Solo un recordatorio para aquellos que tienen corporaciones de Delaware: su informe anual y el pago del impuesto de franquicia vencen antes del 1 de marzo (que es un domingo, así que planifique en consecuencia). En este punto, es probable que ya haya recibido de Delaware su notificación del informe anual y el impuesto de franquicia adeudado, que se envía al agente registrado de una corporación en diciembre o enero de cada año. Delaware requiere que estos informes se presenten electrónicamente.
Hay dos métodos que puede usar para calcular la cantidad de impuesto de franquicia de Delaware adeudada por su corporación (el Método de Acciones Autorizadas y el Método de Capital de Valor Nominal Asumido), que resultan en cantidades adeudadas muy diferentes. El monto de pago predeterminado que aparece en su notificación es establecido por Delaware utilizando el Método de Acciones autorizadas, que casi siempre resultará en una cantidad mucho mayor para las empresas emergentes con activos limitados so ¡así que no se alarme!
Para las corporaciones que utilizan el Método de Acciones Autorizadas, el impuesto de franquicia mínimo es de 1 175 y el impuesto de franquicia máximo es de 2 200,000. Para las empresas que utilizan el Método de Capital de Valor Nominal Asumido, el impuesto de franquicia mínimo es de 4 400 y el impuesto de franquicia máximo también es de 2 200,000. Sin embargo, tenga en cuenta que para ciertas grandes empresas que cotizan en bolsa (Grandes Declarantes Corporativos), el impuesto de franquicia máximo se ha aumentado a 2 250,000.
Los impuestos de franquicia generalmente se adeudan en mora para el año civil anterior. Sin embargo, tenga en cuenta que de Delaware requiere que las empresas deban $5,000 o más para el año anterior para hacer pagos estimados para el actual (adelante) año de impuesto de franquicia con el 40 por ciento debido junio 1, 20 por ciento en septiembre 1, 20 por ciento debido a 1 de diciembre y el resto pagadero el 1 de Marzo. La multa por no hacer una presentación y pago a tiempo es de 2 200 más un interés de multa de 1.5 por ciento por mes sobre el saldo de impuestos no pagados (y su entidad no estará al día con Delaware hasta que se pague, lo que puede causar retrasos si su empresa está anticipando un financiamiento o venta).
Aquí hay algunos ejemplos que muestran cómo los diferentes métodos pueden impactar dramáticamente la cantidad del impuesto de franquicia de Delaware adeudado:
Método de Acciones autorizadas
La tasa de impuesto de franquicia para el Método de Acciones autorizadas es la siguiente:
- 5,000 acciones autorizadas o menos (impuesto mínimo) = $175
- 5,001 – 10,000 acciones autorizadas =
- y por cada 10,000 acciones autorizadas adicionales o parte de las mismas = agregue 8 85
- el impuesto anual máximo es $200,000
Método de Capital con Valor Nominal asumido
Para utilizar este método, debe proporcionar cifras para todas las acciones emitidas y en circulación y el total de activos brutos en los espacios proporcionados en su informe anual de impuestos de franquicia. Los activos brutos totales serán aquellos» activos totales » reportados en el Formulario 1120 de los Estados Unidos, Anexo L (Declaración Federal) en relación con el año fiscal de la corporación que finaliza el año calendario del informe. La tasa impositiva bajo este método es de 4 400 por millón o parte de un millón. Si el capital de valor nominal asumido es inferior a 1 millón de dólares, el impuesto se calcula dividiendo el capital de valor nominal asumido por 1 millón de dólares y luego multiplicando ese resultado por 400 dólares.
Aquí hay una útil hoja de cálculo de la Calculadora de Impuestos de franquicia proporcionada por Delaware para ayudar a estimar sus impuestos de franquicia (tenga en cuenta que hay una calculadora diferente para cada uno de los años fiscales 2017 y 2018, asegúrese de usar la calculadora 2018, que todavía se aplica para el año fiscal 2019). Además del impuesto de franquicia, también hay una tarifa de presentación de 5 50 para el informe anual.
Además, tenga cuidado con las estafas y otras prácticas engañosas que utilizan el pago del impuesto de franquicia de Delaware como cobertura. La notificación oficial del informe anual y el impuesto de franquicia se emite directamente desde Delaware (aunque es probable que se envíe a usted a través de su agente registrado). El sitio web de Delaware describe estafas recientes.
Consideraciones adicionales
Si usted es una empresa constituida en Delaware pero que realiza negocios en otro estado, debe calificar para hacer negocios en ese estado y pagar el impuesto de franquicia (si lo hubiera). California, por ejemplo, impone un impuesto de franquicia mínimo de 8 800 a las corporaciones que «hacen negocios» o están registradas para hacer negocios en California. Una corporación está haciendo negocios en California si participa activamente en cualquier transacción con el propósito de obtener ganancias o ganancias financieras o pecuniarias en California o si cumple con alguna de las condiciones de la Sección 23101 del Código de Ingresos e Impuestos de California.