 USD pro Million oder Teil einer Million. Wenn das angenommene Nennwertkapital weniger als 1 Million US-Dollar beträgt, wird die Steuer berechnet, indem das angenommene Nennwertkapital durch 1 Million US-Dollar dividiert und dieses Ergebnis mit 400 US-Dollar multipliziert wird.
Hier ist eine hilfreiche Franchise-Steuerrechner-Tabelle von Delaware zur Verfügung gestellt, um bei der Schätzung Ihrer Franchise-Steuern zu helfen (beachten Sie, dass es für jedes der Steuerjahre 2017 und 2018 einen anderen Rechner gibt, stellen Sie sicher, dass Sie den 2018-Rechner verwenden, der immer noch für das Steuerjahr 2019 gilt). Zusätzlich zur Franchise-Steuer gibt es auch eine Anmeldegebühr von 50 US-Dollar für den Jahresbericht.
Seien Sie auch vorsichtig bei Betrug und anderen betrügerischen Praktiken, die die Delaware-Franchise-Steuerzahlung als Deckung verwenden. Die offizielle Benachrichtigung über den Jahresbericht und die fällige Franchise-Steuer wird direkt von Delaware ausgestellt (obwohl sie wahrscheinlich über Ihren registrierten Vertreter an Sie weitergeleitet wird). Die Delaware-Website beschreibt die jüngsten Betrügereien.
Zusätzliche Überlegungen
Wenn Sie ein in Delaware eingetragenes Unternehmen sind, aber in einem anderen Staat Geschäfte tätigen, müssen Sie sich für Geschäfte in diesem Staat qualifizieren und die Franchise-Steuer zahlen (falls vorhanden). Kalifornien beispielsweise erhebt eine Franchise-Mindeststeuer von 800 US-Dollar auf Unternehmen, die „Geschäfte machen“ oder in Kalifornien registriert sind. Ein Unternehmen ist in Kalifornien geschäftlich tätig, wenn es aktiv Transaktionen zum Zwecke eines finanziellen oder finanziellen Gewinns oder Gewinns in Kalifornien durchführt oder wenn es eine der Bedingungen des California Revenue and Taxation Code Section 23101 erfüllt.