Qu’est-ce qu’un compte UGMA ?
Une Loi uniforme sur les dons aux mineurs (UGMA) est un type spécial de compte utilisé pour acheter des actifs financiers au nom d’un mineur.
La loi a été initialement établie en 1956 et révisée en 1966. Ce compte est comme un fonds en fiducie en ce sens que les actifs sont mis en gage pour votre enfant, qui est mineur, et la croissance des fonds ne sont pas complètement taxées au taux d’imposition de votre adulte.
Le compte est généralement contrôlé par un parent au nom d’un mineur, et la configuration est rentable et évite les frais de payer un avocat pour établir un compte en fiducie.
Il existe plusieurs comptes différents que vous pouvez configurer pour un mineur, chacun fournissant certains critères qui le rendent attrayant.
Types de comptes pour mineurs
- Compte en fiducie
- Compte de garde
- 529 Compte d’épargne collégiale
- Coverdell ESA
- Compte de tuteur
Un compte en fiducie est généralement établi par les parents pour les enfants mineurs. Le compte permet à un parent de donner ou de laisser de l’argent à un mineur, et l’utilisation et la gestion du compte sont supervisées par un adulte de confiance.
Cela se produit jusqu’à ce que l’enfant atteigne la majorité ou un âge spécifique supérieur à la majorité (comme 21 ans). L’avantage d’un compte en fiducie est que les parents peuvent éviter de payer l’impôt fédéral ou de l’État sur les dons.
Il existe deux types de comptes de garde communs, les comptes UGMA et UTMA (Uniform Transfer to Minors Act).
La différence entre les comptes est que le compte UTMA offre plus de temps pour contrôler les fonds par rapport au compte UGMA. De plus, le compte UTMA peut contenir des actifs non financiers tels que des biens immobiliers.
Autres comptes
Un compte d’épargne 529 est un compte d’épargne après impôt où les fonds peuvent croître en franchise d’impôt s’ils sont utilisés pour des frais d’études admissibles. Cela comprend les frais de scolarité ainsi que la chambre et la pension. Il peut également inclure des livres et des dépenses informatiques.
Les cotisations à un plan d’éducation 529 peuvent également donner droit à plusieurs avantages qui peuvent inclure la déduction des cotisations de l’impôt sur le revenu de l’État ou des subventions de contrepartie, mais elles peuvent avoir diverses restrictions ou exigences qui dépendent de l’État.
Le compte ESA de Coverdell est un compte d’épargne-études pour mineurs qui permet de verser jusqu’à 2 000 contributions par année en cotisations après impôt au compte au nom de l’enfant.
ces cotisations augmentent avec report d’impôt et peuvent être utilisées en franchise d’impôt pour les frais d’études admissibles.
Si l’argent n’est pas utilisé au moment où l’enfant a 30 ans, il doit être donné à l’enfant ou transféré à un autre membre de la famille qui est mineur.
Un compte de tuteur peut être pour les mineurs et les adultes. Il s’agit de comptes pour des personnes incapables de gérer leur argent en raison d’une incapacité physique ou mentale. Vous aurez besoin d’une ordonnance du tribunal pour ouvrir un compte de tuteur et l’instruction dans l’ordonnance décrira comment les fonds seront gérés.
Un compte tuteur se termine à l’expiration de la commande ou lorsqu’un mineur
Règles d’un compte UGMA
Le processus de création d’un compte UGMA est relativement simple. Vous pouvez mettre en place un UGMA sans l’aide d’un avocat. Les fonds qui sont donnés à un mineur sont soumis aux règles de l’impôt sur les dons des États et du gouvernement fédéral.
Les avantages fiscaux d’un compte UGMA ont changé plusieurs fois au cours des 2 dernières décennies, réduisant les avantages d’un compte UGMA. Depuis 2018, l’UGMA offre une prestation aux personnes de moins de 19 ans (ou de 24 ans si un étudiant).
Le premier 1 100 $ de revenu gagné est libre d’impôt.
Le deuxième 1 100 $ de revenu gagné est imposé au taux d’un mineur (également connu sous le nom de « taux d’imposition des enfants ») et après 2 200 $ de revenu gagné, le taux d’imposition revient au taux du parent.
Avantages et inconvénients d’un compte UGMA
L’UGMA offre plusieurs avantages et quelques inconvénients pour le parent et les mineurs. Les avantages comprennent:
- Permet à un parent de continuer à investir de l’argent pour un enfant sans détenir la propriété légale des actifs du compte.
- Les comptes UGMA offrent des avantages fiscaux pour les revenus gagnés sous un seuil spécifique.
- Le compte offre une flexibilité dans l’utilisation de l’argent au nom de l’enfant par rapport à certains comptes d’épargne qui sont spécifiquement orientés vers les frais d’études.
Les inconvénients comprennent:
- Si l’enfant va à l’université, les fonds sont considérés comme appartenant au mineur, ce qui peut avoir un impact négatif sur l’aide financière.
- Les parents remettront le contrôle des fonds à l’enfant lorsque celui-ci atteindra la majorité légale.
- Il n’existe aucun mécanisme permettant de transférer l’argent du compte à un autre enfant, par exemple avec un compte 529 ou un compte ESA.
Comment ouvrir un compte UGMA
Vous pouvez ouvrir un compte UGMA auprès d’une maison de courtage ou d’une banque. Voici les étapes.
- Décrivez le propriétaire du compte – vérifiez votre identité et entrez des informations personnelles.
- À propos de votre compte – Configurez les fonctionnalités et les préférences du compte, par exemple si vous souhaitez recevoir des documents financiers par voie électronique ou par courrier ordinaire.
- Révision & confirmation – Vérifiez vos sélections– l’accord client et les conditions générales.
- Approvisionnez votre compte
Résultat net
Un compte UGMA est un moyen rentable de créer un compte pour un enfant mineur. Ce compte offre une flexibilité maximale pour utiliser l’argent du compte au nom de l’enfant.
L’UGMA offre un traitement fiscal spécial, au taux d’imposition d’un enfant, pour une tranche spécifique du revenu gagné, avant de revenir au taux d’imposition du parent.
Bien que l’UGMA soit le compte de dépôt le plus flexible, il présente certains inconvénients. Si vous envisagez de transférer de grandes quantités d’actifs, un fonds fiduciaire pourrait être plus efficace.
Si vous prévoyez utiliser l’argent spécifiquement à des fins éducatives, vous bénéficierez d’un meilleur traitement fiscal en utilisant un compte 529 ou ESA.
L’argent placé sur un compte UGMA est réservé au bénéficiaire et ne peut pas être changé pour un autre bénéficiaire.
Lorsque le bénéficiaire atteint la majorité, l’argent doit être transféré, ce qui raccourcit le temps pendant lequel les actifs sont sous le contrôle de la mère.