À quelle date un enfant peut-il naître au cours de l’année d’imposition pour être votre personne à charge admissible? Vous pourriez être surpris par la réponse: le 31 décembre. Il est possible de déclarer votre nouveau—né à titre de personne à charge tant qu’il est né à n’importe quel moment de l’année d’imposition, même s’il est 23 h 59 le dernier jour de l’année.
Vous n’avez pas de chance s’ils attendent jusqu’à 12h01 le 1er janvier pour arriver – au moins jusqu’à ce que vous produisiez la déclaration de revenus de cette année. Parce que oui, votre bébé doit naître pour être admissible. Vous ne pouvez pas réclamer un enfant à naître.
Une rumeur persistante flotte autour du fait qu’un bébé doit avoir au moins six mois avant que vous puissiez le réclamer comme une personne à charge. Ce n’est pas vrai, mais beaucoup d’autres règles s’appliquent.
Un enfant admissible – la règle de résidence
La première règle pour demander un enfant admissible en tant que personne à charge est que l’enfant doit vivre avec vous pendant plus de la moitié de l’année. Cette règle peut sembler exclure votre bébé du réveillon du Nouvel An, mais l’Internal Revenue Code fait une exception pour les nouveau-nés.
L’exception s’applique également lorsqu’un enfant décède au cours de l’année. Les enfants nés ou décédés au cours de l’année sont considérés comme ayant vécu avec vous au moins la moitié de l’année si votre maison était leur maison pendant toute leur vie.
Cette règle s’applique également si l’enfant a vécu avec vous toute l’année, à l’exception de tout séjour à l’hôpital requis après sa naissance.
Votre bébé rencontrera le test de résidence car il aura vraisemblablement vécu avec vous dès sa naissance. Même un séjour à l’hôpital est considéré comme vivant chez vous.
Bien sûr, la situation change si l’enfant est placé en famille d’accueil ou en adoption et quitte vos soins. Une autre exception serait si leur autre parent prend immédiatement la garde du bébé et le ramène à la maison, et que vous ne vivez pas également avec ce parent. Tout un lot supplémentaire de règles s’applique dans ce cas.
Les règles de « bris d’égalité »
L’IRS fournit des critères détaillés pour savoir qui peut réclamer un enfant à charge lorsque les parents sont divorcés ou séparés. On les appelle des « règles de bris d’égalité » parce qu’elles entrent souvent en jeu lorsque les deux parents veulent réclamer leur enfant. La règle de l’Internal Revenue Code est que seul l’un d’entre vous peut le faire.
Ces règles sont quelque chose comme une échelle. Les parents doivent passer d’un échelon à l’autre jusqu’à ce que l’un d’eux se qualifie.
La première étape ou exigence consiste à ce que le parent avec lequel l’enfant a vécu le plus au cours de l’année d’imposition puisse réclamer la personne à charge. Si un bébé naît en novembre et rentre immédiatement de l’hôpital avec l’autre parent, ce parent peut réclamer l’enfant parce qu’il a vécu avec lui tout le temps qu’il était en vie.
Mais que se passe-t-il s’il s’agit d’une zone grise? Que se passe-t-il si le bébé est né tard le soir du Nouvel An, il ne peut donc pas être déterminé avec qui il a vécu le plus longtemps? Le parent ayant le revenu brut ajusté (AGI) le plus élevé a le droit de réclamer l’enfant en tant que personne à charge dans ce cas. Il s’agira de savoir lequel d’entre vous gagne le plus.
Bien sûr, toutes ces règles supposent que vous n’êtes pas marié. Si vous êtes marié et que vous produisez une déclaration conjointe, vous pouvez effectivement demander l’enfant, peu importe quand et à quelle heure il est né au cours de l’année d’imposition.
Autres tests
Votre bébé sera également considéré comme votre personne à charge plus ou moins par défaut en vertu des règles restantes de l’IRS pour les enfants à charge admissibles:
- Une personne à charge doit être votre fils ou votre fille, votre frère ou votre sœur, ou un descendant d’une de ces personnes. Vous avez celui-ci couvert si vous venez d’accoucher.
- L’enfant doit être âgé de moins de 19 ans le dernier jour de l’année d’imposition, ou de 24 ans s’il est étudiant à temps plein. Votre bébé est admissible ici aussi.
- Enfin, l’enfant ne peut avoir fourni plus de la moitié de son soutien financier pour l’année.
Est-ce encore important en 2020?
Vous avez peut-être entendu dire qu’avoir une personne à charge ne vous fait plus beaucoup de bien, du moins de 2018 à 2025, grâce à la législation fiscale adoptée par le Congrès en décembre 2017. La Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) qui est entrée en vigueur en 2018 élimine en effet l’exemption personnelle qui était disponible pour chacune de vos personnes à charge, au moins jusqu’en 2025, lorsque la loi expire potentiellement.
Mais le Crédit d’impôt sur le revenu gagné, le Crédit d’impôt pour enfants et le Crédit pour garde d’enfants et de personnes à charge sont tous encore en vie et le fait d’avoir une personne à charge est essentiel pour être admissible à chacun d’eux.
Vous pouvez être admissible au Crédit d’impôt sur le revenu gagné sans enfant admissible, mais le montant de votre crédit sera nettement inférieur à ce que vous pourriez demander avec un ou plusieurs enfants, sauf en 2021. La Loi américaine sur le plan de sauvetage de 2021 augmente le CICE maximal pour les travailleurs sans personnes à charge à environ 1 500 dollars en 2021 uniquement en réponse à la pandémie de coronavirus.
Votre personne à charge pourrait également vous qualifier de chef de famille. Il s’agit d’un statut de dépôt avantageux si vous et l’autre parent de votre bébé n’êtes pas mariés et ne vivez pas ensemble.
Donc, oui, avoir une personne à charge est toujours une bonne chose au moment de l’impôt, et oui, votre nouveau-né vous qualifiera si vous respectez ces règles — même si votre bébé est né à la 11e heure de l’année.