Solo un promemoria per coloro che hanno Delaware corporations: il tuo rapporto annuale e il pagamento delle tasse di franchising sono entrambi dovuti entro il 1 ° marzo (che è una domenica, quindi pianifica di conseguenza). A questo punto, probabilmente hai già ricevuto dal Delaware la notifica della relazione annuale e dell’imposta di franchising dovuta, che viene inviata all’agente registrato di una società a dicembre o gennaio di ogni anno. Delaware richiede che questi rapporti siano archiviati elettronicamente.
Esistono due metodi che è possibile utilizzare per calcolare l’importo dell’imposta sul franchising Delaware dovuta per la società (il metodo delle azioni autorizzate e il metodo del capitale del valore nominale presunto), che si traducono in importi dovuti molto diversi. L’importo del pagamento predefinito elencato nella notifica viene impostato dal Delaware utilizzando il metodo delle azioni autorizzate, che si tradurrà quasi sempre in un importo molto più elevato dovuto per le startup con risorse limitate!quindi non allarmarti!
Per le società che utilizzano il metodo delle azioni autorizzate, l’imposta minima di franchising è di $175 e l’imposta massima di franchising è di $200.000. Per le società che utilizzano il metodo del capitale del valore nominale presunto, l’imposta minima di franchising è di 4 400 e l’imposta massima di franchising è anche di $200.000. Tuttavia, si noti che per alcune grandi società quotate in borsa (grandi Filer aziendali), la tassa massima di franchising è stata aumentata a $250.000.
Le tasse di franchising sono generalmente dovute in arretrato per l’anno civile precedente. Tuttavia, si noti che il Delaware richiede alle società che devono $5,000 o più per l’anno precedente per effettuare pagamenti stimati per l’imposta di franchising dell’anno corrente (in corso) con il 40% dovuto il 1 ° giugno, il 20% dovuto il 1 ° settembre, il 20% dovuto il 1 ° dicembre e il resto dovuto il 1 ° marzo. La penalità per non aver effettuato un deposito e un pagamento tempestivi è di interest 200 più interessi di penalità dell ‘ 1,5% al mese sul saldo fiscale non pagato (e la tua entità non sarà in regola con il Delaware fino al pagamento, il che può causare ritardi se la tua azienda sta anticipando un finanziamento o una vendita).
Ecco alcuni esempi che mostrano come i diversi metodi possono avere un impatto drammatico sulla quantità di imposta sul franchising Delaware dovuta:
Metodo delle azioni autorizzate
L’aliquota dell’imposta sul franchising per il metodo delle azioni autorizzate è la seguente:
- 5,000 quote autorizzate o meno (tassa minima) = $175
- 5,001 – 10,000 azioni = $250
- e per ogni ulteriori 10.000 azioni o parte di esso = add $85
- massimo la tassa annuale è $200,000
Assunto il Valore Nominale del Capitale Metodo
Per utilizzare questo metodo, si deve dare cifre per tutti emesse e in circolazione di azioni e il totale delle attività lorde negli appositi spazi nella vostra franchigia annua report fiscale. Le attività lorde totali sono quelle” attività totali ” riportate nel modulo US 1120, Schedule L (Federal Return) relativo all’anno fiscale della società che termina l’anno civile del rapporto. L’aliquota fiscale con questo metodo è $400 per milione o porzione di un milione. Se il valore nominale presunto capitale è inferiore a $1 milione, l’imposta viene calcolata dividendo il valore nominale presunto capitale di million 1 milione poi moltiplicando quel risultato per $400.
Ecco un utile foglio di calcolo fiscale Franchising Calculator fornito da Delaware per aiutare a stimare le tasse di franchising (nota c’è una calcolatrice diversa per ciascuno degli anni fiscali 2017 e 2018, assicurati di utilizzare la calcolatrice 2018, che si applica ancora per l’anno fiscale 2019). Oltre alla tassa di franchising, c’è anche una tassa di deposito di 5 50 per la relazione annuale.
Inoltre, fai attenzione alle truffe e ad altre pratiche ingannevoli che utilizzano il pagamento delle tasse in franchising Delaware come copertura. La notifica ufficiale della relazione annuale e della tassa di franchising dovuta viene emessa direttamente dal Delaware (anche se probabilmente verrà inviata all’utente tramite il proprio agente registrato). Il sito del Delaware descrive recenti truffe.
Considerazioni aggiuntive
Se sei una società costituita nel Delaware ma che svolge attività in un altro stato, devi qualificarti per fare affari in quello stato e pagare la tassa di franchising (se presente). California, per esempio, impone una tassa minima di franchising di 8 800 sulle società “fare affari” o registrati per fare affari in California. Una società sta facendo affari in California se si impegna attivamente in qualsiasi transazione ai fini di guadagno finanziario o pecuniario o profitto in California o se soddisfa una qualsiasi delle condizioni in California Revenue and Taxation Code Section 23101.