Just a reminder to those who have Delaware corporations: your annual report and franchise tax payment are both due by March 1 (which is a Sunday, so plan dienovereenkomstig). Op dit punt hebt u waarschijnlijk al ontvangen van Delaware uw kennisgeving van het jaarverslag en franchise belasting verschuldigd, die wordt verzonden naar de geregistreerde agent van een bedrijf in December of januari van elk jaar. Delaware vereist dat deze rapporten elektronisch worden ingediend.
er zijn twee methoden die u kunt gebruiken om het bedrag van de Delaware franchise belasting verschuldigd voor uw bedrijf te berekenen (de methode van de toegestane aandelen en de veronderstelde nominale waarde kapitaal methode), die resulteren in sterk verschillende bedragen verschuldigd. De standaard betaling bedrag vermeld op uw melding is ingesteld door Delaware met behulp van de geautoriseerde aandelen methode, die bijna altijd zal resulteren in een veel hoger bedrag verschuldigd voor startups met beperkte activa … dus wees niet gealarmeerd!
voor ondernemingen die de methode van toegelaten aandelen gebruiken, bedraagt de minimum franchisebelasting $ 175 en de maximum franchisebelasting $ 200.000. Voor bedrijven die gebruik maken van de veronderstelde Par waarde kapitaal methode, de minimale franchise belasting is $400 en de maximale franchise belasting is ook $200.000. Merk echter op dat voor bepaalde grote beursgenoteerde corporatie (grote Corporate Filers), de maximale franchise belasting is verhoogd tot $250.000.
Franchisebelastingen zijn over het algemeen achterstallig voor het voorafgaande kalenderjaar. Echter, merk op dat Delaware vereist bedrijven die $5.000 of meer voor het voorgaande jaar naar schatting betalingen voor de huidige (going-forward) jaar franchise belasting met 40 procent verschuldigd juni 1, 20 procent verschuldigd door 1 September, 20 procent verschuldigd door 1 December en de rest verschuldigd maart 1. De boete voor het niet tijdig indienen en betaling is $200 plus boete rente van 1,5 procent per maand op het onbetaalde belastingsaldo (en uw entiteit zal niet in goede staat met Delaware totdat betaald, die vertragingen kan veroorzaken als uw bedrijf anticipeert op een financiering of verkoop).
hier zijn enkele voorbeelden die laten zien hoe de verschillende methoden het bedrag van de verschuldigde Delaware-franchisebelasting dramatisch kunnen beïnvloeden:
geautoriseerde aandelenmethode
het franchisebelastingtarief voor de geautoriseerde aandelenmethode is als volgt::
- 5,000 toegestane aandelen of minder (minimumbelasting) = $175
- 5,001 – 10,000 toegestane aandelen = $ 250
- en voor elke extra 10.000 toegestane aandelen of een gedeelte daarvan = voeg $85
- toe $200,000
veronderstelde nominale waarde Kapitaalmethode
om deze methode te gebruiken, moet u cijfers geven voor alle uitgegeven en uitstaande aandelen en de totale bruto activa in de ruimten die in uw jaarlijkse franchisebelastingrapport worden vermeld. De totale brutoactiva zijn de “totale activa” die worden gerapporteerd op het Amerikaanse formulier 1120, Schedule L (Federal Return) met betrekking tot het boekjaar van de onderneming dat het kalenderjaar van het verslag eindigt. Het belastingtarief onder deze methode is $400 per miljoen of deel van een miljoen. Als het veronderstelde nominale kapitaal lager is dan $1 miljoen, wordt de belasting berekend door het veronderstelde nominale kapitaal te delen door $1 miljoen en dit resultaat te vermenigvuldigen met $400.
hier is een handige Franchise Tax Calculator spreadsheet van Delaware om u te helpen bij het schatten van uw franchise belastingen (let op: Er is een andere calculator voor elk van de belastingjaren 2017 en 2018, zorg ervoor dat u de 2018 calculator gebruikt, die nog steeds van toepassing is voor het belastingjaar 2019). Naast de franchise belasting, is er ook een $ 50 indienen vergoeding voor het jaarverslag.
wees ook voorzichtig met oplichting en andere bedrieglijke praktijken die de Delaware franchise tax payment als dekking gebruiken. De officiële kennisgeving van het jaarverslag en franchise belasting verschuldigd wordt rechtstreeks afgegeven vanuit Delaware (hoewel het waarschijnlijk zal worden doorgestuurd naar u via uw geregistreerde agent). De Delaware website beschrijft recente oplichting.
Aanvullende overwegingen
als u een in Delaware gevestigde onderneming bent, maar in een andere staat zaken doet, moet u in aanmerking komen om in die staat zaken te doen en de eventuele franchisebelasting te betalen. Californië, bijvoorbeeld, legt een minimum franchise belasting van $ 800 op bedrijven “zakendoen” of geregistreerd om zaken te doen in Californië. Een bedrijf doet zaken in Californië als het actief betrokken is bij een transactie met het oog op financiële of geldelijke winst of winst in Californië of als het voldoet aan een van de voorwaarden in California Revenue and Taxation Code Section 23101.