Juste un rappel pour ceux qui ont des sociétés du Delaware: votre rapport annuel et le paiement de la taxe sur les franchises sont tous deux dus avant le 1er mars (qui est un dimanche, alors planifiez en conséquence). À ce stade, vous avez probablement déjà reçu du Delaware votre notification du rapport annuel et de la taxe de franchise due, qui est envoyée à l’agent enregistré d’une société en décembre ou en janvier de chaque année. Le Delaware exige que ces rapports soient déposés électroniquement.
Il existe deux méthodes que vous pouvez utiliser pour calculer le montant de l’impôt de franchise du Delaware dû pour votre société (la Méthode des actions autorisées et la Méthode du Capital Nominal Présumé), ce qui entraîne des montants dus très différents. Le montant du paiement par défaut indiqué sur votre notification est défini par le Delaware en utilisant la méthode des actions autorisées, ce qui entraînera presque toujours un montant beaucoup plus élevé pour les startups ayant des actifs limités so alors ne vous inquiétez pas!
Pour les sociétés utilisant la méthode des actions autorisées, l’impôt minimal sur les franchises est de 175 $ et l’impôt maximal sur les franchises est de 200 000 $. Pour les sociétés utilisant la méthode du capital-valeur nominale présumée, l’impôt minimal sur les franchises est de 400 $ et l’impôt maximal sur les franchises est également de 200 000 $. Toutefois, il convient de noter que pour certaines grandes sociétés cotées en bourse (grandes sociétés déclarantes), l’impôt maximal sur les franchises a été porté à 250 000 $.
Les taxes de franchise sont généralement dues en arriérés pour l’année civile précédente. Cependant, notez que le Delaware exige que les sociétés qui doivent 5 000 $ ou plus pour l’année précédente effectuent des paiements estimés pour l’impôt de franchise de l’année en cours (à venir) avec 40% dus le 1er juin, 20% dus le 1er septembre, 20% dus le 1er décembre et le reste dû le 1er mars. La pénalité pour défaut de déclaration et de paiement en temps opportun est de 200 plus plus les intérêts de pénalité de 1,5% par mois sur le solde fiscal impayé (et votre entité ne sera pas en règle avec le Delaware jusqu’à ce qu’elle soit payée, ce qui peut entraîner des retards si votre entreprise prévoit un financement ou une vente).
Voici quelques exemples montrant comment les différentes méthodes peuvent avoir un impact considérable sur le montant de la taxe de franchise du Delaware due:
Méthode des Actions autorisées
Le taux d’imposition de la franchise pour la Méthode des Actions autorisées est le suivant:
- 5,000 actions autorisées ou moins (impôt minimum) = $175
- 5,001 – 10,000 actions autorisées = 250
- et pour chaque 10 000 actions autorisées supplémentaires ou partie de celles-ci = ajouter 85 tax
- l’impôt annuel maximal est $200,000
Méthode du capital à valeur nominale supposée
Pour utiliser cette méthode, vous devez donner des chiffres pour toutes les actions émises et en circulation et le total de l’actif brut dans les espaces prévus dans votre rapport fiscal annuel de franchise. Le total des actifs bruts correspond aux » actifs totaux » déclarés sur le formulaire 1120, Annexe L (Déclaration fédérale) des États-Unis relativement à l’exercice financier de la société se terminant l’année civile du rapport. Le taux d’imposition selon cette méthode est de 400 per par million ou portion de million. Si le capital de valeur nominale présumé est inférieur à 1 million de dollars, l’impôt est calculé en divisant le capital de valeur nominale présumé par 1 million de dollars, puis en multipliant ce résultat par 400 dollars.
Voici une feuille de calcul de la taxe de franchise utile fournie par Delaware pour vous aider à estimer vos taxes de franchise (notez qu’il existe une calculatrice différente pour chacune des années d’imposition 2017 et 2018, assurez-vous d’utiliser la calculatrice 2018, qui s’applique toujours pour l’année d’imposition 2019). En plus de la taxe de franchise, il y a aussi des frais de dépôt de 50 $ pour le rapport annuel.
Faites également attention aux escroqueries et autres pratiques trompeuses qui utilisent le paiement de la taxe de franchise du Delaware comme couverture. La notification officielle du rapport annuel et de la taxe de franchise due est émise directement du Delaware (bien qu’elle vous soit probablement acheminée par l’intermédiaire de votre agent enregistré). Le site Web du Delaware décrit les escroqueries récentes.
Considérations supplémentaires
Si vous êtes une société constituée au Delaware mais que vous faites des affaires dans un autre État, vous devez être admissible à faire des affaires dans cet État et payer la taxe de franchise (le cas échéant). La Californie, par exemple, impose une taxe de franchise minimale de 800 on aux sociétés « faisant des affaires » ou enregistrées pour faire des affaires en Californie. Une société fait des affaires en Californie si elle s’engage activement dans une transaction à des fins de gain ou de profit financier ou pécuniaire en Californie ou si elle satisfait à l’une des conditions de la Section 23101 du Code des revenus et des impôts de Californie.